Размер налога на землю

foto-1-78Любое недвижимое имущество облагается налогами. Не являются исключением и земельные участки, размер взносов за которые рассчитывается по стандартным правилам. Несвоевременное исполнение собственниками своих обязанностей приводит к начислению пени. Поэтому важно соблюдать установленные законом сроки оплаты.

Кто платит за земельный участок?

Налоговые обязательства возлагаются на организации и граждан, владеющих земельными участками. Права на имущество появляются, если оно:

  • оформлено в собственность;
  • используется на условиях бессрочного распоряжения;
  • используется на условиях пожизненного владения.
Внимание! Если земля передана человеку или организации с условием временного использования, а также на основании договора аренды, то обязательства по оплате налога не возникают.

В этом случае затраты несёт сторона, которая является собственником.

Размер налоговой ставки физического лица

Не зная величины ставки, невозможно оплатить налог правильно. Стандартные показатели устанавливаются Налоговым кодексом (ст. 394). В соответствии с положениями статьи ставка может составлять 0,3% или 1,5%.

Под стандартную ставку 0,3% попадают следующие участки:

  • подсобных хозяйств;
  • садоводств;
  • огородничеств;
  • животноводств;
  • земель сельскохозяйственного назначения;
  • земель, занятых жилыми строениями;
  • земель, занятых инженерными объектами;
  • участков, предоставленных под жилищное строительство;
  • зон, предоставленных для обороны, обеспечения безопасности, таможни.
Важно! На практике в зависимости от вида участка величина ставки варьируется от 0,01% до 1,5%.

Конкретные параметры расчёта данного показателя определяются на местном уровне. Поэтому для получения актуальной информации следует обращаться в уполномоченные органы по месту нахождения имущества.

Какая налоговая база?

Налоговая база участка – это кадастровая стоимость, внесённая в ЕГРН. Если конкретный объект имущества был образован в течение налогового периода, то этот показатель будет равен кадастровой стоимости, установленной в данный момент.

По закону при расчёте налоговой базы берутся во внимание следующие обстоятельства, влияющие на изменение кадастровой стоимости:

  • изменение характеристик объекта (качественных, количественных);
  • увеличение стоимости из-за исправления допущенной технической ошибки;
  • уменьшение цены из-за допущенной технической ошибки;
  • изменение величины в результате установления иной рыночной цены объекта.
Особенность! Если участком, являющимся общедолевой собственностью, владеют несколько человек, то налоговая база рассчитывается для каждого из них отдельно пропорционально величине имеющейся доли. Когда доли не определены (общая совместная собственность), налоговая база делится поровну.

Расчет стоимости налога на землю

Расчёт суммы производится по конкретной формуле: кадастровая стоимость х величину доли х ставку х коэффициент владения.

Необходимо учитывать следующие нюансы:

  1. В расчёт берётся кадастровая стоимость, установленная на 1 января года, за который платится взнос. Узнать данный показатель можно на сайте уполномоченного ведомства.
  2. Величина доли зависит от того, какой частью земли человек владеет. Например, если два брата получили в наследство от родителей земельный участок, то у каждого из них будет по ½ доли.
  3. Ставка уточняется в территориальном отделе налоговой службы, так как в каждом регионе свои правила расчёта данного показателя.
  4. Коэффициент вычета собственности применяется в случаях, когда гражданин владеет имуществом менее года.

Сколько времени дается на оплату?

foto-2-76Стандартный срок оплаты – до 1 декабря. То есть выполнить свои обязательства владельцы земельных участков должны до конца осени года, следующего за отчётным.

Обязанность по оплате налога у физических лиц наступает только в том случае, если было получено соответствующее уведомление. Документ приходит минимум за 30 рабочих дней до 1 декабря. В нём содержатся точные расчёты платежа.

Следует учитывать ряд нюансов:

  1. Если 1 декабря оказывается выходным днём, то произвести оплату последний раз без наступления санкций можно в ближайший будний день.
  2. Иногда уведомление приходит позже положенного срока – менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря. В этом случае гражданин производит оплату в течение месяца после получения извещения. Никакие пени за просрочку в такой ситуации взиматься не будут.
  3. На протяжении трёх лет уведомления могут не приходить. Такие случаи не являются нарушением со стороны налоговой службы. Гражданину достаточно произвести оплату до 1 декабря следующего года за все периоды.
Важно! Если в указанные сроки уведомление не пришло, самостоятельно производить расчёты и перечислять денежные средства не следует.

Нередко граждане не получают уведомления, так как находятся в другом населённом пункте, регионе или стране. В этом случае рекомендуется узнавать всю необходимую информацию через личный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции.

Произвести оплату можно различными способами: в кассе банка, в почтовом отделении, через онлайн-банк, через электронный кошелёк и т. д. В любом случае важно сохранять чеки и квитанции, подтверждающие произведённый платёж. Срок хранения документов – 3 года. Подобная мера предосторожности позволит не беспокоиться о том, что в будущем возникнут какие-либо споры с уполномоченными органами.

Существуют ли льготы?

Среди физических лиц рассчитывать на льготы могут только коренные малочисленные народы ряда регионов:

  • Севера;
  • Сибири;
  • Дальнего Востока.

Налоговая льгота предоставляется не на все участки, которыми они владеют, а только на территории, используемые для ведения традиционного образа жизни, промысла.

Кто не платит взносы?

В перечень организаций, которые не платят взносы, входят:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • организации, в собственности которых находятся дороги общего пользования;
  • религиозные учреждения;
  • общественные организации инвалидов;
  • учреждения художественного творчества;
  • жители особой экономической зоны;
  • судостроительные организации;
  • научно-технологические центры.
Внимание! Налогом не облагаются только земли данных учреждений, отведённые под строго установленные законом нужды.

Пени за несвоевременную оплату

Оплата взносов за владение имуществом – обязательство каждого физического и юридического лица. Игнорирование уведомлений, получаемых от уполномоченных органов является нарушением закона. С первого же дня просрочки начисляется пеня.

Её расчёт производится по формуле: П=Нн*Кд*1/300 Ср.

Используются следующие данные:

  • Нн – неоплаченный налог;
  • Кд – количество дней;
  • Ср – текущая ставка рефинансирования.

О задолженности владелец участка узнаёт, получив уведомление от налоговой службы. По закону документ приходит в течение трёх дней после наступления просрочки, если сумма превышает 500 рублей. В противном случае уведомление направляется в течение года.

Уполномоченные лица в извещении оповещают получателя о сроках, в которые необходимо погасить задолженность. Также внимание граждан обращают на меры, которые будут приняты в случае злостного игнорирования ими своих обязательств перед государством.

Интересно! На оплату земельного налога и пени, которая была начислена, отводится 8 дней, если в уведомлении не указан иной срок.

Что случится, если не платить?

Ситуация обычно разрешается одним из следующих способов:

  1. Гражданин всё же погашает свой долг.
  2. Пеня взимается принудительно со счёта. Сотрудники уполномоченного органа списывают с лицевого счёта человека необходимую сумму, не получая его согласия.
  3. Налоговая инспекция подаёт в суд, чтобы получить деньги из имущества должника. В этом случае задолженность перед государственным органом погашается в результате принудительного изъятия имущества, стоимость которого соответствует сумме взыскания.
Важно! Обратиться в суд работники государственного учреждения могут через полгода после образования долга.

Часто граждане сознательно игнорируют поступающие по почте уведомления или не имеют доступа к данной корреспонденции по причине того, что находятся в другом месте. В подобных случаях открытие судебного дела становится вполне ожидаемым последствием несознательного отношения к своим финансовым обязательствам перед государством. Гораздо проще своевременно перечислять взносы, чем в дальнейшем вступать в судебные разбирательства с уполномоченными органами.

Как узнать о задолженности?

О долге граждане узнают, получив письменное уведомление на почтовый ящик. Но подобные извещения иногда не приходят в положенный срок. Происходит это по следующим причинам:

  • произошла задержка, вызванная ненадлежащей работой почтовой службы;
  • сотрудники налоговой инспекции допустили ошибку при заполнении данных адресата;
  • уведомление изначально не было направлено гражданину.
Если в положенный срок извещение не пришло, следует самостоятельно прийти в уполномоченный орган, расположенный по месту нахождения имущества. Следует уточнить у должностных лиц, по какой причине произошла задержка. В ситуациях, при которых адресат не получил уведомление из-за чьей-то ошибки, поступление требований об оплате неправомерно. В таком случае гражданин имеет право не перечислять денежные средства до тех пор, пока не придёт письмо по почте. Также не стоит забывать и о возможности получения информации через официальный сайт государственного органа. Этот вариант особенно актуален для тех лиц, которые проживают не по месту нахождения имущества.

Из вышесказанного следует, что уйти от исполнения своих налоговых обязательств собственники земельных участков не могут. Желательно сразу оплачивать положенные взносы и хранить в течение трёх лет документы, подтверждающие перечисление денежных средств. Не получив уведомление в установленный срок, нужно уточнять информацию в территориальном отделе налоговой инспекции.