Оформление налогового вычета за обучение в автошколе

Налоговый вычет за обучение в автошколе относится к социальным. Льгота дает возможность сократить сумму НДФЛ, удерживаемого с получаемого дохода, или частично вернуть оплаченный взнос. При этом допустимо оформить возврат как за собственное образование, так и за обучение близких родственников.

Процесс оформления налогового вычета за обучение в автошколе

Порядок назначения социальных вычетов обозначен в ст.219 НК РФ. Для начисления возмещения НДФЛ за прохождение обучающего курса в автошколе важно соблюдать условия:

  • образовательное учреждение должно обладать лицензией;
  • налогоплательщик может документально подтвердить фактически понесенные расходы;
  • обучающийся является резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны свыше 183 дней в году;
  • наличие отчислений НДФЛ в казну государства.

foto-1-110Компенсацию допустимо получить за собственное обучение, а также за образование детей (своих, усыновленных, опекаемых), братьев, сестер в рамках обозначенных законом лимитов.

При этом договор с учреждением заключается от имени налогоплательщика, который оформляет преференцию. В тексте указывают, кто проходит курсы по вождению (сын, дочь, брат, сестра).

ВНИМАНИЕ! При оформлении вычета за родственников важно, чтобы их возраст не превышал 18 или 24 лет при учебе на дневном отделении. Автошкола приравнивается к очному обучению, поэтому допустимая граница — 24 года.

Оформить льготу возможно через работодателя или посредством ИФНС. В последнем случае требуется заполнение декларации о доходах за прошлый период. Ее необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным (ст.229 НК РФ). То есть вычет за 2018 год оформляют в 2019.

При этом получить возмещение допустимо в течение 3 лет с момента оплаты расходов (ст.78 НК РФ). В 2019 г. гражданин имеет право на возврат за обучение в 2018, 2017, 2016 годах.

При оформлении льготы через работодателя требуется предварительно получить в ИФНС уведомление о праве на соцвычет. Инспекция выдает подтверждающую бумагу, опираясь на заявление от гражданина и сопутствующую документацию. На основании уведомления работодатель не удерживает НДФЛ из дохода сотрудника.

Кто может оформить возврат подоходного налога?

Получить возмещение НДФЛ за обучение вправе такие лица:

  • официально трудоустроенные и отчисляющие подоходный налог;
  • оплачивающие курс по управлению автомобилем себе или близким родственникам (ребенку, брату, сестре);
  • имеющие доказательства понесенных расходов (квитанции, чеки, договор на свое имя).
ВНИМАНИЕ! Главным условием назначения преференции гражданину выступает наличие отчислений НДФЛ в отчетном периоде.

Поэтому ИП на УСН, патенте, «вмененке» лишены права на вычет. Предприниматель на ОСНО получает льготу на общих основаниях.

Документы для возвращения НДФЛ

Перечень необходимых бумаг зависит от способа оформления льготы: через работодателя или ИФНС. Во втором случае дополнительно предоставляют декларацию. Работодателю эта бумага не требуется, но ему нужно передать от ИФНС уведомление о праве на льготу.

Общий список документов включает:

  • удостоверение личности;
  • договор с автошколой;
  • лицензию образовательного учреждения;
  • платежную документацию (чеки, квитанции);
  • бумаги, подтверждающие наличие и степень родственных уз (при оформлении вычета на ребенка, брата, сестру);
  • справку 2-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • заявление на возмещение.

В ИФНС документацию направляют лично, через интернет — посредством кабинета налогоплательщика или почтой (заказным письмом с описью). Если получение льготы осуществляют через работодателя, то ИФНС выдаст уведомление в течение 30 дней от дня подачи заявления и подтверждающих бумаг. Его требуется передать в бухгалтерию предприятия.

Как оформить декларацию?

foto-2-111Заполнить 3-НДФЛ можно на бумажном носителе или воспользоваться онлайн-ресурсами. К ним относят сервис госуслуг или личный кабинет налогоплательщика на официальном портале ИФНС. Для заверения документа гражданину понадобится электронная подпись.

Заполнить 3-НДФЛ удобно с помощью спецпрограммы «Декларация». Действующую редакцию скачивают с официального ресурса ИФНС.

Оформление документа состоит из нескольких последовательных этапов:

  1. Установить программу. Сервис удобен в использовании, поскольку обладает простым и понятным интерфейсом.
  2. Заполнение начинается с вкладки «Задание условий». Ввести общую информацию — тип декларации (3-НДФЛ), номер ФНС, способ подачи, признак налогоплательщика (ИП, физ.лицо), ОКТМО. Последний показатель можно посмотреть на сайте ФНС. Документ направляют в ИФНС по месту регистрации человека даже при его проживании в ином месте. Номер корректировки устанавливают на нулевом значении, что указывает на первичную подачу.
  3. Заполнить «Сведения о декларанте». Внести персональную информацию о лице, подающем отчетность. Обязательно указать контакты для связи.
  4. Ввести данные в раздел «Доходы, полученные в РФ». Указывают источники поступлений, налоговую ставку. Далее информацию предоставляют помесячно на основании справки 2-НДФЛ. Обязательно обозначают код дохода — 2000 (зарплата), 2300 (больничный), 2012 (отпускные). Если уже используется вычет, его отмечают. Совокупная величина определится автоматически. Размер взноса заполняют в соответствии с 5 разделом 2-НДФЛ.
  5. Перейти во вкладку «Вычеты», выбрать «Социальный». Обозначить точные данные по расходам даже при превышении ими ограничений, обозначенных законом (120 тыс.руб. — за свое обучение, 50 тыс.— за родственников).
ВНИМАНИЕ! После сохранения документа целесообразно запустить проверку. Если выявятся ошибки, программа на них укажет.

Далее документ распечатывают. На каждой странице налогоплательщиком проставляются дата и подпись. Для сохранения в формате xml нужно воспользоваться соответствующей кнопкой меню.

После передачи документации в ИФНС, инспекторы проверяют данные, что занимает около 3 месяцев. При положительном исходе в течение 1 месяца начисления поступают на счет, указанный гражданином.

Какую сумму можно вернуть?

Пунктом 2 ст.219 НК РФ обозначены ограничения на сумму, с которой допустимо возместить НДФЛ. Вычет на образование брата, сестры или собственное предоставляется в сумме фактически совершенных затрат. Но не свыше 120 тыс. руб. за отчетный период. Предел преференции на ребенка насчитывает 50 тыс. руб. на каждого.

То есть максимальная величина НДФЛ, доступная для возврата, составляет:

  • на свое обучение — 15 600 руб. (120 тыс.х13%);
  • обучение брата, сестры — 15 600 руб. (120 тыс.х13%);
  • на детей — 6 500 руб. (50 тыс.х13%).

Например, гражданин закончил курс обучения в автошколе в марте 2019 года, фактически затратив на него 30 тыс. рублей. Получать преференцию он решил у работодателя, чтобы не ждать завершения налогового периода (до конца 2019 года).

В апреле 2019 г. гражданин направил документацию в ИФНС. В мае получил уведомление о подтверждении права на льготу. Бумагу передал работодателю. Зарплата гражданина насчитывает 30 тыс. руб. без налогового удержания. То есть в июне он получил доход полностью. Поскольку он равен сумме понесенных расходов, то НДФЛ в этом месяце не взимался. Без применения льготы гражданин бы получил: 30 тыс.- 30 тыс.х13% = 26 100 руб.

ВНИМАНИЕ! Вычеты за образование свое и детей не исключают друг друга.

Например, гражданин потратил на свою учебу 120 тыс. руб., на обучение вождению 2 своих детей — по 50 тыс. руб. В этом случае НДФЛ допустимо вернуть с суммы 220 тыс. руб.

Кто не сможет получить деньги за учебу?

На оформление льготы не могут претендовать лица, не имеющие денежных поступлений, облагаемых НДФЛ. К ним относятся такие категории:

  • нетрудоустроенные;
  • имеющие «серый» доход;
  • неработающие пенсионеры и иные получатели соцпособий;
  • ИП, не отчисляющие подоходный взнос;
  • пребывающие в декрете.

Если в отчетном периоде у гражданина, желающего возместить НДФЛ за обучение в автошколе, нет налогооблагаемых поступлений, он вправе оформить льготу позже (при их возобновлении). Для этого у него есть 3 года.

Расходы на прохождение курсов по управлению автомобилем обычно не превышают пределов для вычетов, обозначенных законодательством. При этом допустимо совмещение преференций для родителей и детей, то есть льготы не исключают друг друга. Оформить вычет возможно через работодателя в текущем отчетном периоде или через ИФНС после завершения года, в котором осуществлялись затраты.