Размер налога на землю

Любое недвижимое имущество облагается налогами. Не являются исключением и земельные участки, размер взносов за которые рассчитывается по стандартным правилам. Несвоевременное исполнение собственниками своих обязанностей приводит к начислению пени. Поэтому важно соблюдать установленные законом сроки оплаты.

Кто платит за земельный участок?

Налоговые обязательства возлагаются на организации и граждан, владеющих земельными участками. Права на имущество появляются, если оно:

• оформлено в собственность;
• используется на условиях бессрочного распоряжения;
• используется на условиях пожизненного владения.

В этом случае затраты несёт сторона, которая является собственником.

Размер налоговой ставки физического лица

Не зная величины ставки, невозможно оплатить налог правильно. Стандартные показатели устанавливаются Налоговым кодексом (ст. 394). В соответствии с положениями статьи ставка может составлять 0,3% или 1,5%.

Под стандартную ставку 0,3% попадают следующие участки:

• подсобных хозяйств;
• садоводств;
• огородничеств;
• животноводств;
• земель сельскохозяйственного назначения;
• земель, занятых жилыми строениями;
• земель, занятых инженерными объектами;
• участков, предоставленных под жилищное строительство;
• зон, предоставленных для обороны, обеспечения безопасности, таможни.

Конкретные параметры расчёта данного показателя определяются на местном уровне. Поэтому для получения актуальной информации следует обращаться в уполномоченные органы по месту нахождения имущества.

Какая налоговая база?

Налоговая база участка – это кадастровая стоимость, внесённая в ЕГРН. Если конкретный объект имущества был образован в течение налогового периода, то этот показатель будет равен кадастровой стоимости, установленной в данный момент.

По закону при расчёте налоговой базы берутся во внимание следующие обстоятельства, влияющие на изменение кадастровой стоимости:

• изменение характеристик объекта (качественных, количественных);
• увеличение стоимости из-за исправления допущенной технической ошибки;
• уменьшение цены из-за допущенной технической ошибки;
• изменение величины в результате установления иной рыночной цены объекта.

Расчет стоимости налога на землю

Расчёт суммы производится по конкретной формуле: кадастровая стоимость х величину доли х ставку х коэффициент владения.

Необходимо учитывать следующие нюансы:

1. В расчёт берётся кадастровая стоимость, установленная на 1 января года, за который платится взнос. Узнать данный показатель можно на сайте уполномоченного ведомства.
2. Величина доли зависит от того, какой частью земли человек владеет. Например, если два брата получили в наследство от родителей земельный участок, то у каждого из них будет по ½ доли.
3. Ставка уточняется в территориальном отделе налоговой службы, так как в каждом регионе свои правила расчёта данного показателя.
4. Коэффициент вычета собственности применяется в случаях, когда гражданин владеет имуществом менее года.

Сколько времени дается на оплату?

Стандартный срок оплаты – до 1 декабря. То есть выполнить свои обязательства владельцы земельных участков должны до конца осени года, следующего за отчётным.

Обязанность по оплате налога у физических лиц наступает только в том случае, если было получено соответствующее уведомление. Документ приходит минимум за 30 рабочих дней до 1 декабря. В нём содержатся точные расчёты платежа.

Следует учитывать ряд нюансов:

1. Если 1 декабря оказывается выходным днём, то произвести оплату последний раз без наступления санкций можно в ближайший будний день.
2. Иногда уведомление приходит позже положенного срока – менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря. В этом случае гражданин производит оплату в течение месяца после получения извещения. Никакие пени за просрочку в такой ситуации взиматься не будут.
3. На протяжении трёх лет уведомления могут не приходить. Такие случаи не являются нарушением со стороны налоговой службы. Гражданину достаточно произвести оплату до 1 декабря следующего года за все периоды.

Нередко граждане не получают уведомления, так как находятся в другом населённом пункте, регионе или стране. В этом случае рекомендуется узнавать всю необходимую информацию через личный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции.

Произвести оплату можно различными способами: в кассе банка, в почтовом отделении, через онлайн-банк, через электронный кошелёк и т. д. В любом случае важно сохранять чеки и квитанции, подтверждающие произведённый платёж. Срок хранения документов – 3 года. Подобная мера предосторожности позволит не беспокоиться о том, что в будущем возникнут какие-либо споры с уполномоченными органами.

Существуют ли льготы?

Среди физических лиц рассчитывать на льготы могут только коренные малочисленные народы ряда регионов:

• Севера;
• Сибири;
• Дальнего Востока.

Налоговая льгота предоставляется не на все участки, которыми они владеют, а только на территории, используемые для ведения традиционного образа жизни, промысла.

Кто не платит взносы?

В перечень организаций, которые не платят взносы, входят:

• учреждения уголовно-исполнительной системы;
• организации, в собственности которых находятся дороги общего пользования;
• религиозные учреждения;
• общественные организации инвалидов;
• учреждения художественного творчества;
• жители особой экономической зоны;
• судостроительные организации;
• научно-технологические центры.

Пени за несвоевременную оплату

Оплата взносов за владение имуществом – обязательство каждого физического и юридического лица. Игнорирование уведомлений, получаемых от уполномоченных органов является нарушением закона. С первого же дня просрочки начисляется пеня.

Её расчёт производится по формуле: П=Нн*Кд*1/300 Ср.

Используются следующие данные:

• Нн – неоплаченный налог;
• Кд – количество дней;
• Ср – текущая ставка рефинансирования.

О задолженности владелец участка узнаёт, получив уведомление от налоговой службы. По закону документ приходит в течение трёх дней после наступления просрочки, если сумма превышает 500 рублей. В противном случае уведомление направляется в течение года.

Уполномоченные лица в извещении оповещают получателя о сроках, в которые необходимо погасить задолженность. Также внимание граждан обращают на меры, которые будут приняты в случае злостного игнорирования ими своих обязательств перед государством.

Что случится, если не платить?

Ситуация обычно разрешается одним из следующих способов:

1. Гражданин всё же погашает свой долг.
2. Пеня взимается принудительно со счёта. Сотрудники уполномоченного органа списывают с лицевого счёта человека необходимую сумму, не получая его согласия.
3. Налоговая инспекция подаёт в суд, чтобы получить деньги из имущества должника. В этом случае задолженность перед государственным органом погашается в результате принудительного изъятия имущества, стоимость которого соответствует сумме взыскания.

Часто граждане сознательно игнорируют поступающие по почте уведомления или не имеют доступа к данной корреспонденции по причине того, что находятся в другом месте. В подобных случаях открытие судебного дела становится вполне ожидаемым последствием несознательного отношения к своим финансовым обязательствам перед государством. Гораздо проще своевременно перечислять взносы, чем в дальнейшем вступать в судебные разбирательства с уполномоченными органами.

Как узнать о задолженности?

О долге граждане узнают, получив письменное уведомление на почтовый ящик. Но подобные извещения иногда не приходят в положенный срок. Происходит это по следующим причинам:

• произошла задержка, вызванная ненадлежащей работой почтовой службы;
• сотрудники налоговой инспекции допустили ошибку при заполнении данных адресата;
• уведомление изначально не было направлено гражданину.

Из вышесказанного следует, что уйти от исполнения своих налоговых обязательств собственники земельных участков не могут. Желательно сразу оплачивать положенные взносы и хранить в течение трёх лет документы, подтверждающие перечисление денежных средств. Не получив уведомление в установленный срок, нужно уточнять информацию в территориальном отделе налоговой инспекции.