Особенности получения налогового вычета при покупке жилья

Имущественный вычет позволяет плательщикам НДФЛ частично сократить свои расходы на приобретение жилья, в том числе и строящегося. Порядок получения льготы регламентирован статьёй 220 НК РФ и ведомственными письмами по линии ФНС и Минфина. Для возврата денежных средств предусмотрено два варианта. Однако при несоблюдении требований законодательства можно получить отказ.

Основания для получения налогового вычета на жилье

Предоставление налоговой льготы на жильё выполняется при соблюдении следующих условий:

  • претендент имеет подтвержденный доход, облагаемый налогом по ставке 13 %;
  • представлены документы, подтверждающие приобретение жилого помещения или земельного участка под строительство;
  • при необходимости приложены платёжные квитанции об уплате кредита, привлечённого для покупки квартиры или дома;
  • предоставлены сметы, договора, акты, кассовые и товарные чеки по выполненным ремонтным работам (если жильё приобретено без отделки).

Когда полагается?

Получить возврат НДФЛ можно при следующих операциях с объектами недвижимости:

  • покупка жилого объекта или его части на праве собственности;
  • оформление жилья на правах участия в строительстве;
  • отделка вновь выстроенного помещения, требующая существенных затрат.

При покупке по долевому строительству

Принять участие в долевом строительстве жилья можно разными способами:

  • заключить контракт долевого участия в офисе застройщика;
  • оформить договор переуступки с участником долевого строительства;
  • внести пай в жилищно-строительных кооперативах.

При любом варианте право на возврат НДФЛ возникает только на основании акта приёма-передачи.

Внимание! Дата подписания акта – отправная точка для обращения в ИФНС. Так, если контракт с застройщиком был заключён в 2018 году, а акт получен в 2019, то декларацию подают в 2020 году. При этом возврату подлежат выплаты подоходного налога за 2019 год – год подписания приёмо-передаточного документа.

На строящуюся квартиру

foto-1-2При покупке жилья в строящемся доме граждане вправе воспользоваться имущественной преференцией. Однако для этого при обращении в ИФНС у них на руках должен быть подписанный акт приёма-передачи квартиры.

Это обязательное условие, регламентированное налоговым законодательством РФ.

Помимо частичного возмещения затрат на покупку, покупатели строящихся объектов могут претендовать на возврат части расходов по следующим видам работ:

  • приобретение отделочных материалов;
  • привлечение подрядной организации для проведения ремонтных работ;
  • привлечение специалистов для разработки проектно-сметной документации по ремонту.
Важно! Компенсация расходов на отделку предоставляется при соблюдении одного нюанса. В договоре должно быть указание на приобретение квартиры без отделки.

Если взято в ипотеку

Приобретение жилья по договорам долевого участия возможно и с привлечением ипотечных средств. В этом случае у гражданина также есть право воспользоваться имущественным вычетом. Однако условие остаётся неизменным – на руках должен быть подписанный акт приёма-передачи объекта.

Для привлекающих заёмные средства преференция приобретает дополнительные бонусы:

  • возврат 13 % от уплаченных по кредиту процентов;
  • дата оформления ипотечного договора может не совпадать с датой подписания ДДУ или актом приёма-передачи;
  • максимальная сумма дополнительного возмещения составляет 390 000 руб. (13 % от 3 млн руб.).
Если НДФЛ возвращается с момента подписания акта, то проценты возмещаются от даты подписания кредитного договора. Так, если покупка доли в кредит была произведена в июле 2018 г., а акт подписан в сентябре 2019, то в 2020 году будет возмещён подоходный налог за 2019 год и проценты за период с июля 2018 по декабрь 2019.

Варианты получения денег и сроки рассмотрения

У претендента на имущественный вычет есть два варианта возмещения:

  1. Через бухгалтерию работодателя. С заработка перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы по возврату. Срок рассмотрения заявления – 1 месяц. К пакету подтверждающих расходы документов прилагают уведомление из ИФНС о праве на вычет.
  2. Через налоговую инспекцию. Подоходный налог возвращается единой суммой. Срок рассмотрения и проверки документов – 3 месяца, на перечисление денежных средств дается ещё 1 месяц. Пакет подтверждающих право документов дополняют декларацией по форме 3-НДФЛ.

foto-2-2К работодателю можно обращаться сразу после подписания акта приёма-передачи, а в ИФНС – только с нового календарного года. На работе возмещение происходит с момента написания заявления. А в ИФНС можно получить сумму, причитающуюся за три предшествующих года, если право на имущественный вычет возникло 3 года назад, а обратились в этом году.

Какие документы необходимы по ДДУ?

Перечень документов для оформления налогового вычета по ДДУ состоит из следующих пунктов:

  • договор, подтверждающий право на данное жилое помещение, – долевое участие, переуступка, паенакопление в кооперативе;
  • акт приёма-передачи, подписанный обеими сторонами;
  • платёжные поручения, кассовые чеки и др., подтверждающие факт совершения оплаты;
  • справка по форме 2-НДФЛ – для подтверждения размера доходов, облагаемых по ставке 13 %;
  • декларация по форме 3-НДФЛ.

Какие могут быть причины отказа?

В некоторых ситуациях воспользоваться правом на вычет не получится:

  1. Документы содержат ошибочные сведения или не представлены вовсе. Заявитель получает от ИФНС уведомление с указанием причины. После устранения замечаний можно обратиться повторно.
  2. Заявитель исчерпал сумму к возврату. Законодательство предусматривает возможность повторного обращения за вычетом при приобретении новой квартиры. Однако при этом сохраняется твёрдый лимит по общей сумме – не больше 260 тыс. рублей (13 % от 2 млн) за все обращения.
  3. Покупка совершена за счёт государственных средств. Возврат происходит только в размере собственных расходов. Размер субсидии по материнскому капиталу, жилищному сертификату и другим видам федеральной или региональной помощи не учитывается.

Налоговый вычет – право налогоплательщика, требующее документального подтверждения. Воспользоваться им при покупке жилья в строящемся доме можно при наличии акта приёма-передачи. Срок рассмотрения заявления и пакет документов зависят от выбранного варианта возмещения.