Что такое налоговый вычет за обучение и кто может его получить?

Налоговый вычет за обучение — мера поддержки от государства, которая позволяет возместить гражданину часть затрат. Основные условия оформления компенсации — официальное трудоустройство, уплата подоходного налога и оплата обучения за себя, ребенка, брата или сестру. Распространяется льгота на различные образовательные учреждения. Главное — знать, за что полагается компенсация, как ее правильно оформить.

Социальный вычет за расходы на образование

Чтобы оформить льготу, нужно знать, кому она положена, и соблюдать правила процедуры.

Кто имеет право вернуть деньги?

Согласно действующему законодательству, на послабление налогового бремени могут рассчитывать граждане, подходящие под следующие критерии:

  • наличие постоянного места работы с соответствующей записью в трудовой книжке;
  • регулярное отчисление подоходного налога в размере 13% от заработной платы;
  • получение платных образовательных услуг;
  • наличие квитанций о внесении денег за обучение.

foto-1-124Для оплаты услуг образовательного учреждения не используются средства из материнского капитала. Оформить льготу могут только те граждане, которые не израсходовали лимит на социальные налоговые вычеты. Его размер составляет до 120 000 рублей в год. Следовательно, если гражданин получал различные социальные налоговые вычеты, и государство вернуло ему часть средств в размере, например, 110 000 рублей, то он вправе претендовать на льготу по оплате учебы только в сумме 10 000 рублей.

В число обязательных условий не входит тот момент, что для получения налогового вычета гражданин обязан самостоятельно вносить плату за обучение. Даже в случае, если в квитанции указан другой плательщик, он может рассчитывать на послабление налогового бремени. Этот вопрос регламентируется письмом Министерства финансов России от 18.03.2013 года.

Для оформления компенсации определенным требованиям должен соответствовать не только налогоплательщик, но и заведение, оказывающее образовательные услуги. Обязательное условие — наличие сертификата или лицензии Министерства образования и науки.

Только при соблюдении всех требований гражданин вправе вернуть часть потраченных денег. Если хотя бы один пункт не выполняется, в выдаче компенсации будет отказано.

На получение налогового вычета не могут претендовать граждане, подходящие под одну из следующих категорий:

  • физические лица, которые не имеют официального трудоустройства и не отчисляют в казну государства подоходный налог — к таковым относятся предприниматели, безработные люди и т.д.;
  • пенсионеры, которые живут только на доход с пенсии.

На ребенка какого возраста распространяется льгота?

Любой гражданин может получить компенсацию за оплату обучения ребенка в возрасте до 24 лет. Помимо этого, должны соблюдаться следующие требования:

  • ребенок проходит обучение на очной форме в университете, академии, детском саду и любом другом образовательном учреждении, имеющем лицензию на оказание соответствующих услуг;
  • договор составлен на того из родителей, который является претендентом на получение выплат;
  • наличие документов, подтверждающих регулярное внесение денег на счет образовательного учреждения.
Важно! Налоговый вычет полагается не только на кровных, но и на официально усыновленных детей при наличии соответствующих документов.

Может ли студент оформить на себя?

Согласно действующему законодательству, студенты не имеют права на получение налогового вычета. Дело в том, что они относятся к категории граждан, которые не работают с записью в трудовой книжке и не оплачивают подоходный налог. Следовательно, они не имеют права на получение соответствующей выплаты. Оформить налоговый вычет могут только родители или законные представители, которые вносят плату за прохождение обучения студентом.

Какой процент оплаты возвращают?

Размер налогового вычета соответствует проценту подоходного налога, который взимает государство каждый месяц с доходов гражданина. В настоящее время он составляет 13% от заработной платы. Следовательно, и налоговый вычет составляет 13% от оплаты услуг образовательного учреждения. Возможно, что если будет увеличен подоходный налог, то размер данной компенсации также возрастет, но на сегодняшний день этот вопрос не рассматривается государством.

Какую максимальную сумму выплачивают?

Установлен определенный лимит на данные виды выплат. Он составляет 15 600 рублей в год. Плательщик не может получить больше данной цифры.

При этом гражданин вправе заявить максимальную сумму перечислений за учебу:

  • за каждого ребенка, кровного или усыновленного, 50 000 рублей в год — в этом случае компенсация составит 6500 рублей;
  • за собственное обучение или за обучение иждивенцев — 120 000 рублей в год с возвратом максимально возможной суммы, которая составляет 15 600 рублей в год.
Внимание! В квитанциях, подтверждающих внесение денег на счет учебного заведения, в качестве плательщика должен выступать гражданин, претендующий на возмещение трат. Иные платежные инструменты налоговая инспекция не принимает к рассмотрению.

Учебные заведения

Возмещать траты на оплату услуг учебного заведения можно только в том случае, если гражданин проходит обучение на очной форме. На получение налогового вычета нельзя претендовать по таким формам обучения, как:

  • вечерняя;
  • заочная;
  • очно-заочная.

Для оформления компенсации необходим документ, подтверждающий прохождение обучения гражданином на очной форме.

Университет и институт

Любой гражданин РФ, который имеет официальное трудоустройство и отчисляет ежемесячно 13% в казну государства, может получать возмещение части затрат за оплату обучения в университете и институте, если проходит его по очной форме. Срок давности оформления льготы составляет 3 года. Это означает, что если документы на получение компенсации поданы за последние 5 лет учебы, то затраты будут возмещены, согласно действующему законодательству, только за последние 3 года.

Получить компенсацию за учебу в ВУЗе можно за иждивенцев только в том случае, если они учатся на очной форме. Если же гражданин претендует на льготу за собственное обучение, он имеет право получать налоговый вычет даже в том случае, если учится заочно или на вечерней форме.

Колледж

Гражданин может возместить часть затрат в том случае, если он или иждивенцы обучаются в колледже на платном отделении. Порядок в данном случае не отличается от получения льготы за ВУЗ.

Обязательные условия для оформления:

  • наличие квитанций о внесении денег за обучение;
  • официальное трудоустройство;
  • ежемесячная уплата подоходного налога;
  • регулярное перечисление денег на счет колледжа;
  • наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или сертификата.

Как и в ВУЗе, в колледже существует срок давности компенсации, который составляет 3 года. Чтобы получать возмещение затрат регулярно, нужно подавать документы в налоговую инспекцию ежегодно сразу после сдачи обучающимся сессии.

Платная частная школа

Налоговый вычет граждане могут получать за обучение в муниципальных и частных образовательных учреждениях. В число последних входят и школы. При этом действующее законодательство не ограничивает граждан выбором только российских образовательных учреждений.

Компенсация гражданам положена и в том случае, если иждивенцы проходят обучение в платной частной школе, которая находится в другой стране. Размер выплат при этом не меняется и составляет 13% от затрат, но не более 15 600 рублей в год.

Детский сад

Получать налоговый вычет имеют право родители, чьи дети посещают детский сад. Государство компенсирует часть трат за оплату услуг данного образовательного учреждения. При этом не имеет значения, частное это заведение или муниципальное. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление соответствующей деятельности.

Компенсацию могут получать следующие категории:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители.

Главное, чтобы договор на оплате детского сада был составлен на лицо, которое оформляет льготу.

Внимание! Если частный детский сад не имеет лицензии на оказание образовательных услуг, то гражданин не может претендовать на получение налогового вычета.

Как рассчитать размер выплаты?

Рассчитать размер выплаты можно самостоятельно. Для этого нужно знать, как правильно это делать.

Влияние формы обучения в ВУЗе — очно, заочно

foto-2-124Налоговый вычет гражданин может получить только в том случае, если иждивенцы проходят обучение на очной форме. В остальных случаях в выплате компенсации будет отказано. При этом для ее получения потребуется справка или иной документ, подтверждающий прохождение обучение на очной форме.

В данном вопросе есть один нюанс. Так, если гражданин оформляет льготу за собственное обучение, то форма неважна. Он может получить компенсацию даже в том случае, если учится на заочном или вечернем отделении.

Примеры расчета

Чтобы было легче выполнять расчет, рекомендуем ознакомиться с примерами:

  • гражданин Николаев В.О. оплатил обучение дочери в ВУЗе на очном отделении в размере 95 000 рублей в год. По окончании летней сессии он может подать документы на компенсацию затрат. В этом случае максимальный размер выплат на ребенка составляет 50 000 рублей. Именно эту сумму и следует брать за основу расчета. Формула простая — 50 000*13% = 6500 рублей. Такая компенсация ему полагается от государства.
  • Второй пример. Гражданка Иванова М.Н. оплатила обучение сына в автошколе в размере 22 000 рублей и обучение дочери на заочном отделении в размере 75 000 рублей. Компенсацию она получит только за сына при наличии документа, подтверждающего, что он проходил обучение на очной форме. Сумма выплат рассчитывается по такой формуле — 22 000*13% = 2860 рублей. Именно столько Иванова М.Н. получит в качестве компенсации.

Как получить возмещение подоходного налога в налоговой?

Получить льготу гражданин может в налоговой инспекции. Существует определенный порядок действий, который нужно соблюдать.

Требуемые для возврата документы

Необходимо следующее:

  • справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ — такую бумагу можно получить у работодателя;
  • декларация по форме НДФЛ-3, где указаны все виды оплаченных налогов. В таком документе обязательно указывается наличие права на вычет.

Помимо этого, потребуются документы на иждивенца:

  • свидетельство о рождении или удостоверение личности;
  • справка из учреждения о форме обучения;
  • заверенная копия договора на оказание платных услуг;
  • копия лицензии заведения;
  • квитанции, подтверждающие внесение денег за обучение.

За какие годы учебы можно сделать?

В данном вопросе установлен срок давности, который составляет 3 года. Это означает, что если гражданин ни разу не получал компенсацию за данный вид трат, а пятилетний срок обучения подошел к концу, то ему полагается льгота только за последние три года. По этой причине профессионалы рекомендуют оформлять льготу ежегодно.

Когда подавать декларацию 3 НДФЛ?

Подать декларацию по форме 3 НДФЛ можно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Сделать это можно несколькими способами:

  • отнести лично в инспекцию по месту жительства;
  • отправить через официальный сайт налогового органа или портал Госуслуги;
  • отправить через почтовое отделение.

Проще всего отправить бумаги онлайн. Для этого потребуется выход в интернет и зарегистрированный личный кабинет на сайте ФНС или Госуслуг.

Как составлять заявление на получение?

Существует определенная форма заявления, если компенсацию планируется получать через инспекцию. Бланк можно заполнить на компьютере. Допускается также составление заявления от руки. Здесь обязательно должны быть указаны банковские реквизиты того счета, на который переводятся деньги. Заявление прилагается к основному пакету документов. Именно на его основании человек получает выплаты.

Оформление у работодателя

Это самый простой способ оформления льготы, поскольку не требуется заполнение декларации о доходах. Недостаток — деньги не выдаются на руки, работник просто перестает платить подоходный налог до того времени, пока не будет компенсирована вся сумма.

Для получения выплат таким способом необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить справку о том, что гражданин действительно имеет право претендовать на налоговый вычет. Помимо этой бумаги, потребуются следующие документы:

  • заявление на предоставление выплаты по образцу, который устанавливает работодатель. Получить его можно в бухгалтерии.
  • договор с учебным заведением, оказывающим платные образовательные услуги;
  • квитанции, подтверждающие внесение денег на счет заведения.

Такой пакет предоставляется в бухгалтерию работодателя. В обязанности сотрудников этого отдела входит проверка документов и достоверности информации. Если претензий к бумагам нет, работник освобождается от оплаты подоходного налога до того момента, пока не получит на руки всю сумму компенсации.

Сколько раз можно воспользоваться?

Подавать документы на оформление льготы можно неограниченное количество раз. Правом на получение социального вычета данного вида может воспользоваться любой человек, удовлетворяющий требованиям законодательства, который вносит плату за получение образовательных услуг. Единственное ограничение по социальным льготам — получать их можно в размере 120 000 рублей в год. Кроме того, следует помнить о сроке давности.

Через какой срок поступит компенсация?

Если процедура выполнялась через налоговый орган, то деньги гражданин может получить не ранее, чем через 30 дней после подачи соответствующих документов. За этот период сотрудники инспекции обязаны проверить бумаги заявители и достоверность сведений. Если документы не удовлетворяют требованиям действующего законодательства или сведения недостоверны, в выплатах будет отказано. Если все в порядке, то деньги гражданин получит не позднее 4 месяцев после подачи бумаг.

Налоговый вычет на обучение — мера поддержки от государства, претендовать на которую может каждый человек, который вносит ежемесячно в казну страны подоходный налог. Главное — правильно оформить документы и пройти процедуру.