Способы уплаты налогов на сдачу квартиры

foto-1-72При сдаче квартиры собственник заключает с арендатором договор на определенную сумму. Исходя из суммы поступающей выручки, он будет выплачивать отчисления в налоговую. Для этого хозяину помещения потребуется заполнять декларацию и до конца апреля отправлять ее в ФНС. О том, каким бывает налог на сдачу квартиры, каковы последствия уклонения от его уплаты мы поговорим сегодня.

Способы уплаты налога на сдачу квартиры

Любой человек, сдающий жилье на легальном основании, должен отдавать процент от этого дохода государству. Величина налога определяется статусом арендодателя:

  • физические лица перечисляют 13% от суммарного дохода;
  • индивидуальные предприниматели (находящиеся на упрощенной системе налогообложения или «упрощенке») отчисляют 6%.

Величина налога зависит от размеров арендной платы, которая указывается в договоре. Чтобы избежать конфликтов, арендодателю важно заранее обсудить с нанимателем вопрос оплаты коммунальных услуг. Если арендатор возьмет эту задачу на себя, то увеличится стоимость аренды, а вместе с ней и налог, который выплачивает хозяин жилья.

Если договор аренды заключается на срок меньше года, то заверение у нотариуса не понадобится. Залог налогообложению не подлежит, поскольку признается авансом. В налоговую декларацию он не вносится. К их числу относятся нарушение условий договора или включение депозита в оплату за завершающий месяц аренды.

Заполнение декларации

Для того, чтобы оплатить налог, физлицу понадобится подать декларацию (форма 3-НДФЛ). Этот документ содержит в себе сведения обо всех доходах, которые хозяин недвижимости получил за минувший год. Если права собственности на квартиру принадлежат нескольким лицам, то декларация подается каждым по отдельности. Величина налога определяется величиной доли.

При отправке декларация подкрепляется следующими документами:

  • расписка о получении денег/выписка из банка (при безналичном расчете);
  • письменное пояснение, если договор расторгается раньше оговоренного срока.
Справка. Прикладывание перечисленных выше документов не является обязательным пунктом. Но оно снижает вероятность того, что у налогового инспектора появятся дополнительные вопросы к отправителю.

Арендодатель подает декларацию по месту регистрации (постоянной или временной). Местонахождение объекта недвижимости не влияет на выбор отделения налоговой. Бланки для заполнения выдаются в отделениях ФНС, но также их можно скачать с официального сайта службы.

Существует четыре способа отправки 3-НДФЛ:

  • личный кабинет на сайте nalog.ru;
  • портал Госуслуги (чтобы воспользоваться им, потребуется регистрация);
  • физическое отделение ФНС;
  • почта России.

Оплата НДФЛ

Для физических лиц величина налога составляет 13% от годовой арендной платы. Исключение составляют случаи, в которых арендатор отсутствовал в России более 182 дней. Тогда ему будет присвоен статус налогового нерезидента, а сумму налога увеличится до 30%.

Справка. Налог на сдачу квартиры входит в число налогов, за которые полагается вычет.

Оплатить налог собственник недвижимости должен до 15.07. При этом оплата идет за предыдущий год, когда арендатор получал доход. Чтобы ускорить отправку декларации, рекомендуется воспользоваться сайтом ФНС. Для этого потребуется перейти в раздел Виды платежей и выбрать «Налог на доходы физлиц».

Процентная ставка за сдачу объекта недвижимости бывает трех видов:

  • 13% для физлиц и ИП без упрощенного налогообложения;
  • 30% для налоговых нерезидентов;
  • 6% для ИП на упрощенной системе.

ИП на упрощенной системе

foto-2-70Упрощенная система налогообложения (УСН) – это режим, который позволяет малому бизнесу совладать с налоговой нагрузкой.

Для того чтобы перейти на упрощенку, индивидуальный предприниматель должен соответствовать следующим критериям:

  • иметь выручку не более 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев предыдущего года;
  • располагать штатом, в котором не более 100 сотрудников;
  • обладать остаточной стоимостью, не превышающей 150 миллионов рублей.

Перейти на УСН можно двумя способами:

  • при регистрации ИП. Об этом решении необходимо сообщить налоговым органам (в течение месяца с момента постановки на учет);
  • после регистрации ИП – о намерении подключится к упрощенной системе нужно уведомить налоговую не позднее 31.12. После отправки заявления, предпринимателю придется уплачивать налог ежеквартально до 25 числа следующего месяца, а также отправлять декларацию.

Упрощенная система позволит предпринимателю платить вместо стандартных 13% всего 6%. Однако этот вариант налогообложения имеет свои особенности.

ИП нужно будет ежегодно оплачивать страховые взносы:

  • 5 840 рублей – взнос за медстрахование;
  • 26 545 рублей – взнос в Пенсионный Фонд России;
  • 1% от суммы дохода – если годовая прибыль превышает 300 тысяч рублей.
Справка. Предприниматель обязывается вести книгу учета доходов и расходов. В каждом налоговом году книга заменяется на новую.

Предприниматели на упрощенке платят налоги за сдачу квартиры по следующим правилам:

  • авансовые платежи вносятся ежеквартально (последний делается до 30.04);
  • страховые взносы уплачиваются до 09.01 последующего года;
  • 1% в Пенсионный Фонд уплачивается до 01.07. последующего года.

Оформление патента

Наряду с УСН существует также налоговый патент, призванный облегчить жизнь предпринимателей. Этот способ освобождает ИП от ведения бухгалтерской отчетности и от внесения ежеквартальных платежей. Цена патента варьируется в зависимости от места регистрации ИП. К примеру, в Москве предприниматели платят по 60 тысяч рублей ежегодно.

Справка. Патент распространяется на один зарегистрированный объект. Если арендодатель владеет несколькими квартирами, то ему понадобится несколько патентов.

К преимуществам патента можно отнести:

  • освобождение от уплаты НДФЛ и НДС;
  • отмену имущественного налога;
  • отсутствие необходимости в подаче декларации.

При этом все страховые взносы сохраняются за хозяином недвижимости. Предпринимателя ждут стандартные ставки:

  • Пенсионный Фонд – 26%;
  • Фонд соцстрахования – 2,9%;
  • Фонд ОМС – 5,1%.

Получение патента состоит из нескольких последовательных этапов:

  1. Подача заявления в ФНС о переходе да патентную систему. Бланк заявления можно скачать и распечатать с официального сайта службы.
  2. Получение патента. Сотрудники налоговой выдают предпринимателю патент на протяжении пяти дней после ознакомления с его заявлением.
  3. Уплата налогов. Размеры и способы выплат зависят от продолжительности действия патента. Если патент предоставляется на полгода, то налог оплачивается единовременно – до окончания действия патента. Если патент действует до года, то он оплачивается поэтапно. Сначала вносится одна треть от общей суммы (в первые три месяца), затем остальные две трети;
  4. Ведение книги учета доходов и расходов.

Сроки отчислений за сдачу в аренду жилья

Отчисления за сдачу квартиры необходимо вносить до 15.07. года, следующего за тем, в котором арендодатель получил доход. К примеру, в июне 2019 года собственник жилья выплачивает налог за 2018 год. Сотрудники налоговой рекомендуют вносить отчисления в конце того года, в котором хозяин недвижимости сдавал квартиру. Это позволит избежать путаницы и не допустить просрочки по платежам, которая грозит штрафами.

Важно. Декларацию необходимо сдавать до даты уплаты взносов – до 30.04.

Что ожидает арендодателя за неуплату взносов?

Если хозяин недвижимости сдает жилье в нелегальном порядке, то у него могут возникнуть проблемы с законом в нескольких сферах:

  • налоговая ответственность;
  • уголовная ответственность;
  • нарушение миграционных правил.

Арендодателя ожидают разные санкции со стороны государства. Их тяжесть зависит от ситуации. Собственника могут обязать выплатить штраф (от 100 до 300 тысяч рублей) или же лишить свободы. Оказаться за решеткой хозяин квартиры рискует в том случае, если он игнорировал налоговую на протяжении трех лет. При этом величина задолженности составляет более 900 тысяч рублей.

Штраф, ожидающий неплательщика, складывается из следующих пунктов:

  • непредставление налоговой декларации: 5% от общей суммы налога за все месяцы просрочки;
  • умышленная неуплата – 40% от величины неуплаты;
  • нарушение миграционного законодательства – штраф от 2 до 5 тысяч рублей.

Уголовная ответственность за неуплату взносов в судебной практике встречается редко. Она имеет место в тех случаях, когда налогоплательщик упорно игнорирует ФНС и уклоняется от уплаты налогов.