Продажа автомобиля и налоговый вычет — как оформить?

Доход с продажи автомобиля – вид заработка, подлежащий налогообложению. Уменьшить налогооблагаемую базу поможет применение вычетов. Данной преференцией могут воспользоваться только резиденты РФ с дохода от реализации ТС, пробывшего в собственности меньше трёх лет.

Оформление налогового вычета при продаже автомобиля

Налоговый вычет по сделкам, связанным с продажей машин, оформляют в следующем порядке:

  1. Заключают договор с покупателем транспортного средства – в простой письменной форме без регистрации у нотариуса или другого юриста.
  2. Отражают в декларации размер полученного дохода – необходимо до 30 апреля следующего года отчитаться в ИФНС.
  3. При расчёте налогооблагаемой базы применяют соответствующий вычет. Указывают в декларации код 903 (на затраты) или 906 (на четверть миллиона рублей).
  4. Вычисляют величину подлежащего уплате НДФЛ – умножают размер дохода после вычета на ставку (13%).
  5. Перечисляют денежные средства в бюджет (до 15 июля после подачи декларации).
Важно! Отсутствие статуса резидента РФ автоматически лишает права на вычет. Нерезидент обязан уплатить подоходный налог по ставке 30% от общей суммы сделки.

Как удерживают?

Применение вычета – право налогоплательщика, а не обязанность налогового инспектора. Продавец должен самостоятельно сделать следующее:

  • заполнить сведения об источнике и размерах дохода в декларации;
  • рассчитать экономически выгодный вариант имущественной льготы;
  • применить его к налогооблагаемой базе;
  • вычислить размер подлежащего к уплате НДФЛ.

Налоговый инспектор удостоверяется в правомочности заявленного основания и проверяет математические расчёты.

Применение возврата

Статья 220 Налогового кодекса РФ предусматривает два варианта уменьшения налогооблагаемой базы в случае продажи автомобиля как источника дохода:

  • 250 тысяч рублей – максимум;
  • на сумму затрат по первоначальной покупке авто – потребуется документально подтвердить расходы (копия договора, расписка или кассовый чек и т. д.).
Внимание! Размер заявленного вычета не может быть больше задекларированного дохода.

foto-1-111Так, если ТС продано за 200 тыс. руб., то и к вычету можно применить только 200 000. Остаток «сгорит» или может быть применён к другому автомобилю, проданному в этом же году.

Если авто купили за 400 тыс. руб., а продали за 350 тыс. руб., то и к вычету по документально подтверждённым расходам заявят только 350 000. В этой ситуации остаток «сгорает» и не может быть перераспределён на проданный в этом году второй автомобиль.

Ставка имущественного налога на авто

На размер ставки подоходного налога влияет исключительно статус налогового резидента:

  • 30% – при отсутствии такого статуса (продавец на момент декларирования дохода прожил в России меньше 183 дней в году);
  • 13% – при наличии статуса налогового резидента России;
  • 0% – для резидентов, если срок владения авто к моменту продажи превышает три года.
Особенность! В последнем случае не понадобится декларировать доход. Период владения отсчитывают не с момента постановки на учёт в ГИБДД и переоформления документов. Это делают от даты заключения договора купли-продажи, дарения или открытия наследства.

Необходимые документы

Пакет документов для применения налогового вычета минимален:

  • налоговая декларация – суммирование информации о доходах, размере вычета и сумме НДФЛ, подлежащего уплате;
  • договор купли-продажи с новым собственником – подтверждение источника дохода и заявленной стоимости авто;
  • договор купли-продажи с бывшим владельцем с прилагаемой к нему распиской или кассовым чеком – подтверждение понесённых расходов по первоначальному приобретению ТС (только для вычета в размере затрат).

Срок уплаты

Перечисление денежных средств в бюджет осуществляют с учётом следующих нюансов:

  • число и месяц продажи не так важны, как год заключения сделки – доход по договору от 2019 года декларируют в 2020 вне зависимости от конкретной даты;
  • по общему правилу перечислению в бюджет предшествует декларирование – до 30 апреля (для сделки 2019 года крайний срок подачи декларации истекает 30.04.2020);
  • отправку денежных средств по реквизитам казначейства проводят до 15 июля (для продажи 2019 года крайний срок истекает 15.07.2020).

foto-2-112Скрыть факт продажи автомобиля не удастся – ИФНС получает сведения о собственниках ТС через ГИБДД.

Как только новый владелец зарегистрирует авто, к продавцу будут применены штрафные санкции за непредоставление декларации и уклонение от уплаты налога.

Что, если машина в собственности менее 3 лет?

Минимальный период владения автомобилем, освобождающий от уплаты НДФЛ с его продажи, составляет 36 месяцев. Во всех остальных случаях продавец обязан:

  1. Самостоятельно рассчитать сумму подоходного налога, подлежащего к уплате (с учётом вычетов).
  2. Задекларировать доход и отразить размер предстоящего перечисления в бюджет – даже если после применения вычета прибыль от сделки составила 0 рублей.
  3. Произвести перечисление денежных средств в пользу государства, если размер НДФЛ к уплате больше нулевого значения.
Налоговый вычет при продаже автомобиля позволяет сэкономить на уплате налогов. В некоторых случаях размер льготы снижает величину НДФЛ до 0. Продавец самостоятельно проводит все расчёты. Налоговый инспектор после декларирования проверяет обоснованность и точность внесённых сведений.