Значение кода вычета 503

Код вычета 503 указывается в справке о доходах и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ. Сумма, проставленная в графе с этим кодом, позволяет претендовать на уменьшение налогообложения. При заполнении налоговой декларации данная информация также должна быть отражена.

Что такое код вычета 503?

foto-1-117Для удобства статистической обработки поступающих сведений уникальные коды присвоены всем льготам.

Речь идет о тех, что предоставляются налогоплательщику по месту работы.

К таким кодам относятся:

  • 126-149 – за детей;
  • 311 – имущественный вычет при покупке квартиры;
  • 324 – социальное возмещение затрат на лечение;
  • 404-405 – профессиональные вычеты по авторским гонорарам;
  • 503 – материальная помощь и др.
Важно! Полный перечень с подробной расшифровкой и ограничениями представлен в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, утверждающем коды видов дохода и вычетов.

Для чего он используется?

Код льготы 503 отражает сумму, снижающую базу для налогообложения при получении денежных средств из фонда компании. Оно может быть произведено:

  • работником предприятия;
  • бывшим сотрудником-пенсионером.
Внимание! Данная налоговая льгота применяется в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ, освобождающим часть полученного дохода от взимания НДФЛ.

Где указывается?

Кодовое обозначение вычета и соответствующая ему сумма указываются дважды:

  • четвёртый столбец пункта 3 справки о доходах;
  • строка 040 пункта 2.2 листа Г налоговой декларации.
Справку о доходах и размере удержанного налога заполняет бухгалтер, подписывает руководитель компании. Этот документ требуется при оформлении кредита, возврате НДФЛ, для участия в грантах, получения субсидий или пособий из бюджета и пр. Налоговую декларацию заполняет сам налогоплательщик или нанятый им специалист, однако источником сведений служит справка 2-НДФЛ.

Декларация необходима государственным служащим. А также тем, кто планирует вернуть подоходный налог в качестве социального, имущественного или другого вычета через ИФНС.

Особенность! Льготный код 503 строго соответствует цифровому обозначению дохода. Для материальной помощи предусмотрена комбинация 2760. В справке и в декларации они указываются в рядом расположенных полях.

Как заполнить справку?

С 2019 года предусмотрены две формы справки 2-НДФЛ:

  • для ИФНС – более подробная и декларативная;
  • для работника – суммарное и не столь подробное отражение.

В первом случае понадобится:

  1. В третьем разделе формы, посвящённом вычетам, отразить в соответствующих полях код 503 и сумму – максимальное значение равно 4000 рублей.
  2. В приложении, отражающем доходы и льготы по месяцам года, проставить номер месяца, в котором была получена помощь. Указать код дохода и вычета, внести соответствующие суммы.

В справке, выдаваемой работнику на руки, заполнение сведений по коду 503 проще:

  • в таблице пункта 3, отражающего годовой доход сотрудника, указать в строке соответствующего месяца код и сумму дохода, код и сумму льготы;
  • в таблице пункта 4, суммирующей предоставленные за год вычеты, продублировать в соответствующих графах код и сумму использованной льготы.
Интересно! Для материальной помощи в связи с отпуском, юбилеем, свадьбой и другими причинами код всегда один – 503. Если материальная помощь оказывается родителям при рождении ребёнка, то код другой – 508.

Особенности расчета НДФЛ по ней

Максимальный размер льготы по материальной помощи от работодателя (в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ) ограничен пределом в 4 000 рублей. Расчёт НДФЛ по коду 503 учитывает эту особенность:

  1. К отпуску сотрудник получил 3 000 рублей. Бухгалтер отразит эту сумму по строке 2760 для дохода и по строке 503 для льготы. Подоходный налог удерживаться не будет.
  2. К юбилею работник получил 5 000 рублей. В строке дохода будет отражена вся сумма полностью, а для вычета — только максимальный размер. С остальной суммы будет перечислен в казну НДФЛ в размере (5000 – 4000)х13% = 130 руб.;
  3. В течение года сотрудник получил материальную помощь дважды – к отпуску в марте 3 000 руб. и на свадьбу в сентябре 7 000 руб. В строке по марту сумма дополнительного дохода составит 3000, так же как и размер льготы. В сентябре по доходу будут указаны 7 000, а для вычета – 1 000 (остаток от неиспользованного лимита). Поэтому в сентябре будет перечислен НДФЛ с материальной помощи в размере (7000 – 1000)х13% = 780 руб.

Необходимые документы для подтверждения

foto-2-117Право на получение вычета не документируется – оно предусмотрено налоговым законодательством страны.

Однако сам факт получения материальной помощи (как основания для применения льготы) потребует документов.

Среди них:

  • локальный акт фирмы, регламентирующий суммы и основания получения матпомощи;
  • заявление работника с приложением свидетельств;
  • приказ руководителя о начислении денежных средств.

Код вычета 503 отражает величину снижения налогооблагаемой базы по дополнительным доходам работника. Материальная помощь на фирме до 4 000 рублей не облагается НДФЛ. Превышение лимита влечёт удержание подоходного налога.