Как уменьшить расходы на медицинские услуги — возврат налогов за лечение

Одна из налоговых льгот для налогоплательщиков — возможность уменьшения налогооблагаемой базы на сумму произведённых расходов. К числу таких затрат относится оплата медицинских услуг, лекарственных препаратов и взносов на дополнительное медицинское страхование. Налоговое право допускает оформление социального вычета за себя или близкого родственника.

Что такое налоговый вычет за лечение?

Налоговый вычет на лечение — уменьшение полученного дохода на сумму произведённых затрат в рамках заботы о здоровье:

  • оплата услуг медицинского учреждения;
  • покупка фармацевтической продукции;
  • перечисление взносов по полису ДМС.

foto-1-1-2Разница между удержанным в пользу бюджета НДФЛ и налогом, рассчитанным с учётом вычета, подлежит возврату на расчётный счёт налогоплательщика.

В обывательском сознании именно сумма возмещения ассоциируется с понятием вычета.

Кто может оформить?

Претендент на получение вычета обязан соответствовать следующим критериям:

  • являться резидентом РФ — определяется по длительности пребывания в стране в течение года;
  • иметь официальный доход — для подтверждения понадобится справка 2-НДФЛ от работодателя;
  • отчислять в бюджет подоходный налог по ставке 13% — самостоятельно или через налогового агента.
Важно! Вычет текущего года не может быть больше поступивших за этот период в казну средств. Подтверждением служит справка по форме 2-НДФЛ, оформляемая по месту работы претендента на льготу.

Нужно ли работать?

В отношении социального вычета на лечение допустимо распространение льготы на медицинские затраты, связанные со здоровьем:

  • мужа или жены налогоплательщика;
  • родных или усыновлённых детей, а также подопечных;
  • собственных родителей.

Претендент на вычет обязан иметь доход, облагаемый по ставке 13%, а вот непосредственный получатель услуги, потребитель лекарства или владелец полиса ДМС, работать не обязан.

Внимание! Обязательное условие получения льготы — подтверждение затрат, понесённых налогоплательщиком. Поэтому платёжные документы (приходные ордера, справка из больницы и пр.) должны быть выписаны на его имя вне зависимости от того, кто воспользовался этими тратами.

За какие медицинские услуги можно получить возмещение?

К вычету будут приняты расходы, понесённые в связи с получением:

  • скорой медицинской помощи;
  • амбулаторно-поликлинического наблюдения;
  • стационарного лечения;
  • санаторно-курортной реабилитации;
  • санитарного просвещения;
  • дорогостоящего хирургического и терапевтического лечения.

Подробный и исчерпывающий перечень услуг утверждён Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Сколько денег можно получить?

При определении размера компенсации учитывают следующие условия:

  • сумму перечисленного за год НДФЛ;
  • расходы на платную медицину, фармацию и страхование;
  • установленный на законодательном уровне лимит;
  • отнесение полученной услуги к числу дорогостоящих способов вспоможения.
Особенность! Последний пункт определяется не стоимостью контракта, а указанным в справке из медучреждения кодом. Для дорогостоящих услуг предусмотрен код 2 или 002; обычное платное лечение обозначается кодом 1 или 001.

Максимальная сумма компенсации

Сумма компенсации определяется статьёй 219 НК РФ:

  • по размеру понесённых расходов на лечение себя и членов семьи — подпункт 3 пункта 1;
  • в пределах лимита 120 000 рублей — пункт 2;
  • в полном объёме при оплате дорогостоящих медицинских услуг — пункт 2.
Интересно! 120 тысяч рублей относится ко всем видам социальных вычетов — на лечение, обучение, софинансирование пенсии, дополнительное страхование жизни и пр. Если у налогоплательщика в декларируемом году возникла необходимость возмещения по нескольким социальным основаниям, то он вправе сам распределить этот лимит между ними.

Как вычислить лимит возвращения денежных средств?

Самостоятельно определить сумму к возврату НДФЛ достаточно просто:

  • расходы до 120 тыс. руб. умножают на 13%;
  • затраты по коду 001, превышающие 120 000, рассчитывают как произведение максимальной суммы и 13% — 15 600 руб.;
  • затраты по коду 002 вне зависимости от величины умножают на ставку налога 13%.

Примеры расчета

В расчётах фигурируют размер уплаченного НДФЛ, сумма понесённых затрат и действующие лимиты компенсации:

  1. Гражданка И. в 2019 году вылечила зубы за 150 тыс. руб. и оплатила дорогостоящую операцию маме за 220 тыс. руб. По справке 2-НДФЛ работодатель удержал с её дохода 70 тыс. подоходного налога. При обращении в ИФНС в 2020 году она может рассчитывать на возврат следующей суммы: (120 000 *13%=15 600) за зубы и (220 000*13%=28 600) за мамину операцию. Оба вычета не превышают размер удержанного НДФЛ, поэтому гражданке И. после завершения проверки будет возвращена вся сумма целиком — 44 200 рублей.
  2. Гражданин П. оплатил своё обучение за 110 тыс. руб. и лечение за 55 тыс. руб. С дохода П. предприятие удержало в пользу бюджета 85 тыс. руб. НДФЛ. Лимит по социальным основаниям, включая обучение и лечение, не может быть больше 120 000, поэтому при заполнении декларации сумма вычета составит 15 600 руб. Она будет перечислена гражданину П. в полном объёме.
  3. Гражданка С. оплатила операцию на желудке (код 002) за 430 тыс. руб., по справке 2-НДФЛ с её заработка было удержано 50 тыс. подоходного налога. По дорогостоящим операциям лимит в 120 тыс. руб. не действует. Расчёт вычета происходит от фактически понесённых затрат 430 000 * 13% = 55 900. Но годовой объём НДФЛ гражданки П. составил только 50 тыс. руб. Эта сумма и будет возвращена ей из бюджета, а остаток (5,9 тыс. руб.) «сгорит» (перенос на следующий год не предусмотрен).

Порядок оформления возврата НДФЛ

Оформление вычета в связи с затратами на лечение состоит из следующих этапов:

  • сбор документов, подтверждающих оказание услуг и расходов по ним — договора, кассовые чеки, приходные ордера и пр.;
  • заказ справки в клинике или медицинском центре — с указанием кода лечения и общей суммы затрат;
  • подтверждение дохода и удержанного налога — справка 2-НДФЛ из бухгалтерии предприятия;
  • заполнение декларации;
  • отправка документов в ИФНС;
  • ожидание результатов камеральной проверки;
  • заполнение заявления на возврат — этот этап может быть совмещён с подачей деклараций и пакета документов в налоговую службу;
  • получение денежных средств.

Подготовка чеков и договоров

В частных клиниках и кабинетах предусмотрен свой порядок выдачи платёжных документов:

  • в кассе учреждения;
  • в регистратуре;
  • в бухгалтерии центра.

foto-2-125Это единственный вариант подтверждения факта получения услуги и её оплаты, поэтому контракт и чек к нему следует бережно хранить.

Допустимо скрепление чека и первой страницы договора степлером или скрепкой, чтобы не потерять.

Получение справки из медицинского учреждения

Отправляясь в медицинский центр за справкой, учитывают следующие нюансы:

  • формуляр требует внесения сведений из паспорта и ИНН;
  • сумма в справке отражается на основании предъявленных чеков или берется из базы данных клиники — в каждом учреждении свои правила на этот счёт;
  • при оформлении вычета за лечение родственника понадобится предъявить документ, подтверждающий родство;
  • копия лицензии может не прикладываться к выдаваемой справке, если сведения о ней присутствуют в самом формуляре или договоре на оказание платных услуг.

Сбор документов для декларации

При выборе электронного способа подачи декларации необходимо отсканировать следующие документы:

  • договор с клиникой;
  • справку из медучреждения;
  • подтверждение родства — если вычет оформляется за лечение ребёнка, супруга или родителя.

Помимо этого, понадобится справка 2-НДФЛ от работодателя. Сканировать её не нужно, однако указанные в ней суммы доходов и применяемых вычетов необходимы для соответствующих полей декларации.

Подача бумаг в налоговую

Заполненную декларацию и подтверждающие указанные сведения документы допустимо направить в ИФНС несколькими способами:

  • лично посетив налогового инспектора;
  • отправив заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложения;
  • воспользовавшись личным кабинетом на официальном ресурсе ФНС.

Как подать через сайт?

Наличие персонального аккаунта на сайте налоговой службы экономит время и упрощает заполнение декларации:

  • в сведениях о налогоплательщике достаточно ввести ИНН — остальные данные будут подставлены автоматически;
  • на вкладке «Доходы» внимательно вносят сведения из справки 2-НДФЛ — о работодателе, помесячных суммах заработка, удержанном налоге;
  • в разделе «Вычеты» переходят в подраздел «Социальные» и указывают сумму затрат на лечение — услуги по коду 001 и 002 вносятся отдельно;
  • система автоматически рассчитает переплату и предложит сформировать файл для отправки;
  • останется загрузить отсканированные копии и подписать электронную версию цифровой подписью.

При отсутствии цифровой подписи её можно оформить здесь же — на сайте ФНС в настройках профиля.

Когда и за сколько лет можно возвратить 13 процентов?

При возврате НДФЛ учитывают следующие сроки:

  • возмещение начисляют по истечении календарного года, в котором совершены расходы — оплатили лечение в 2019, декларацию следует подавать в 2020;
  • крайний срок предъявления права на вычет не превышает трёх лет — при оплате лечения в 2019 году последняя возможность воспользоваться правом на вычет приходится на 2022 год;
  • неиспользованный остаток лимита, равно как и «перебор» на следующий год не переносятся.

Сроки выплаты подоходного налога

Возмещение подоходного налога происходит с учётом следующих сроков:

  • продолжительность камеральной проверки декларации и документов к ней составляет 3 месяца;
  • длительность перечисления денежных средств из бюджета на расчётный счёт налогоплательщика занимает 1 месяц;
  • при оформлении вычета по месту работы срок ожидания уведомления от ИФНС составляет 1 месяц.

Особые ситуации

Возврат НДФЛ на основании понесенных затрат на лечение обладает рядом нюансов, пренебрежение которыми приводит к отказу по следующим причинам:

  • указание в качестве источника дохода пенсии;
  • прохождение обследования и лечения в зарубежных стационарах;
  • отсутствие близкого родства между клиентом клиники и заявителем на льготу и др.

Социальный платеж

Сложившаяся практика оформления социального вычета позволяет выделить важные моменты для его получения:

  • наличие дохода, с которого удержан налог по ставке 13%;
  • у медицинской организации есть действующая лицензия на оказание услуг;
  • лечебное учреждение расположено на территории РФ;
  • к членам семьи относят родителей, супругов и детей — на дядю, тестя или внука получить вычет невозможно;
  • услуги и медикаменты должны входить в утверждённый Правительством РФ перечень;
  • приобретение расходных материалов к операции включено отдельным пунктом в договор с указанием стоимости;
  • затрачены личные средства заявителя, а не использована материальная помощь от работодателя, например;
  • полис ДМС предусматривает лечение пациента;
  • расходы подтверждены соответствующими документами.

При лечебных расходах на ребенка

Социальный вычет в размере лечебных расходов на ребёнка характеризуется следующими нюансами:

  1. Обследование, лечение и приобретение медикаментов происходило на территории РФ. В противном случае в применении льготы будет отказано.
  2. Ребёнку не исполнилось 18 лет. Продление этого срока до окончания обучения, как в случае со стандартным и социальным вычетом на образовательные услуги, не предусмотрено. Не учитывается и необходимость продолжать лечение, например, два курса были получены до достижения совершеннолетия, а третий необходим после. По первым двум статьям расходов родитель получит вычет, а по третьему — уже нет.
  3. В пакет документов, подтверждающих право на вычет, обязательно включают свидетельство о рождении (усыновлении) или приказ об установлении опеки (попечения).

Платная медицина для родственника

В отношении платной медицины для родственника и частичного возмещения связанных с этим расходов действуют те же правила:

  • у заявителя должен быть заработок, с которого удерживается подоходный налог по ставке 13%;
  • лечение происходило в российских лицензированных клиниках или частных кабинетах;
  • сумма возврата не превышает годового объёма НДФЛ;
  • между родственником и заявителем существует близкое родство — родители и дети, муж и жена.
Трактовка родственных связей применяется достаточно узко, поэтому получить вычет за дорогостоящее лечение бабушки, племянницы, брата или свёкра не получится. В пакет документов обязательно должно быть включено свидетельство о браке или рождении как доказательство степени родства.

Можно ли вернуть НДС за оплату медуслуг?

Медицинские услуги, за небольшим исключением в сфере косметологии и изготовления лекарств, практически в полном объёме не подлежат обложению НДС. Отсутствие «входного» налога не позволяет принимать его к вычету в ходе дальнейшей деятельности компании.

Однако затраты, понесённые на лечение и приобретение лекарств, позволяют вернуть НДФЛ:

  • не больше 15 600 рублей по стандартным видам медицинской помощи;
  • в пределах перечисленного за год объёма — по дорогостоящим видам лечения;
  • за себя и близких членов семьи.

Вычет налогов за лечение является одной из льгот, предоставляемых плательщикам НДФЛ по ставке 13%. При этом учитывается размер затрат на услуги медицинского учреждения, стоимость фармацевтических препаратов и оплата взносов по полису добровольного страхования. Оформить возмещение можно через ИФНС или по месту работы налогоплательщика.