Расчет и оформление налогового вычета при покупке земельного участка

foto-1-88Покупка земельного участка всегда сопряжена с расходами, часто с довольно большими. Не все знают, что часть этих трат можно компенсировать с помощью налогового вычета. Так называется частичная компенсация затрат на покупку, например, земельного участка.

Что такое налоговый вычет?

Эта компенсация называется налоговым вычетом, потому что производится за счёт подоходного налога, который составляет постоянные 13% от заработной платы. Она покрывает не все произведённые расходы, а только 13% от потраченной суммы, и не должна превышать 260 тыс. руб. в целом.

Вычет законодательно положен в следующих случаях:

  • при приобретении или строительстве жилого дома, квартиры или комнаты;
  • при уплате процентов по целевым кредитам на строительство и приобретение жилья, в том числе и по ипотеке;
  • при расходах на ремонт или отделку жилья, если оно было приобретено без отделочных работ у застройщика;
  • при покупке земельного участка вместе с жилым строением.
ВАЖНО! До 2014 года им можно было пользоваться один раз в жизни вне зависимости от стоимости покупаемого жилья или участка. С 1 января 2014 года такую льготу можно получить несколько раз. Но общая сумма вычета по-прежнему не должна превышать 260 тыс. руб.

Подобная компенсация не применяется, если покупка произведена у близких родственников или у вашего работодателя. Эти лица считаются взаимозависимыми с покупателем в финансовом плане.

При покупке земельного участка без дома

Если на приобретаемом участке нет жилого строения, налоговый возврат за такую покупку не полагается. Не подействует он и в других случаях:

  • при покупке земли под садоводческую деятельность без дачного домика, официально признанного жилым помещением;
  • если территория используется под торговые или производственные объекты;
  • если строительство на участке производилось с использованием материнского капитала, сертификатов для военных и выпускников детских домов или по другим социальным программам.
ВАЖНО! В случае, когда на купленном участке планируется возвести жилое помещение, вычет за стоимость этого участка можно будет произвести после полного окончания строительства.

Вычет рассчитывается с общей стоимости строительства, отделочных работ и самого участка. Но только в том случае, если она не превышает 2 000 000 руб. В противном случае компенсация будет равна только 13% от этих двух миллионов, не больше.

С постройкой

При приобретении земельного участка с постройкой льгота подобного рода положена при соблюдении таких условий:

  • строение должно быть официально признанно жилым с возможностью прописки;
  • участок не используется для ведения торговли;
  • договор купли-продажи заверен нотариально и подтверждается банковскими документами о платежах или распиской.
При покупке жилого строения с участком необходимо полное подтверждение продавца на право собственности на данную земельную территорию. Оно должно быть оформлено документально. Бывают случаи, когда здание действительно принадлежит продавцу, а земля, на которой оно расположено, взята в аренду у муниципалитета. Возврат частичной стоимости участка в этом случае невозможен. Да и сама покупка может оказаться незаконной.

Кто может претендовать на возврат имущественного налога?

foto-2-87Право на такую процедуру имеют только граждане РФ.

Есть ещё ряд условий:

  • претендент на этот вид льгот должен проживать в РФ не менее 183 дней в году;
  • получать легальные доходы с взиманием НДФЛ;
  • пенсионеры должны не работать менее 3 лет.

Можно оформить налоговый вычет и на несовершеннолетних детей. Только оформление осуществляется родителями по месту работы.

Не имеют права на подобные послабления:

  • индивидуальные предприниматели;
  • студенты;
  • военнослужащие;
  • неработающие более 3 лет пенсионеры;
  • сироты, которым исполнилось меньше 24 лет;
  • безработные.

Не могут воспользоваться возвратом и иностранные граждане. Для них действует особая система налогообложения (при необходимости).

Требования к территории

Ограничений не много, но они существенные:

  • на участке должно быть расположено жилое строение с правом прописки;
  • если речь идёт о садовом участке с домиком, дача должна быть признана жилой в судебном порядке;
  • земельная территория не должна быть ничем обременена.

У купленного жилого строения и участка должен быть один и тот же собственник. Отдельных выплат нет.

Размеры выплаты

Размеры налогового вычета при покупке земельных наделов и земельных строений стандартны:

  • они составляют 13% от заявленной стоимости;
  • максимальная сумма возврата – 260 000 руб., соответственно, облагаемая стоимость приобретения не должна превышать 2 млн руб.;
  • погашение по процентам кредитования, взятого под приобретение жилья, предполагает вычет не более 390 000 руб.
ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет можно оформить непосредственно на предприятии, где начисляется заработная плата. В этом случае подоходный налог с получателя не взимается до тех пор, пока вся сумма вычета не будет получена.

Разрешается получить возврат и единовременно в налоговой организации. Только сделать это можно в следующем календарном году после покупки.

Документы, чтобы получить льготный НДФЛ на землю

Возврат средств оформляется при предоставлении:

  • заявления;
  • паспорта заявителя;
  • декларации 3-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ об уплате подоходного налога;
  • договора купли-продажи;
  • документа, подтверждающего факт сделки;
  • выписки из ЕГРН.

В отдельных случаях может понадобиться акт передачи земли и жилого строения в собственность. При долевом участии в покупке предоставляется отдельный пакет документов для каждого участника.

Оформление

После выбора способа получения необходимой суммы нужно приступить непосредственно к оформлению процедуры. От выбранного варианта будет зависеть, сколько денег вы получите и когда.

В налоговом учреждении

Этот вариант имеет следующие особенности:

  • сумма вычета выплачивается полностью единовременно, но в следующем году после покупки;
  • выплата производится в налоговой организации после предоставления декларации о доходах;
  • рассмотрение заявления с проверкой документов занимает до 3 месяцев;
  • после вынесения положительного решения возврат налога производится в течение месяца.

Это привлекательно наличием одной крупной суммы. Или для тех, у кого есть разные источники дохода.

У работодателя

Этот вариант проще:

  1. Сначала следует обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением.
  2. Получить там уведомление о начислении налогового вычета.
  3. Предъявить уведомление работодателю.

Сразу после этих действий с вас на работе перестанут вычитывать подоходный налог. Это начнёт осуществляться ежемесячно до тех пор, пока возврат не будет произведён в полном объёме.

При продаже

Продажа земельного надела вместе с жилым строением предполагает получение дохода, который облагается налогом в размере НДФЛ. То есть, на 13% от полученных за сделку средств. Но и в этом случае допустим возврат в виде налогового вычета. Он бывает двух видов – имущественный и расходный:

  • правом на имущественный пользуются те, кто получил участок с домом в виде наследства, бесплатной приватизации или дарения. Но в тех случаях, когда продавец не платил за них деньги при приобретении. В этой ситуации с налогооблагаемой базы вычитывается 1 миллион рублей;
  • расходный вычет применяется, если дом с участком приобретался продавцом за его средства. Тогда подоходный налог уплачивается только с разницы между суммой продажи и стоимостью предыдущей покупки.

Претенденты на такие возвраты подают в налоговую службу декларацию о доходах и договор купли-продажи с актом о получении денег. Заявление на вычет пишется в произвольной форме.

Подобные льготы являются частью государственной программы помощи гражданам в улучшении жилищных условий. Только нужно помнить, что эта льгота не начисляется автоматически. О возврате части потраченных денег нужно позаботиться самостоятельно.