Написание заявления о распределении вычета между супругами

Когда жилье было куплено в браке, то вычет дается и мужу, и жене. Главные проблемы, которые появляются при расчете имущественного налогового вычета (ИНВ), — как делятся доли между спутниками жизни, как изначально договариваться об их соответствии, пропорциональны ли деньги по вычетам в зависимости от того, кто заплатил за недвижимость и какие суммы, как высчитывается доля ребенка.

Правила написания заявления о распределении вычета

foto-1-5В 2014 году были оформлены поправки в НКРФ. С данного момента вычет будет рассчитываться в связи с тем, когда недвижимость была утверждена в собственность. Начинают действовать различные законы разделения ИНВ между семейной четой. Именно поэтому у большинства граждан возникает закономерное непонимание, связанное с оформлением ИНВ.

Есть конкретные разночтения при выдаче ИНВ при условии обретения недвижимости парой. Покупая квартиру или дом, муж и жена самолично выбирают предпочтительный тип собственности:

  • с распределением;
  • совместная без деления;
  • абсолютно индивидуальная, когда она зарегистрирована на одного из пары.

Именно это решение в дальнейшем напрямую влияет на процедуру получения ИНВ.

Также крайне веским обстоятельством является дата обретения права на вычет: год подписания акта приема-передачи апартаментов, если квартира оформлялась по договору долевого участка, либо год выдачи свидетельства права собственности на объект, если жилье было учтено по договору купли-продажи или отстраивается жилой дом — до 01.01.2014 г. либо позже.

При общей долевой собственности

Если при покупке недвижимости муж и жена выбирают форму собственности общую долевую, то они определяют это заранее. На это дается указание в свидетельстве о регистрации права собственности, согласно выписке из ЕГРН от 15.07.2016 года. Несмотря на данное обстоятельство, с 1.01.2014 года ИНВ для семейных пар не имеет отношения к долям собственности.

Внимание! Муж и жена могут поделить налоговую льготу по своему желанию и добровольно, либо в зависимости от участия каждого из них в оплате. На это указывает письмо ФНС России от 30 марта 2016 г. № БС-3-11/1367@.

Для выдачи ИНВ и расчета половины каждого из супругов нужно явиться в ФНС по месту жительства. В официальные органы подается пакет документов, включая форму 3-НДФЛ, бумаги на куплю квартиры. Если пара решает разделить расходы, то в пакет нужно добавить свидетельство о распределении ИНВ.

При этом существует несколько вариантов:

  1. Когда каждый из супругов самостоятельно оплачивает свою долю и имеет все требуемые документы. Самый легкий для оформления прецедент, при таком варианте льготы рассчитываются в полном соответствии с понесенными расходами. Для этого к справке 3-НДФЛ должно прилагаться заявление о делении расходов. В нём прописывается сумма понесенных расходов, основания для выплаты вычета. В фискальные инстанции желательно подавать два соглашения — от мужа и жены, заверенные их подписями.
  2. Когда муж и жена самостоятельно оплачивают свою часть и имеют на руках заверяющие документы, по факту распределение идёт в других пропорциях, к примеру, 25/75. При таком варианте соглашение оформляется стандартно, на каждого из долевых собственников.

При совместной

Согласно статье 33 и 34 Семейного Кодекса, всё сбережения и капитал, который был приобретен в семейном союзе, провозглашается совместной собственностью. При этом важно, что на момент купли недвижимости брак был зарегистрирован, и не был заключён брачный договор или контракт. В таком случае считается, что все расходы, в том числе и на покупку жилплощади, были выполнены совместно и произведены за счет семейного бюджета.

В данном варианте каждый из четы имеет право подать соглашение с декларацией 3-НДФЛ и отдельным пакетом документов, свидетельствующих о правах на ИНВ. При таких обстоятельствах они выступают как независимые налогоплательщики.

Документ при таких обстоятельствах составляется обоими супругами, но подаётся в налоговую инспекцию исключительно единоразово. В дальнейшем изменить условия ИНВ будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга.

При индивидуальной

Если жильё было куплено в супружестве, но право собственности на объект и все платежные документы были составлены только на одного из пары, то оба супруга заявляют свои права на вычет. Это отмечается в статье 33-34 СКР, которая гласит, что полученное в браке имущество считается совместной собственностью.

Вычет можно разделить по договорённости, составив всё по общей декларированной форме. Денежные средства получает тот, на кого утверждено право собственности. Если при первом обращении за вычетом соглашение не предоставлено, то по закону это будет считаться делением ИНВ стопроцентно в пользу собственника жилья.

Размер имущественного налога

При покупке недвижимости по закону Российской Федерации государство может предоставить льготу каждому покупателю в виде ИНВ согласно статье 220 НК РФ. Это относится и к спутникам жизни, у которых жилье является общей собственностью.

Так, из бюджета налоговые органы обязуются возвратить покупателю 13% НДФЛ с суммы покупки в пределах 2000000 рублей. Если же сумма до 3000000 рублей, то положен возврат 13% от выплаченной процентной ставки по ипотеке (если она присутствует).

Итого, общий объем исчислений, которые возвращаются покупателю дома, достигает: (2000000 × 13) + (3000000 × 13) = 260000 + 390000 = 650000 (предельно допустимая величина).

Разделение ИНВ между мужем и женой производится с целью оптимизации. То есть для того, чтобы в семью вернулась максимально допустимая сумма от обоих членов семьи и для того, чтобы эти денежные средства были перечислены как можно оперативнее.

Если цена апартаментов равна или превышает 4000000 рублей, а квартира при этом зарегистрирована на обоих супругов, то тогда деление ИНВ между ними не имеет смысла. Это объясняется тем, что в любом случае получается максимально возможный вычет, а любое перераспределение лишь сделает часть одного из супругов меньше, а вторая часть уже не станет больше.

Исключением будет являться случай, если квартира куплена не в равных частях и на долю фактических расходов. Тогда разделение на равные части даст возможность им возвратить в семейный бюджет предельно допустимую сумму.

Особенности распределения суммы между супругами

foto-2-6Деление между семейной парой ИНВ за покупку недвижимости позволит уменьшить размер вычета одного из них, а за счёт этого увеличить размер другого. Один сможет отказаться от предложенного ему вычета в пользу другого супруга, помогая ему вернуть большую сумму в предельно возможных величинах.

При этом разделение вычетов НДФЛ за покупку квартиры не зависит от разделения возврата налога по ипотеке (если она присутствует). То есть эти два вида не коррелируют друг с другом и могут распределяться по-разному.

Важно! Разделение ИНВ не означает, что одному из супругов может вручаться вычет за обоих в двойном объеме. Само право на вычет не передаётся второй половине – они лишь делят свои расходы на покупку квартиры.

Государственные органы регулируют вопросы о вложениях в покупку общей квартиры следующими документами, которые при составлении заявления желательно приложить к нему:

  1. Платежные бумаги, если каждый супруг фиксирует в них своё личное участие в общей собственности.
  2. Форма собственности на недвижимость при долевой и совместной собственности.
  3. Заявление о перераспределении ИНВ. Семье предоставлено право распределять фактические расходы между собой по своему усмотрению.

Если у пары присутствует соглашение о разделении, то прочие обстоятельства — части собственности и прочее уже не учитываются.

На что ссылаться при составлении соглашения?

Соглашение о предоставлении и делении ИНВ подаётся супругами при написании бланка по форме 3-НДФЛ. Общепринятой формы такого свидетельства нет, оно пишется в свободной форме.

В заявлении требуется прописать сведения о муже и жене, объекте недвижимости, по которому проводится процедура распределения вычета, а также частям разделения. К нему стоит добавить ксерокопию свидетельства об оформлении брака.

Для отсутствия споров с фискальными инстанциями следует заверить соглашение той же датой, которая была на подтвержденном договоре купли-продажи. Также необходимо прописать в соглашении статью 220 НК РФ и пункт 1 статьи 256 ГК РФ об ИНВ по налогу на доходы физических лиц.

Как распределяются доли при приобретении квартиры?

Сама покупка жилплощади может быть оформлена тремя способами:

  1. В общую (совместную) собственность. Это — прецедент, когда жилплощадью владеют сразу 2 гражданина или больше, при этом их части в общей собственности не прописаны и считаются одинаковыми. Тогда все без исключения владельцы указаны в титулке или выписке ЕГРН на недвижимость и обладают одинаковыми правами на владение, распоряжение и использование собственности. При реализации жилья все его хозяева действуют при таких обстоятельствах вместе, выступая как один владелец и как одна сторона соглашения купли-продажи.
  2. В общую долевую собственность. Единое право на жилплощадь появляется, когда ею владеет 2 или больше граждан, но у каждого из них выделены фиксированные доли имущества в цифровом выражении. Они бывают «идеальными» — такое название носят доли, оформленные исключительно в документах, или «реальными» — считаются фиксированными по отношению к определенным частям квартиры, например, доля — площадь в 13 квадратных метров в двухкомнатном доме.
  3. Как имущество одного из пары. При этом второй супруг автоматически официально считается владельцем недвижимости по закону о совместной собственности. Когда не существует брачного контракта, вся собственность, нажитая в период совместного проживания, в том числе недвижимая, признается общей и совместной.
Справка! Полученное безвозмездно имущество одним из семьи (в дар, в наследие, согласно приватизации) никак не является нажитым, и не имеет никакого отношения к общей собственности семьи.

Так, доли при купле квартиры могут разделяться по-разному, в зависимости от регистрации её в собственность.

Нужно ли распределять расходы?

Деление расходов и определение долей — это равноценные понятия для приобретения ИНВ. Обуславливается это тем фактором, что при покупке недвижимости определяются расходы, понесённые каждым супругом по отдельности, если недвижимость числится в общей долевой собственности.

Распределять расходы супругам не предписано, данная процедура не является законодательно установленной для обретения ИНВ. Однако при грамотном разделении расходов муж и жена могут получить намного больший ИНВ, поэтому чаще всего данное решение станет разумным и экономичным.

Образец справки по распределению процентов в 2019 году

Грамотно составленный и правильно оформленный образец обращения о разделении можно посмотреть по этой ссылке.

Итак, все типы ИНВ, на которые могут рассчитывать физические лица, перечислены в статье 220 НК РФ. Для их оформления нужно составить обращение о разделе расходов между семейной четой. Оно пишется в любой форме, однако в тексте обозначаются данные супругов, объекта недвижимости и указываются статьи законодательства, согласно которым они имеют право на вычет.