Налог на наследство в России: надо ли платить, сколько и на какую собственность?

foto-1Для многих граждан актуальным является вопрос об уплате налога на имущество, переходящее в процессе оформления наследственных прав.

Сейчас наследство объектом налогообложения не является, однако это не говорит о том, что процедура не предполагает прочих финансовых затрат. Какие расходы предстоит понести правопреемнику, рассмотрим далее.

Нужно ли платить налог на наследство в России и сколько?

До 2006 года выплата налога на наследство была обязательной. Однако после корректировок законодательной базы наследополучателей освободили от этой обязанности.

Внимание! Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ налог на наследуемое имущество с правопреемников не взимается. Несмотря на это обстоятельство, наследник при осуществлении правопреемства все же несет затраты в виде государственной пошлины, которая уплачивается при выдаче правоустанавливающих документов на приобретаемые объекты.

В связи с упразднением налога на имущество умершего законодатель установил для наследников обязанность по внесению иного универсального сбора — налога на доходы физических лиц.

Когда НДФЛ взимается?

При оформлении наследства государственным сбором облагаются:

  • авторские гонорары;
  • выплаты за создание произведений искусства;
  • доходы, поступающие в результате создания промышленных образцов, изобретений.

Наследование по завещанию, после смерти близких родственников

Вне зависимости от основания наследования, правопреемники умершего обязаны уплатить госпошлину, размер которой формируется исходя из оценки переходящего имущества и степени родства с усопшим. Основание правопреемства (закон или завещание) на расходы не влияет.

Согласно действующему законодательству, сумма госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство составляет:

  • близким родственникам — 0,3% от стоимости переоформляемых объектов;
  • остальным гражданам — 0,6%.

Таким образом, во избежание лишних затрат правопреемник по завещанию, связанный с наследодателем кровным родством, должен документально подтвердить этот факт.

Наследование по закону

Законодатель не разграничивает сумму пошлины для наследополучателей по закону и по завещанию, поэтому предписания НК РФ относительно законных правопреемников наследодателя аналогичны:
  • наследники первой и второй очередей вносят госпошлину в размере 0,3% от стоимости имущества;
  • правопреемники третьей и последующих очередей — 0,6%.

На квартиру

При оформлении наследства на любую недвижимость уплачивается госпошлина. Ее размер рассчитывается с учетом:

  • наличия родственной связи с умершим;
  • стоимости жилья.

По завершении процедуры наследования правопреемник принимает на себя обязанность по отчислению налога на перешедшую в его собственность недвижимость.

Согласно статье 309 Налогового кодекса РФ, данный вид налога представляет собой сбор, уплачиваемый в местный бюджет владельцами объектов недвижимости.

Сумма сбора исчисляется на основании кадастровой оценки квартиры.

С продажи дома и прочего имущества

При отчуждении унаследованной недвижимости, правопреемник принимает на себя обязанность по выплате НДФЛ в размере 13% от стоимости продаваемого объекта.

Интересно! Такая обязанность возникает не во всех случаях, а лишь тогда, когда отчуждение происходит до истечения пятилетнего срока со дня получения наследства.

Если собственников несколько

В случае продажи недвижимости, полученной в собственность несколькими правопреемниками, размер налога рассчитывается с учетом:

  • размера принадлежащих каждому совладельцу долей (при оформлении имущества в долевую собственность);
  • соглашения между совладельцами, если собственность является совместной.

На автомобиль

При наследовании автомобиля правопреемник принимает на себя обязательство по уплате транспортного налога. Так как данный сбор является региональным, оплачивать его надлежит по месту нахождения ТС.

При исчислении подлежащего уплате сбора во внимание принимаются такие обстоятельства:

  • организации, уплачивающие данный сбор, рассчитывают его размер самостоятельно. Для граждан сумма налога определяется на основании информации, указанной в документах на авто;
  • транспортный налог подлежит оплате в том субъекте РФ, где находится автомобиль;
  • сбор необходимо уплатить до первого октября года, следующего за оконченным налоговым периодом;
  • денежные средства вносятся налогоплательщиком на основании полученного из ФНС уведомления;
  • юридические лица платят транспортный налог согласно декларации, подаваемой до первого февраля последующего налогового периода.

Коммерческая недвижимость

Назначение коммерческой недвижимости заключается в использовании ее с целью извлечения прибыли. К таким объектам можно отнести:

  • склады;
  • офисы;
  • помещения производственного назначения;
  • прочие объекты, при помощи которых можно получать доход.
Любые нежилые помещения относятся к объектам недвижимости, соответственно, здесь будут действовать правила, применяемые к квартирам, домам и другому имуществу, являющемуся жилым.

Отсюда следует, что на наследника возлагаются обязательства:

  • по ежегодной уплате НДФЛ;
  • при отчуждении недвижимости — по уплате государственного сбора в размере 13% от продажной стоимости объекта (если он был в собственности меньше, чем 5 лет).

Денежные средства

При наследовании денежных средств никаких отчислений в пользу бюджета производить не требуется.

Чтобы получить свидетельство о праве на наследство правопреемник оплачивает:

  • нотариальный тариф, размер которого зависит от субъекта, где совершается процедура наследования;
  • госпошлину, исчисляемую с учетом степени родства с умершим.

Однако в определенных обстоятельствах наследники освобождаются и от уплаты государственного сбора. Госпошлина не уплачивается при оформлении:

  • денежных вкладов;
  • зарплаты и выплат по страховкам;
  • авторских прав.
В таком случае правопреемник уплачивает лишь нотариальный тариф, действующий в пределах того субъекта РФ, где ведется наследственное дело.

Когда надо платить после вступления в наследники?

Свидетельство о праве на наследство выдается по окончании шестимесячного периода со дня смерти наследодателя. Для получения правоустанавливающего документа правопреемник должен уплатить нотариальный тариф.

Сроков для получения документов на наследство законодательством не предусмотрено.

Таким образом, оплатить государственный сбор и завершить процедуру правопреемства можно в любое время, но не ранее, чем через полгода со дня ухода наследодателя из жизни.

Уплатить госпошлину можно:

  • непосредственно в нотариальной конторе;
  • в банке;
  • через платежный терминал.

По завершении финансовых операций правопреемник вправе получить свидетельство, согласно которому он становится законным владельцем имущества.

Какой размер госпошлины за наследство?

foto-2Для оформления прав на имущество умершего наследник обязан внести госпошлину. Ее сумма зависит от стоимости наследственной массы, а также наличия у правопреемника права на льготу.

Размер государственного сбора за получение свидетельства о праве на наследство равен:

  • 0,3% для правопреемников, являющихся близкими родственниками наследодателя (мужа или жены, детей, матери и отца). При этом размер государственного сбора не должен быть более 100 000 рублей;
  • 0,6% для других наследополучателей. Размер подлежащей уплате пошлины не может быть выше 1000 000 рублей.

Категория переоформляемого имущества, не влияет на государственную пошлину. Она одинаково определяется как для движимых и недвижимых объектов, так и для прочих материальных ценностей.

Кто освобожден от налогообложения?

При наследовании от обязанности по внесению пошлины освобождаются:

  • герои СССР и РФ;
  • награжденные орденом Славы третьей степени;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • правопреемники, не достигшие совершеннолетия, а также недееспособные;
  • участники ВОВ;
  • прочие субъекты, обозначенные в ст.335.35 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, от уплаты государственного сбора освобождаются наследники, проживавшие вместе с наследодателем на дату его ухода из жизни.

Что такое косвенный налог и почему к нему относят НДФЛ на наследство?

Подлежит ли наследуемое имущество обложению налогом? Можно сказать, что да, но лишь косвенно. Это объясняется тем, что за оформление документов уплачивается госпошлина.

Однако существуют ситуации, когда налог в размере 13% все же уплачивать необходимо.

Это происходит при переходе:

  • гонораров за литературное творчество, произведения искусства, написание научных трудов;
  • выплат владельцам патентов на полезные модели, изобретения;
  • отчислений за промышленные образцы.

При переоформлении приведенных выше объектов правопреемник должен уплатить отчисление в бюджет, составляющее 13% от общей цены такого наследства.

Законодательная база

Нормативная основа, в которой зафиксирован порядок оформления наследства, состоит из:

  • раздела 5 части 3 Гражданского кодекса РФ (регламентирует процедуру вступления в наследство, основания правопреемства и другие важные вопросы).
  • главы 23 Налогового кодекса РФ (посвящена уплате подоходного налога).
  • главы 25.3 Налогового кодекса РФ (устанавливает порядок погашения госпошлины за выдачу документации).