Доход с продажи автомобиля – вид заработка, подлежащий налогообложению. Уменьшить налогооблагаемую базу поможет применение вычетов. Данной преференцией могут воспользоваться только резиденты РФ с дохода от реализации ТС, пробывшего в собственности меньше трёх лет.
Оглавление
Оформление налогового вычета при продаже автомобиля
Налоговый вычет по сделкам, связанным с продажей машин, оформляют в следующем порядке:
- Заключают договор с покупателем транспортного средства – в простой письменной форме без регистрации у нотариуса или другого юриста.
- Отражают в декларации размер полученного дохода – необходимо до 30 апреля следующего года отчитаться в ИФНС.
- При расчёте налогооблагаемой базы применяют соответствующий вычет. Указывают в декларации код 903 (на затраты) или 906 (на четверть миллиона рублей).
- Вычисляют величину подлежащего уплате НДФЛ – умножают размер дохода после вычета на ставку (13%).
- Перечисляют денежные средства в бюджет (до 15 июля после подачи декларации).
Как удерживают?
Применение вычета – право налогоплательщика, а не обязанность налогового инспектора. Продавец должен самостоятельно сделать следующее:
- заполнить сведения об источнике и размерах дохода в декларации;
- рассчитать экономически выгодный вариант имущественной льготы;
- применить его к налогооблагаемой базе;
- вычислить размер подлежащего к уплате НДФЛ.
Налоговый инспектор удостоверяется в правомочности заявленного основания и проверяет математические расчёты.
Применение возврата
Статья 220 Налогового кодекса РФ предусматривает два варианта уменьшения налогооблагаемой базы в случае продажи автомобиля как источника дохода:
- 250 тысяч рублей – максимум;
- на сумму затрат по первоначальной покупке авто – потребуется документально подтвердить расходы (копия договора, расписка или кассовый чек и т. д.).
Так, если ТС продано за 200 тыс. руб., то и к вычету можно применить только 200 000. Остаток «сгорит» или может быть применён к другому автомобилю, проданному в этом же году.
Если авто купили за 400 тыс. руб., а продали за 350 тыс. руб., то и к вычету по документально подтверждённым расходам заявят только 350 000. В этой ситуации остаток «сгорает» и не может быть перераспределён на проданный в этом году второй автомобиль.
Ставка имущественного налога на авто
На размер ставки подоходного налога влияет исключительно статус налогового резидента:
- 30% – при отсутствии такого статуса (продавец на момент декларирования дохода прожил в России меньше 183 дней в году);
- 13% – при наличии статуса налогового резидента России;
- 0% – для резидентов, если срок владения авто к моменту продажи превышает три года.
Необходимые документы
Пакет документов для применения налогового вычета минимален:
- налоговая декларация – суммирование информации о доходах, размере вычета и сумме НДФЛ, подлежащего уплате;
- договор купли-продажи с новым собственником – подтверждение источника дохода и заявленной стоимости авто;
- договор купли-продажи с бывшим владельцем с прилагаемой к нему распиской или кассовым чеком – подтверждение понесённых расходов по первоначальному приобретению ТС (только для вычета в размере затрат).
Срок уплаты
Перечисление денежных средств в бюджет осуществляют с учётом следующих нюансов:
- число и месяц продажи не так важны, как год заключения сделки – доход по договору от 2019 года декларируют в 2020 вне зависимости от конкретной даты;
- по общему правилу перечислению в бюджет предшествует декларирование – до 30 апреля (для сделки 2019 года крайний срок подачи декларации истекает 30.04.2020);
- отправку денежных средств по реквизитам казначейства проводят до 15 июля (для продажи 2019 года крайний срок истекает 15.07.2020).
Скрыть факт продажи автомобиля не удастся – ИФНС получает сведения о собственниках ТС через ГИБДД.
Как только новый владелец зарегистрирует авто, к продавцу будут применены штрафные санкции за непредоставление декларации и уклонение от уплаты налога.
Что, если машина в собственности менее 3 лет?
Минимальный период владения автомобилем, освобождающий от уплаты НДФЛ с его продажи, составляет 36 месяцев. Во всех остальных случаях продавец обязан:
- Самостоятельно рассчитать сумму подоходного налога, подлежащего к уплате (с учётом вычетов).
- Задекларировать доход и отразить размер предстоящего перечисления в бюджет – даже если после применения вычета прибыль от сделки составила 0 рублей.
- Произвести перечисление денежных средств в пользу государства, если размер НДФЛ к уплате больше нулевого значения.