Подача документов для налогового вычета за лечение — кому положен и сколько?

Налоговый вычет за лечение относят к группе социальных. Преференция позволяет вернуть часть средств, затраченных на врачебную помощь, лекарства, взносы на добровольное медстрахование. При этом получить льготу возможно как на себя, так и на родственников. Для назначения вычета предоставляют перечень документации в ИФНС или работодателю.

Оформление налогового вычета за лечение

foto-1-123Преференция предполагает сокращение величины НДФЛ, взимаемого с полученного дохода. Или возврат уже оплаченного взноса в связи с появлением у заявителя трат на лечение.

Порядок назначения соцвычета обозначен в ст. 219 НК РФ.

Оформление преференции возможно при соблюдении установленных законом условий:

  1. Льгота применяется за собственное или лечение близких родных, к которым относят родителей, супруга, ребенка до 18 лет (в том числе усыновленного и опекаемого).
  2. Оплату медуслуг осуществляет исключительно заявитель.
  3. Претендент получает доход, с которого вычитают НДФЛ. Например, ИП на УСН, патенте, вмененке не вправе оформить преференцию, поскольку не отчисляет взносы с дохода в казну государства. Предприниматели на ОСНО претендуют на льготу на общих основаниях.
  4. Оформить преференцию допустимо только на те виды медуслуг, которые представлены в специальных перечнях.
  5. Фактически осуществленные расходы необходимо подтвердить документально.
  6. Медучреждение должно обладать лицензией РФ на свою деятельность. При этом пациенту рекомендуется проверить срок действия документа перед заключением договора.
  7. Оформить льготу за получение медуслуг за рубежом не допускается.
ВНИМАНИЕ! Если расходы за лечение гражданина оплатил работодатель, вычет не назначается. Он возможен только при возмещении сотрудником затрат предприятию. Работодатель должен подтвердить данный факт, предъявив справку.

При оформлении преференции важно учитывать срок давности. Возврат НДФЛ на траты за лечение допустим на протяжении 3 лет от даты оплаты медуслуг. Например, в 2019 году возможно претендовать на вычет за 2018, 2017, 2016 г.

Документы

Перечень бумаг зависит от способа получения льготы: через работодателя или ИФНС. Во втором случае дополнительно предоставляют декларацию 3-НДФЛ. Работодателю эта бумага не требуется, но ему нужно передать от ИФНС уведомление о праве на льготу. На его основании прекратится удержание НДФЛ из дохода сотрудника до достижения определенной суммы.

Общий список документации:

  • заявление на назначение преференции;
  • заявление на возмещение сверхоплаченной суммы НДФЛ — при получении льготы через налоговый орган;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ — при оформлении через ИФНС;
  • справка из медорганизации, указывающая на факт затрат;
  • документация об оплате (чеки, квитанции, банковские выписки). Однако при наличии справки из медорганизации предоставлять их необязательно;
  • рецепты (форма 107-1/у) — при тратах на медикаменты;
  • бумаги, указывающие на родственные узы и их степень (о рождении, о браке), — при тратах на лечение родственника;
  • копия лицензии предприятия, если о ней нет данных в других бумагах;
  • копии договора ДМС или полиса, чеков, квитанций о внесении взносов — при назначении вычета на данную услугу.
ВНИМАНИЕ! Все копии документации требуется заверять нотариально или самостоятельно (это делает заявитель). Во втором случае налогоплательщик подписывает каждую страницу: «Копия верна». Далее ставят подпись и дату.

При назначении возврата за дорогое лечение необходимо получить в медорганизации специальную справку. При этом медуслуга должна присутствовать в списке, обозначенном Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. На справке проставляется код 2, применяемый для дорогого лечения.

Кто может получить?

Правом на преференцию обладают лица:

  • оплатившие свое лечение, медпрепараты или полис ДМС;
  • затратившие средства на оказание медпомощи, покупку лекарств, полиса ДМС родителям, детям до 18 лет (в том числе усыновленным, опекаемым), супругу (супруге);
  • отчисляющие НДФЛ с дохода;
  • являющиеся резидентами РФ, то есть пребывающие в стране от 183 дней в году.
ВНИМАНИЕ! Не разрешено назначение преференции за лечение родителей супруга.

Платежки, обозначающие траты на лечение, должны быть оформлены исключительно на заявителя. С кем заключен договор на медуслуги — не важно.

Какой размер возврата НДФЛ?

Преференция за лечение предусмотрена в размере фактически совершенных затрат, но не выше 120 тыс. руб. в год. При назначении льготы действуют условия:

  1. Расходы на дорогие медуслуги можно представить к вычету полностью, но они должны присутствовать в обозначенном законом перечне (Постановление Правительства № 201).
  2. Преференция на лечение рассчитывается в совокупности с другими соцвычетами. Например, гражданин затратил в отчетном периоде на образование 90 тыс. руб. и оформил льготу по НДФЛ. В этом году он вправе воспользоваться преференцией за лечение только в размере 30 тыс. руб.
  3. Возмещение по дорогим медуслугам не суммируется с иными социальными вычетами.

То есть величина возврата НДФЛ зависит от дохода гражданина и стоимости лечения, однако ограничена суммой расходов 120 тыс. рублей. Исключением выступают дорогие медуслуги.

Куда нужно обратиться для получения социального налога?

Документацию на назначение вычета направляют в отделение ИФНС по месту прописки заявителя (даже при проживании его в другом месте). Подать бумаги можно:

  • при личном посещении ИФНС;
  • по почте;
  • через интернет-сервисы (Госуслуги, кабинет налогоплательщика).

При получении преференции через ИФНС документацию направляют по завершении года, в котором осуществлялись траты.

ВНИМАНИЕ! При предоставлении 3-НДФЛ за несколько лет, за каждый отчетный период оформляют отдельную декларацию.

Чтобы получить льготу через работодателя, первоначально подтверждают в ИФНС на нее право. Для этого заявление и перечень документации направляют в инспекцию. В течение 30 дней налогоплательщику предоставляют уведомление о возможности назначения вычета, которое он передает в бухгалтерию предприятия. В этом случае не нужно ждать завершения отчетного периода. Получить льготу можно уже в текущем году.

Список медицинских услуг для возвращения подоходного платежа

Возмещение НДФЛ допустимо только в отношении тех видов медпомощи, которые пребывают в утвержденном перечне. К ним причисляют:

  • диагностические и лечебные манипуляции при получении скорой врачебной помощи;
  • осуществление медэкспертизы;
  • диагностику, профилактику, терапию, восстановление в стационаре;
  • амбулаторно-поликлиническую медпомощь;
  • диагностику, терапию, восстановление, профилактику в санаториях, на курортах (вычет назначается только на медуслуги);
  • санитарные просветительские мероприятия.

Лекарственные средства, затраты на которые возможно возместить, также обозначены в соответствующем перечне. В их число внесены: Кетамин, Морфин, Лидокаин, Диклофенак, Трамадол и другие.

ВНИМАНИЕ! С 2019-го года преференция предусмотрена на все препараты без учета присутствия их в перечне.

К дорогим видам лечения относят:

  • хирургическое вмешательство при пороках развития, тяжелых патологиях кровеносной, нервной систем, органов дыхания, зрения, суставов, пищеварительного тракта;
  • трансплантацию органов, имплантацию протезов, конструкций, кардиостимуляторов;
  • пластические операции;
  • терапию наследственных патологий;
  • лечение рака щитовидной и иных эндокринных желез;
  • терапию патологий кровеносной системы, пищеварительного тракта, органов дыхания у детей;
  • комплексное лечение заболеваний поджелудочной железы, остеомиелита, диабета, ожогов (при поражении от 30% тела);
  • выхаживание детей, рожденных ранее срока, весом до 1,5 кг, ЭКО и т.д.

По данным медуслугам возмещение предоставляют полностью, без учета предельно допустимой суммы расходов.

Как получить справку из мед.учреждения?

Справка выдается гражданину медорганизацией после внесения оплаты за услуги. Ее форма обозначена приказом Минздрава и МНС РФ № 289/БГ-3-04/256.

Налогоплательщику рекомендуется учесть нюансы:

  • справка не требует дополнительного предоставления платежной документации, поскольку доказывает факт расходов;
  • бумагу оформляют и после лечения в санатории, на курорте. В ней указывают стоимость медуслуг;
  • дополнительно прикладывают копии договора с медорганизацией и лицензию (если ее данные отсутствуют в иных документах).
Для получения справки предъявляют паспорт, договор с медорганизацией, ИНН, платежные бумаги. При лечении родственников нужны документы, указывающие на родство. Обычно подготовка справки занимает до 5-7 дней. В документе указывают код 1 или 001.

Как правильно заполнить декларацию?

foto-2-123Оформить 3-НДФЛ можно на бумажном носителе или через онлайн-сервисы (Госуслуг, кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС). При втором варианте для заверения документации заявителю потребуется электронная подпись.

Правильно внести данные в 3-НДФЛ на соцвычет удобно с помощью программы «Декларация». Действующую версию скачивают с сайта ФНС.

Порядок заполнения:

  1. Установить программу.
  2. Внести данные в раздел «Задание условий»: тип декларации (3-НДФЛ), ОКТМО (можно посмотреть на сайте ФНС), способ подачи, признак налогоплательщика (ИП, физ.лицо). Номер корректировки — 0 (первичная подача).
  3. Ввести «Сведения о декларанте». Указывают персональную информацию и контакты для связи.
  4. Заполнить раздел «Доходы, полученные в РФ»: размер поступлений, источники, ставку налога. Ежемесячную информацию вводят на основании справки 2-НДФЛ. Коды дохода: 2000 — зарплата, 2300 — больничный, 2012 — отпускные.
  5. Перейти в «Вычеты», выбрать «Социальный». Обозначить точные показатели по доходам (даже при превышении ими ограничений, обозначенных законом).
ВНИМАНИЕ! После заполнения рекомендуется запустить проверку. При наличии ошибок программа на них укажет.

Готовый документ распечатывают или сохраняют в формате xml, воспользовавшись соответствующей кнопкой.

Перечень пакета других необходимых бумаг

Помимо 3-НДФЛ и справки из медорганизации, указывающей на расходы, важной документацией для назначения вычета выступают:

  • рецепт по форме 107/1-у. Требуется при тратах на медпрепараты. Бланк выдает врач, на нем обязательно проставляют штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»;
  • страховой полис. Нужен при тратах на оплату ДМС. Вычет допустим, если договор предполагает лечебные услуги;
  • свидетельство о рождении ребенка. Требуется, если происходит возврат средств, затраченных на лечение детей. Собственное свидетельство нужно при возмещении затрат за медуслуги, оказанные родителям;
  • свидетельство о браке (при назначении льготы за лечение супруга).

Чем полнее пакет документации, предоставленной в ИФНС, тем ниже вероятность отказа в преференции. Поэтому рекомендуется сохранять все бумаги, связанные с тратами на лечение.

Заполнение бланков на сайте

Удобно направить документацию и через официальный портал ФНС nalog.ru. Процедура состоит из нескольких шагов:

  1. Перейти в личный кабинет во вкладку «Налог на доходы ФЛ», выбрать НДФЛ.
  2. Внести свои данные по паспорту.
  3. Указать информацию о работодателе и поступлении средств, согласно справке 2-НДФЛ.
  4. Среди соцвычетов выбрать «На лечение». Ввести величину расходов.
  5. Нажать «Сформировать файл для отправки».
  6. Добавить подтверждающую документацию. Завизировать электронной подписью.

Декларацию рассматривают в течение 3 месяцев. Процесс можно отслеживать в личном кабинете. После одобрения на сайте заполняют заявление на выплату излишне внесенного налога с указанием реквизитов банка, куда следует сделать перечисления. Деньги придут в течение 1 месяца после отправки бумаги.

Что делать при отказе возмещения трат на медицину?

Если ИФНС отказала в назначении льготы, требуется узнать причину. Обычно это связано со следующими факторами:

  • нарушением условий предоставления преференции. Например, при оформлении вычета на совершеннолетнего ребенка;
  • неправильно оформленной документацией;
  • отсутствием какой-либо бумаги, подтверждающей льготу.

В последних двух случаях возможно исправить недочеты и отправить уточненную декларацию. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения уведомления об ошибках.

ВНИМАНИЕ! При отсутствии объективных недочетов и пояснений со стороны ИФНС переделывать декларацию и оформлять «уточненку» не рекомендуется. Поскольку тогда срок проверки начнется заново и продлится еще до 3 месяцев.

В случае отказа (при соблюдении заявителем всех условий назначения вычета) целесообразно направить жалобу в отделение, куда подавались документы, или в вышестоящий орган. Ответ должны дать в течение 15 дней. Нужно осуществлять переписку с ИФНС заказными письмами с уведомлением. При отсутствии результата гражданин вправе обратиться в суд. Однако на практике споры преимущественно разрешаются на стадии подачи жалобы от налогоплательщика.

Вычет НДФЛ можно оформить за лечение себя и близких родственников. Получить льготу возможно в течение 3 лет после года, когда произошла оплата расходов. Для оформления преференции потребуется перечень подтверждающей документации. Поэтому важно сохранять все бумаги, указывающие на затраты. Получить возмещение можно через ИФНС по завершении отчетного периода или через работодателя (уже в текущем году).