Все про социальный налоговый вычет

foto-1-22Налоговые вычеты социального характера можно оформить, предоставив сотрудникам ФНС полный пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ. Необходимо обращаться в отделение налоговой по месту прописки. Закон регулирует максимальную сумму выплаты и механизм перечисления денежных средств. Обращение в ФНС – это право и волеизъявление самого гражданина, поэтому необходимо владеть информацией, чтобы им воспользоваться. Стоит подробнее рассмотреть особенности оформления социальных налоговых вычетов в 2019 году.

Что такое предоставление социального налогового вычета?

Социальным вычетом называется возврат подоходного налога в полном размере или частично в следующих случаях:

  • при наличии затрат на благотворительность;
  • за обучение;
  • за покупку медикаментов или за лечение;
  • по расходам в НПФ или на полис добровольного медицинского страхования;
  • при перечислении средств на накопительную часть пенсии.

Если за отчетный период были такие затраты, то можно обратиться в ФНС для оформления налогового вычета в размере 13% от суммы.

Важно. Необходимо оплачивать НДФЛ, чтобы получить возможность на налоговый вычет.

Кто имеет право?

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, на получение вычета имеют право лица, которые соответствуют следующим требованиям:

  • гражданство РФ;
  • наличие затрат в отчетном периоде, которые дают право на оформление вычета;
  • оплата НДФЛ.
Справка. Иностранцы не могут оформить налоговый вычет. Однако при наличии двойного гражданства это право появляется при условии, что одно из них — российское, и налоговый агент проживает в России более 6 месяцев в году.

Виды

У каждого из указанных выше вычетов есть свои особенности, о которых необходимо знать. Актуальную информацию всегда можно найти на сайте ФНС или в Налоговом кодексе РФ. Стоит рассмотреть правила, которые действуют в 2019 году.

Обучение

Социальный вычет на обучение могут получить лица, которые оплатили образовательные услуги по договору:

  • за собственное обучение любой формы;
  • за своего ребенка, которому не исполнилось 24 года, и он поступил на очную форму;
  • за опекаемого ребенка до 18 лет или бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет, если он принят на очную форму;
  • за брата или сестру до 24 лет.

Подробная информация изложена в статье 219 НК РФ.

Справка. Получить вычет возможно только при наличии у образовательного учреждения лицензии на оказание услуг. Ее копию обязательно необходимо предъявлять вместе с 3-НДФЛ и другими документами. Стоит отметить, что НК РФ не ограничивается только российскими учреждениями для получения вычета.

Есть лимиты, которые составляют 120 000 рублей в год на собственное обучение или образование брата/сестры. 50 000 рублей в год – это лимит по затратам на образование собственных детей или подопечных.

Важно. Договор должен быть оформлен на налогоплательщика, а не на лицо, которое получает услуги.

Благотворительность

Подробная информация содержится в статье 219 НК РФ. Возможно получить 13% от затраченной суммы при наличии перечислений в пользу:

  • благотворительных фондов;
  • некоммерческих организаций, которые имеют социальную направленность;
  • НКО, которые работают в научной сфере;
  • религиозных организаций для осуществления их уставной деятельности;
  • НКО для формирования или пополнения уставного капитала.
Важно. Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.

Отказ последует в следующих случаях:

  • если деньги были переведены не напрямую в указанные организации;
  • расходы предполагали получение какой-либо выгоды;
  • финансовая помощь была оказана в адрес другого физического лица.

Вся благотворительная деятельность в России регулируется ст. 39 КРФ, ст. 582 ГК РФ и ФЗ-135 от 11.08.1995 года. То есть, сотрудники ФНС обязаны проверить еще и получателя денежных средств на соответствие требованиям закона.

Лечение

Закон также позволяет получить 13% от затрат, которые связаны с лечением или покупкой медикаментов. Деньги можно получить, если физическое лицо:

  • оплатило дорогостоящие медицинские услуги для себя, своего супруга, ребенка или подопечного;
  • купило назначенные врачом лекарства, и есть соответствующий рецепт;
  • осуществило страховые взносы по договору ДМС.
Важно. Для получения выплат необходимо, чтобы медицинская организация обладала лицензией российского образца. Максимальная сумма расходов в сфере медицины не должна превышать 120 000 рублей в год.

Перечень дорогостоящего лечения утвержден Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 года.

Пенсионное обеспечение

foto-2-22В данном случае максимальный вычет составляет 120 000 рублей в совокупности с другими видами (за лечение, образование и т. д.).

Его возможно оформить по взносам, согласно договору:

  • с негосударственным пенсионным фондом;
  • с добровольным страхованием пенсии со страховыми компаниями;
  • добровольного страхования жизни, если его заключают на срок более пяти лет.

Взносы возможно осуществлять в пользу себя, супруга, детей (в том числе инвалидов), родителей и несовершеннолетних, которые находятся под опекой.

Важно. Допускается получить 13% от затраченной суммы, если компании работают на территории России на основании действующей лицензии. Ее копия обязательно прикладывается к остальному пакету документов, сдаваемому в ФНС.

Накопительная часть пенсии

В данном случае получить налоговый вычет можно только при условии, что налоговый агент произвел оплату в счет накопительной части своей пенсии. В платежном поручении должна стоять его фамилия. Другие лица тоже могут пополнять счет, однако у них отсутствует право на оформление вычета.

Информация о порядке получения денежных средств указана в статье 219 НК РФ. Также сведения о порядке и сроках оплаты закреплены ФЗ-56 от 30.04.2008 года.

Важно. Возможно получить вычет только со 120 000 рублей, которые были внесены за отчетный период. Они учитываются вместе с другими видами вычетов. Проверка документов происходит в течение трех месяцев. Право на возврат сохраняется за гражданином в течение трех лет. Если он не успел обратиться, то у него больше нет возможности вернуть 13% от затраченной суммы.

Необходимо понимать, что сегодня по накопительной части пенсии действует мораторий. Граждане не смогут ее получить при выходе на заслуженный отдых. То есть, надо учитывать реальную возможность увеличить свой доход на пенсии и потенциальную прибыль при инвестировании в другие сферы.

Сумма какого размера предоставляется?

Исходя из указанной выше информации, размер социального вычета может варьироваться:

  1. Общая сумма составляет 120 000 рублей.
  2. 50 000 рублей, если осуществляется оплата за обучение своего ребенка или подопечного.
  3. Максимальная сумма выплаты не может быть больше налоговых отчислений за определенный период.
В отличие от имущественных налоговых вычетов, здесь остаток на следующий период не переносится. То есть, если гражданин смог получить полную сумму из-за недостаточного количества налоговых отчислений, у него не получится оформить максимально возможный вычет. Гражданин сам указывает, сколько денег ему должны вернуть. Для этого требуется рассчитать, какая сумма была переведена в бюджет. Если запрос будет больше максимально возможного значения, то работники ФНС откажут в удовлетворении запроса.

Как получить возврат НДФЛ?

Сам процесс довольно простой. Он сводится к следующему:

  1. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать лично или обратиться в специализированную компанию.
  2. Собрать полный пакет документов. Необходимо предоставить паспорт, ИНН, 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие финансовые затраты, и реквизиты для перевода средств.
  3. Предоставить все бумаги сотруднику ФНС лично или через доверенное лицо. У последнего должна быть нотариально оформленная доверенность.
  4. Дождаться проведения камеральной проверки и получить деньги.

Заполнить налоговую декларацию самостоятельно не сложно, особенно при использовании программы на сайте ФНС. Надо вводить данные согласно подстрочнику. Программа не позволит распечатать документ, если есть ошибка в контрольных соотношениях.

Таким образом, социальный налоговый вычет является правом граждан, а не обязанностью. Они могут его получить при наличии отчислений в виде НДФЛ. Максимальная сумма выплаты определена законом, но она не может быть больше той, которую внес гражданин в федеральный бюджет. При наличии ошибок в декларации или во время сдачи неполного пакета документов придет отказ. Сотрудник ФНС всегда дает пояснения, поэтому можно устранить ошибку и повторно сдать бумаги на получение вычета.