Начисление налога на продажу автомобиля

Российское налоговое право относит продажу имущества (в том числе автомобиля) к источникам дохода, подлежащим налогообложению. Однако в некоторых случаях бремя уплаты НДФЛ можно сократить или избежать в полном объёме. При этом продавец обязан проинформировать ИФНС путём подачи декларации.

Уплата подоходного налога с продажи автомобиля

Процедура оплаты НДФЛ после продажи машины состоит из следующих этапов:

  1. Оформление договора купли-продажи по совершённой сделке – в простой письменной форме без регистрации в государственных инстанциях.
  2. Декларирование полученного дохода до 30 апреля следующего года – по специальной форме 3-НДФЛ любым удобным способом.
  3. Перечисление в бюджет исчисленной суммы налога до 15 июля в год подачи декларации.
Важно! Нормы налогового законодательства в России предусматривают случаи освобождения от уплаты НДФЛ. В некоторых ситуациях даже не придётся декларировать доход.

Когда нужно платить?

Обязательство по уплате самостоятельно рассчитанного подоходного налога возникает в следующих ситуациях:

  • с момента оформления машины в собственность не прошло трёх лет, и цена новой сделки больше 250 тысяч рублей;
  • срок владения транспортным средством меньше 36 месяцев, и стоимость нового контракта превышает расходы по первоначальной покупке;
  • автомобиль безвозмездно передан в управление человеком, не являющимся близким родственником. В такой ситуации налоговое обязательство возникает у одаряемого, а не у дарителя.

Когда продажа машины им не облагается?

Избежать налогообложения при оформлении перехода права собственности на автомобиль можно в следующих случаях:

  • срок владения транспортным средством превышает 36 месяцев;
  • разница между стоимостью контракта и имущественным вычетом не превышает нулевое значение;
  • расходы по первоначальной покупке автомобиля превышают цену его последующей продажи.
Внимание! Ещё один законный способ избежать налогообложения при реализации подержаного авто – оформление дарственной.

foto-1-107В такой ситуации даритель не получает дохода – он безвозмездно передаёт принадлежащее ему имущество. Нет дохода – нет и налоговых обязательств.

Однако одаряемый человек, если он не состоит с дарителем в близком родстве, обязан задекларировать подарок и внести в казну подоходный налог.

Как уменьшить за авто?

Уменьшению размера подлежащего уплате НДФЛ способствуют следующие условия сделки:

  1. Отсутствие дохода. Это условие подтверждается двумя договорами купли-продажи ТС: в одном налогоплательщик выступает покупателем, в другом – продавцом. При этом стоимость первого контракта выше цены, указанной в документах по второй сделке.
  2. Длительное владение автомобилем. Статья 217 позволяет не декларировать доход от продажи имущества, срок владения которым превышает трёхлетний период.
  3. Налоговый вычет. Подпунктом 1 пункта 2 ст.220 НК РФ максимальная сумма, на которую можно уменьшить декларируемый доход, составляет 250 тысяч рублей.
  4. Уменьшение дохода на сумму расходов. Это условие регламентировано подпунктом 2 пункта 2 ст.220 НК РФ. Факт расхода подтверждают расписки, кассовые чеки или платёжные поручения по первоначальному приобретению автомобиля. На руках должен сохраниться и предыдущий договор купли-продажи.
Особенность! Подпункты 1 и 2 пункта 2 ст.220 НК РФ взаимно исключают друг друга. Продавец может либо применить фиксированную сумму вычета, либо уменьшить налогооблагаемую базу на изначально понесённые расходы.

Что, если продал дороже, чем купил?

В ситуациях, когда стоимость контракта по продаже выше первоначальной цены автомобиля, оценивают экономическую эффективность вариантов уменьшения дохода. Пример: авто (после небольшого ДТП) приобрели за 150 тысяч, отремонтировали и выставили на продажу за 450 тыс. руб.:

  • НДФЛ от применения налогового вычета составит (450 000 – 250 000) х 13% = 26 000 руб.;
  • подоходный налог после уменьшения дохода на сумму затрат составит (450 000 – 150 000) х 13% = 39 000 руб.;
  • налог ниже в первом случае. Значит, при оформлении декларации заявляют к вычету не расходы по первой сделке, а фиксированную сумму в максимальном размере.

Подача декларации

Декларация, оформленная в соответствии с требованиями, должна быть подана в ИФНС до 30 апреля любым удобным способом:

  • лично или через представителя – в бумажном варианте, по графику работы налогового инспектора;
  • почтовым отправлением – с уведомлением о вручении и описью вложения, моментом подачи является дата на штемпеле в момент отправки;
  • в электронном варианте – через личный кабинет налогоплательщика на официальном веб-ресурсе налоговой службы (понадобится заверение цифровой подписью).

Для внесения сведений в бланк декларации плательщик налога вправе воспользоваться любым вариантом – самостоятельно от руки или на компьютере, через программу «Декларация» или заполнив онлайн-форму на сайте ФНС.

Транспорт в собственности меньше 3 лет

Декларация должна быть подана во всех случаях, когда срок владения машиной не превышает трёх лет:

  • расходы перекрывают доход – заработка и налога нет, но задекларировать ситуацию продавец обязан;
  • вычет больше дохода – базы для налогообложения нет, налоговые обязательства отсутствуют, а обязанность декларирования сохраняется;
  • доходы превышают расходы или вычет – есть база, рассчитан налог, нюансы подлежат декларированию и документальному подтверждению.

foto-2-108Скрыть факт продажи автомобиля не удастся – ИФНС получает сведения о собственниках ТС через ГИБДД.

Как только новый владелец зарегистрирует авто, к продавцу будут применены штрафные санкции за непредоставление декларации в установленный срок и уклонение от уплаты налога.

Во владении больше 3 лет

Машина, пробывшая в собственности свыше 36 месяцев:

  • освобождает от декларирования дохода;
  • снимает с продавца налоговые обязательства в виде уплаты НДФЛ;
  • не позволяет претендовать на имущественный вычет по пункту 2 ст.220 НК РФ.

Такой транспорт разрешено свободно продавать и обменивать, не уведомляя ИФНС ни об источниках дохода, ни о его размере. Сумма контракта не декларируется – рассчитывать и уплачивать подоходный налог нет необходимости. Однако следует внимательно относиться к датам в договоре первичного приобретения и последующей продажи – разница в один день влияет на возникновение необходимости декларировать доход.

Интересно! С 2019 года это правило распространяется и на нерезидентов РФ. Ранее они обязаны были вносить в казну 30% от стоимости проданного автомобиля вне зависимости от продолжительности владения ТС.

Если продать через год после покупки?

Продажа автомобиля спустя год после покупки наделяет продавца следующими правами и обязанностями:

  • декларирование полученного от сделки дохода – до 30 апреля следующего года;
  • исчисление и уплата НДФЛ – до 15 июля в год подачи декларации;
  • применение вычетов по пункту 2 ст.220 НК РФ (по затратам или четверть миллиона рублей) – только для резидентов РФ.

Налог на продажу автомобиля подлежит перечислению в бюджет не во всех ситуациях. Сделки с транспортом, срок владения которым превышает три года, освобождаются от декларирования и налогообложения. Уменьшению НДФЛ способствует применение имущественных вычетов, предусмотренных ст.220 НК РФ.