Что такое налоговый вычет за лекарства и как его получить?

Действующий в России Налоговый кодекс гарантирует возврат части средств, потраченных на приобретение лекарств. В 2019 году россияне могут уменьшать размер НДФЛ на ту сумму, которая была израсходована. Данный закон вступил в силу с 17-го июня, но он применим к доходам граждан, начиная с января.

Социальный вычет за лекарства

foto-1-115Получение преференции базируется на уменьшении базы НДФЛ (она составляет 13% от официального дохода). В итоге снижается сумма подоходного налога, и этот излишек возвращается налогоплательщику.

Социальный вычет затрагивает как медикаменты личного использования, так и препараты, приобретенные для родственников и членов семьи.

Среди них:

  • дети в возрасте до 18 лет;
  • родители;
  • супруг (супруга).

Стоит знать, что государство возвращает средства не за все аптечные медикаменты. Чтобы получить право на вычет, необходимо придерживаться некоторых условий:

  • приобрести лекарство за собственные деньги;
  • выкупить препараты по назначению лечащего доктора;
  • если данный медикамент входит в список, предназначенный для льготы, он регламентируется Постановлением Правительства за №201;
  • россиянин, претендующий на получение льготы, имеет официальную работу либо прочие доходы, облагаемые подоходным налогом.
Важно! Для возврата вычета по лекарственным тратам установлена граница общего дохода, с которого снимается НДФЛ. Она равняется 120 000 руб.

Если размер доходности превышает данную границу, право на социальный вычет исчезает. Но возобновляется с началом следующего календарного года. Если итоговая доходность не превышает допустимую границу, возврат происходит только с суммы полученного дохода. Например, у россиянина доход за текущий год составлял 90 000 руб. А на лекарства он истратил 100 000. Преференция в этом случае составит 11 700 руб. (90 000 х 13%).

Список медикаментов

Перечень медпрепаратов, за которые гражданину положена компенсация, содержит международные названия лекарств. Учитывайте, что некоторые средства продаются под иным названием-синонимом. Полный список опубликован в Госреестре Минздрава РФ.

Перечень в сокращенном виде:

  1. Препараты, купирующие мышечный тонус и используемые для анестезии. Применяемые для наркоза, местного обезболивания, снижающие мышечный тонус.
  2. Анальгетики. Наркотические, ненаркотические, при лечении подагры.
  3. Для купирования аллергических проявлений (антигистаминные).
  4. Лекарства, действующие на ЦНС. Противосудорожные, для терапии склероза и болезни Паркинсона, при лечении психотических недугов, антидепрессанты, средства от бессонницы и антихолинэтики.
  5. Противоинфекционные: антибиотики, препараты для лечения туберкулеза, вирусных инфекций, противогрибковые средства. Медикаменты при малярии и противопротозойные препараты. Средства, используемые при вакцинации и диагностическом тестировании.
  6. Противоопухолевые и иммунодепрессивные. Это цитостатики, гормональные медикаменты и антигормоны.
  7. Противоостеопорозные медикаменты.
  8. Средства, воздействующие на кровь. Противоанемические, влияющие на свертываемость, заменители плазмы и гиполипидемические препараты.
  9. При терапии сердечно-сосудистых заболеваний. Антиангинальные, понижающие АД, созданные для стабилизации сердечного ритма, купирующие шоковое состояние.
  10. Диагностические. Используемые при проведении рентгена, флюоресцирующие и радиоизотопные средства.
  11. Антисептики. Йод и иные препараты, применяемые для дезинфекции.
  12. Препараты для лечения ЖКТ: спазмолитики, противоязвенные лекарства, антациды, энзимы и антиферменты.
  13. Гормональные медикаменты. Андрогенные и эстрогенные средства, антигормоны, инсулин и иные медикаменты для борьбы с диабетом.
  14. При лечении заболеваний мочеполовых органов. Диуретики, лекарства при терапии почечной недостаточности и аденоме простаты.
  15. Медикаменты, применяемые в офтальмологии. Препараты, купирующие воспалительные реакции, миотики, стимулирующие регенерацию и противоглаукомные средства.
  16. При терапии болезней дыхательных органов, противоастматические.
  17. Некоторые витаминные препараты, например, менадион и тиамин.

Проверить, позволена ли преференция за покупку своих лекарств, можно на официальном портале Минздрава России. Данный список ежегодно корректируется и меняется.

Как рассчитать?

Согласно действующему законодательству льгота предоставляется по регламенту НК РФ (ст.219, пп.3, п.1). Ежегодные размеры компенсации учитываются в соответствии с установленным периодом дохода в 120 000 руб. То есть максимально возможная сумма составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Средства, потраченные на покупку медикаментов, должны быть потрачены только в текущем календарном периоде.

Неиспользованный остаток не переносится на вычет следующего года. Что касается дорогостоящего лечения, то к расчету преференции берется вся потраченная сумма. Для подтверждения таких расходов от заявителя потребуется предоставление справки об оплате медрасходов с кодировкой «2».

Особенность! В 2019 году были введены корректировки, касающиеся установленного списка лекарств. Согласно новым правкам, граждане получают преференцию за траты на любые виды препаратов. Как из имеющегося списка, так и за все, предписанные лечащим доктором.

Приведем пример расчета. Работник с зарплатой в 35 000 руб. обязан ежегодно вносить подоходный налог в размере 13%. Это составляет 4 550 руб. за месяц и 54 600 за год. За год на лекарства ушло 25 000 руб. При оформлении права на получение вычета заявитель уменьшает размер НДФЛ на 1 300 руб. ежемесячно.

Кто может получить возврат подоходного налога?

На данную компенсацию вправе рассчитывать только официально работающие граждане. Либо те, кто имеет подтвержденный доход и регулярно оплачивает подоходный налог (13%). Обязательным условием становится наличие российского гражданства. Учитывайте, что в расчет берутся лишь те расходы, которые понесены на медикаменты в текущем отчетном периоде.

За какой год можно оформлять?

Вынужденные траты на покупку медикаментов относятся к разряду социальных вычетов. Налоговики принимают за расчет конкретно установленный период, который равен 12 календарным месяцам (или году). Прошлогодние траты не учитываются. Также не переходит на новый период и тот остаток, который не подпадает под текущий вычет.

Перечень необходимых документов

Для получения компенсации необходимо подтвердить произведенные траты. Доказательством служат:

  • рецептурные бланки, подписанные врачом;
  • справка 2-НДФЛ, подтверждающая уровень доходности заявителя;
  • иные бумаги, свидетельствующие о понесенных расходах (квитанции, чеки).

Чеки и справки

Согласно правилам расчета и получения преференции за медикаменты, необходимо предъявление бумаг, подтверждающих факт траты денежных средств. Без квитанций и кассовых чеков вычет оформить не получится. Проверяющее лицо также может затребовать оригиналы чеков. Или же попросит заменить квитанцию, если на бумаге неразборчиво указана дата покупки или сумма.

Отдельные правила касаются и рецептов, выписываемых врачами. Чтобы эти документы были правомочны при оформлении компенсации, учитывайте следующие нюансы:

  • названия препаратов указываются разборчивым почерком на латинице;
  • недопустимы общие фразы («наружное», «внутреннее»). Способ применения расписывается конкретно;
  • для предъявления бумаг в налоговую, выписка лекарств разрешается только на бланках заявленного образца. Это следующие номера: 148-1/у-88, 148-1/у-06/ 107-1/1 и 148-1/у-04;
  • допускается выписка рецептов в электронном варианте;
  • недопустимо внесение посторонних правок. При допущении ошибки рецепт переписывается заново;
  • в бланке, оформляемом врачом, должна быть отметка «Для налоговой» с указанием ИНН заявителя.
Внимание! Учитывайте, что рецептурные бланки обладают определенным периодом действия. Он составляет 10-90 суток (зависит от заболевания). Данный срок указывается доктором в рецепте.

foto-2-115В особых случаях, при тяжелых, хронических патологиях срок годности рецептов продлевается до 12 месяцев. Необходимо проверить печать врача и штамп медорганизации (он ставится в левом верхнем углу). Для предъявления в налоговую врачи обычно оформляют бланк по форме 107-1/у.

Данный рецепт выписывается на основании записей из карты больного (в двух экземплярах). Один предназначен для предъявления в аптеке, второй отдают в налоговую. Подобная бумага оформляется и повторно, по запросу контролирующего лица. Налоговая инспекция может затребовать повторную выписку рецепта даже спустя 3 года после истечения расчетного периода.

Декларация 3 НДФЛ

Эта бумага оформляется в случае, если заявитель желает вернуть преференцию через налоговую. Когда документация для возврата подается работодателю, декларация по форме 3-НДФЛ (о совокупных годовых доходах/расходах) не требуется. Данная бумага оформляется в местной налоговой инспекции.

Заявление

Кроме подготовленного списка документации, потребуется и написанное от руки заявление на вычет. В бумаге указывается номер банковского или карточного счета, куда заявитель решил перевести компенсацию. Бланк заявления можно взять в отделении местной налоговой службы.

Куда нужно обращаться?

Россияне, претендующие на получение компенсации по расходам за лекарства, могут использовать два варианта. Подать собранную документацию работодателю либо обратиться сразу в налоговую.

В отделение налоговой

Подать собранный пакет документации на получение преференции по НДФЛ можно в отделение местной НИ. Стоит предварительно уточнить часы приема граждан. Это можно сделать по телефону или на сайте налоговой инспекции.

На сайт ФНС

Можно отослать документацию и дистанционным путем. Сделать это легко с помощью портала Госуслуги. Бумаги сканируются и отсылаются на рассмотрение. Это экономит время, но учитывайте, что рассмотрение и камеральная проверка налоговиками занимают около 3 месяцев. Налоговые инспекторы потребуют также предоставление оригиналов. Так что в любом случае придется посетить местное отделение НИ.

К работодателю

Законодательством разрешается подавать документацию для получения вычета и через работодателя. В этом случае следует действовать по следующей инструкции:

  1. Подготовить бумаги, подтверждающие право на преференцию.
  2. Подать пакет документации в местное отделение НИ. Это делается для подтверждения права на вычет.
  3. Передать документацию в бухгалтерский отдел по месту работы.

Все дальнейшие расчеты для получения компенсации уже будет производить работодатель.

Что делать, если покупку оплачивали родственники?

По нормам действующего права, если траты на лекарства понесли родственники, то заявитель также может претендовать на получение преференции. Но учитывайте, что близкими родственниками считаются:

  • супруги;
  • родители;
  • опекуны;
  • дети (родные и приемные).
В этой ситуации к пакету документации потребуется приложить и дополнительные бумаги, подтверждающие родственную связь. Например, свидетельства о рождении, о заключении брака. Если медикаменты оплачивал гражданский муж/жена или близкий друг, то для возмещения льготы потребуется доверенность на покупку лекарств. Доверительное письмо можно не заверять нотариально (согласно письмам УФНС за №20-14/4/021732 и №ЕД-4-3/8135).

Через какое время могут вернуть деньги?

Ожидать возврат преференции стоит спустя 4 месяца с момента подачи бумаг. 3 месяца уходит на камеральную проверку документации органами налоговой инспекции. И еще 30 суток требуется на окончательное одобрение, расчет вычета и перевод денежных средств заявителю.

Такой долгий срок (3 месяца) установлен из расчета возможных уточнений и дополнений. Налоговики могут вызвать заявителя для уточнения нюансов. Или же просят продублировать рецепты, квитанции, оформленные не по правилам и с плохо различимым текстом.

Не опоздайте со сроками подачи декларации. По российскому законодательству такую бумагу необходимо оформить до 30 апреля текущего года. С учетом, что расчет компенсации производится за предыдущий календарный период.

Интересно! Следует знать, что в счет преференции включаются не только траты за лекарства, но и врачебные мероприятия, необходимые для установки диагноза.

Возмещению подлежат также дополнительные расходы следующего типа:

  • за медуслуги: анализы, обследования, диагностические мероприятия, консультации врачей;
  • дорогостоящую терапию (процедуры, анализы, оплата которых производилась из личного бюджета, а не по полису ОМС);
  • траты на добровольное медстрахование (при условии, что страховка оплачивалась своими средствами).

Российское государство заботится о своих гражданах. Все россияне, исправно оплачивающие налоги, могут рассчитывать на определенные компенсации. К таким льготам относится и послабление НДФЛ за понесенные траты за покупку лекарств и иных медицинских услуг. Требуется лишь знать определенные правила и нюансы сбора необходимой документации. И не опоздать со сроками подачи декларации.