Правила оформления заявлений на вычет налогов

Граждане РФ после получения дохода обязаны долю от него передать в бюджет государства. Вычет НДФЛ предполагает возврат части уплаченной суммы взноса или сокращение налоговой базы, с которой он исчисляется. Для оформления льготы необходимо предоставить в ИФНС утвержденный перечень документации. Одной из обязательных бумаг выступает заявление на вычет.

Виды налоговых вычетов

Возврат НДФЛ предоставляется гражданам на определенных условиях, обозначенных в НК РФ (ст.218-221).

Допускается оформлять следующие виды вычетов:

  • имущественный;
  • стандартный;
  • социальный;
  • инвестиционный;
  • профессиональный.
Внимание! Претендент на льготу должен отчислять подоходные взносы в бюджет в отчетном периоде и выступать резидентом РФ, то есть пребывать в стране более 183 дней в году.

Величину вычета определяют исходя из дохода гражданина, осуществленных им трат, размера отчислений, произведенных в бюджет, и других факторов.

Стандартные для физических лиц

foto-1-4Льгота направлена на ежемесячное сокращение налоговой базы, с которой исчисляется НДФЛ.

Преимущественно ее получают через работодателя, но допустимо и через ИФНС.

Исходя из основания назначения, стандартные вычеты классифицируют по категориям льготников:

  1. Ликвидаторам чернобыльской аварии, техногенных катастроф, инвалидам войны, в том числе ВОВ — вычет предоставляется в размере 3 тыс. руб.
  2. Героям РФ, СССР, лицам с инвалидностью 1 и 2 группы, детства — величина льготы составляет 500 руб.
  3. На 1 и 2 ребенка до 18 лет — по 1400 руб. на каждого из детей.
  4. На 3 ребенка и далее — вычет насчитывает 3 тыс. руб.
  5. На детей с инвалидностью до 18 лет, учащихся до 24 лет с инвалидностью 1 и 2 группы — размер льготы составляет 12 тыс. для родителей и 6 тыс. руб. для опекунов.

Вычеты на детей применяются ежемесячно до момента, когда доход гражданина достигнет 350 тыс. руб.

Внимание! Величина льготы вдвое повышается для родителя, воспитывающего ребенка в одиночку или при отказе второй стороны от вычета.

Порядок и условия назначения обозначены в ст.218 НК. Для оформления требуется заявление, предоставляемое работодателю.

Бумагу заполняют произвольно, обязательно указав:

  • ИНН, адрес регистрации сотрудника;
  • ФИО ребенка (если вычет на детей);
  • документы, подтверждающие право на льготу.

При отказе одной из сторон от льготы, вторая оформляет заявление с просьбой предоставить двойной вычет. Отказавшийся родитель также пишет бумагу, в которой подтверждает свое решение. Оба заявления подают нанимателю, применяющему льготу.

Подавать заявление и 3-НДФЛ в ИФНС на стандартный вычет гражданину требуется только при неприменении его работодателем или при исполнении в неверном размере.

Социальные на лечение и обучение

Соцльгота направлена на частичное покрытие трат, произведенных на образование, медпомощь, формирование будущей пенсии и на благотворительные мероприятия. Предельный размер вычетов — 120 тыс. руб.

Возврат НДФЛ за траты на медпомощь полагается за:

  • свое лечение, детей, родителей — амбулаторно, в стационаре, в том числе платно;
  • санаторно-оздоровительные мероприятия;
  • лечение и протезирование зубов (не косметическое);
  • покупку медикаментов;
  • траты на добровольное медстрахование.

Возмещение за издержки на обучение предусмотрено за:

  • свое образование любой формы и в любом учреждении, имеющем лицензию;
  • обучение на дневном отделении своих или опекаемых детей до 24 лет;
  • очное образование брата или сестры до 24 лет.

Максимальный возврат НДФЛ на ребенка насчитывает 50 тыс. рублей. Лимит на себя, брата и сестру — 120 тыс. руб.

Оформление осуществляется через ИФНС по истечении периода, когда производились траты, или через работодателя, предварительно передав ему уведомление от ИФНС о праве на льготу. Помимо заявления и отчетности по доходам, обязательно предоставляют документацию, подтверждающую издержки на лечение и образование.

Какие еще есть?

Помимо названных вычетов, распространенным считается имущественный. Правила его назначения обозначены в ст. 220 НК.

Возврат НДФЛ обусловлен операциями, совершенными с имуществом:

  • сбытом;
  • покупкой площади или доли в ней;
  • постройкой жилья или приобретением земельного участка для этого;
  • покупкой у налогоплательщика имущества для госнужд;
  • тратами на ремонт, если недвижимость взята с черновой отделкой.

Оформить вычет доступно в любое время, однако возврату подлежат только взносы за прошлые 3 года. Предельная величина возмещения — 13% от 2 млн руб. (260 тыс.), при оформлении площади в ипотеку — 13% от 3 млн рублей (390 тыс. руб.).

Использование имущественной льготы возможно и при сбыте собственности. Предел для жилья составляет 1 млн рублей, для нежилых объектов, машин, гаражей — 250 тыс. Если человек сбывает имущество, которым владел менее обозначенного срока (3-5 лет), он обязан внести в бюджет 13% с дохода. Однако при перечислении взноса можно использовать вычет, уменьшив налогооблагаемую часть.

Целесообразно использовать социальный возврат НДФЛ на формирование пенсионного обеспечения гражданами, вносящими взносы за себя, супруга, ребенка-инвалида, родителей в НПФ, страховые учреждения.

Внимание! При совершении благотворительных пожертвований человек также вправе оформить налоговый возврат, но не более 25% от своего совокупного дохода за год.

Инвестиционный вычет назначается:

  1. На доход от сбыта ценных бумаг при владении свыше 3 лет.
  2. С поступлений, помещенных за 3 года на ИИС. Предел — 400 тыс. рублей, то есть за год доступно вернуть 13% от этой величины (52 тыс. рублей).
  3. С дохода от операций с ценными бумагами на ИИС за 3 года.

Обособленным признан профессиональный вычет, поскольку он преимущественно назначается предпринимателям.

На него могут претендовать:

  • ИП на ОСНО;
  • частнопрактикующие лица;
  • налогоплательщики, действующие по договорам ГПХ;
  • лица, имеющие вознаграждения в области искусства, культуры, науки.

Возврат производится на все траты, подтвержденные документально (платежками, договорами).

Можно ли вернуть налог через ФНС?

Вычет оформляется через работодателя или напрямую через ИФНС. В первом случае использовать его разрешено уже в текущем году путем сокращения налоговой базы, с которой производится удержание взноса. При втором варианте льготы применяют по завершении отчетного периода, возвратив часть НДФЛ, уплаченного в казну.

В обоих случаях в ФНС пишут заявление. При получении вычета через работодателя — это бумага с просьбой подтвердить право на льготу.

Возвращение через ФНС производится в такой последовательности:

  1. В фискальный орган направляют декларацию 3-НДФЛ за отчетный период, заявление и подтверждающую документацию.
  2. Осуществляется камеральная проверка предоставленных бумаг в течение 3 месяцев.
  3. При положительном исходе возврат поступает на счет, обозначенный гражданином.
Внимание! Заявление допустимо подавать совместно с декларацией или уже после завершения камеральной ревизии.

Бумаги направляют в отделение ИФНС по месту постоянной регистрации гражданина. Если она отсутствует, допускается предоставление документации по адресу временной прописки.

Как написать заявление на получение возврата НДФЛ?

Для утверждения льготы важно правильно оформить документацию. Бланк заявления (форма КНД 1150058) принят Приказом ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 14.02.17 г.

Заполнение заявления для всех видов вычетов схоже и производится по одному алгоритму:

  1. Проставить номера страниц в виде «001» и ввести ИНН. Обозначить порядковое число документа. Если подача первая — поставить единицу. Если в текущем периоде уже направлялось заявление в ИФНС, указать цифру «2» и так далее.
  2. Ввести персональную информацию, статус плательщика (при вычете — это «1»), код ИФНС. Последний параметр можно узнать на сайте службы.
  3. Указать статью НК, выступающую основанием для возврата НДФЛ — 78. Код причины переплаты обозначить «1» (оплата лишних средств), если удержание производилось принудительно — «2».
  4. Внести код платежа. При возмещении налога — это «1». Обозначить сумму к возврату. Точную величину взять из 3-НДФЛ.
  5. Указать отчетный период. Например, вычет оформляют за 2019 год. Поскольку НДФЛ — годовой налог, его код —«00». Тогда период нужно заполнить — ГД.00.2019.
  6. Ввести ОКТМО. Узнать показатель региона можно на сайте ФНС. Вносят КБК —20-значный код, для вычета НДФЛ в 2019 и 2020 годах — 182 1 01 02010 01 1000 110.
  7. Указать число страниц (003) и прикладываемых листов документации. Оставить контактный телефон, проставить дату и подпись.
  8. На втором листе ввести платежные реквизиты, куда будет перечислен вычет. Важно, чтобы информация была актуальной и внесена без ошибок.
  9. Последний лист заполнить, если у человека отсутствует ИНН. Для этого ввести данные гражданина по паспорту или иному удостоверению личности.
Внимание! Наиболее удобный вариант заполнения заявления — через личный кабинет ФНС. Большинство реквизитов вводятся автоматически, что значительно сокращает вероятность ошибки.

При оформлении вычетов НДФЛ преимущественно требуется составление 1 заявления. Даже при использовании нескольких видов льгот (социальной, имущественной, стандартной) в бумаге указывают совокупную сумму к возврату.

Некоторые ситуации требуют оформления нескольких заявлений:

  • при вычете за несколько лет;
  • при возврате разных видов налогов (например, на доходы и транспортного);
  • при возмещении взноса, удержанного по различным адресам и кодам ОКТМО;
  • при оформлении нового заявления из-за ошибок в прежнем.

При самостоятельном заполнении бланка следует придерживаться рекомендаций, приведенных в сносках и пояснениях формы.

Как оформить имущественную выплату в 2019 году?

Для назначения имущественного вычета нужно действовать через ИФНС или работодателя. Обязательное условие — наличие отчислений в бюджет с дохода.

foto-2-5Например, гражданин Зотов А.А. в 2018 г. купил квартиру за 1,8 млн руб. Он вправе оформить имущественный вычет в размере 234 тыс. руб. (1,8 млн*13%), обратившись по завершении года в ИФНС. При использовании льготы учитывают 3 отчетных периода.

Гражданину Зотову следует действовать по следующей схеме:

  1. В 2019 году он подает 3-НДФЛ в ИФНС. Заявление гражданин вправе подать совместно с декларацией или после ее проверки.
  2. К отчетности прилагают подтверждающую льготу документацию — о праве владения жильем, о сделке, понесенных тратах, справку 2-НДФЛ, кредитный договор (при ипотеке).
  3. В течение 3 месяцев осуществляется камеральная проверка документации. При ее успешном исходе на счет гражданина, указанный в заявлении, перечисляют вычет.

При оформлении льготы через работодателя Зотов подает в ИФНС заявление о подтверждении льготы и бумаги, доказывающие право на нее. Далее он получает уведомление от инспекции и передает работодателю. С этого момента из дохода Зотова не удерживают НДФЛ до погашения суммы вычета.

Образец бланка на предоставление льготы с покупки квартиры

Заявление при приобретении квартиры заполняют по стандартному алгоритму:

  1. На первом листе вводят ФИО гражданина, ИНН.
  2. Статус плательщика — 1, код ИФНС.
  3. Статья НК — 78, код причины переплаты — 1, код платежа — 1.
  4. Указывают точную величину возврата (по 3-НДФЛ). Отчетный период при оформлении в 2019 году — ГД.00.2018.
  5. ОКТМО вносят, в зависимости от региона. КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.
  6. Обязательно проставляют телефон, дату и подпись.
  7. На втором листе указывают банковские реквизиты. Если средства переводят на карту, код счета ставят 02 (07 — при отправке денег на вклад).
  8. Третий лист заполняют только при отсутствии ИНН.

Заполненную бумагу направляют в отделение ИФНС по месту прописки гражданина.

Как заполнить профессиональную форму?

Заявление на профессиональный вычет заполняют в произвольной форме:

  1. В шапке указывают отделение ИФНС, в которое направляют документ, и личные данные заявителя.
  2. В тексте обозначают вид вычета (профессиональный), сумму к возврату (на основании 3-НДФЛ). Указывают основание для назначения льготы — ст. 78 НК.
  3. Предоставляют банковские реквизиты для перечисления средств.
  4. В нижнем поле проставляют текущую дату и подпись.

Вычет предоставляется исходя из данных декларации и подтверждающей документации (книги расходов, договоров с поставщиками, квитанций, счетов, накладных и так далее).

Правила заполнения уведомлений

При применении вычета через работодателя необходимо получить уведомление о праве на льготу в ИФНС. Для этого:

  1. Сотрудник подает в службу по месту своей прописки заявление с просьбой подтвердить возможность назначения вычета.
  2. Также следует передать сопутствующую документацию, доказывающую право на льготу (3-НДФЛ и 2-НДФЛ предоставлять не нужно).
  3. В течение месяца ФНС выдаст уведомление, которое направляют работодателю. Форма подтверждения имущественного вычета принята приказом Минфина и ФНС от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@, социального — представлена в письме ФНС от 16.01.17 № БС-4-11/500@.

После этого с дохода сотрудника не удерживают НДФЛ до погашения суммы вычета. Самый удобный способ оформления — через спецформу на сайте ФНС.

Внимание! Важно правильно вводить данные о работодателе, поскольку уведомление выдается конкретному предприятию.

Для получения вычета не нужно ждать следующего года, начисления производятся уже в настоящем. Оформление льготы через работодателя без уведомления от ФНС возможно только при стандартных вычетах.

Сроки подачи

Заявление можно направить в течение всего календарного года, при этом учитывая особенности видов льготы:

  1. Срок подачи бумаги на имущественный вычет не ограничен, но сумму к возврату рассчитывают за 3 прошлых отчетных периода.
  2. Право на соцльготу сохраняется только 3 года после того, как были понесены траты.
  3. Стандартный возврат осуществляется работодателем при расчете зарплаты. Если этого не произошло, гражданин вправе вернуть средства через ИФНС по окончании отчетного периода.
  4. Отчетность на профессиональный вычет направляют до 30 апреля года, идущего за отчетным.

Подавать заявление допускается совместно с декларацией и подтверждающими бумагами или после завершения их проверки.

Что делать, если деньги не получены вовремя?

Если по истечении месяца после завершения камеральной проверки отчетности средства не возвращены, необходимо предпринять следующие действия:

  1. Узнать причину путем обращения в ИФНС (нет заявления, ошибки в платежных данных и так далее). При оформлении льготы через онлайн-сервисы налогоплательщика уведомляют о возникших осложнениях. Допустимо личное обращение в фискальную службу.
  2. При отсутствии объективных причин или несогласии с ними следует написать жалобу в вышестоящий орган. Возможно это сделать в кабинете налогоплательщика через раздел «Все сервисы» — «Обратиться в ФНС России».
  3. При отсутствии результата гражданин вправе обратиться в суд.

Если деньги не перечисляют более 4 месяцев с момента подачи декларации по вине ИФНС, за каждые сутки просрочки накладывается процент по ставке рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 78 НК).

Каждый гражданин, отчисляющий НДФЛ в казну государства, при наличии определенных оснований вправе вернуть часть взноса. Для этого необходимо пройти процедуру оформления, предоставив пакет документации. Обязательной бумагой выступает заявление на льготу, которое можно заполнить и направить в ИФНС самостоятельно или с помощью специальных онлайн-сервисов.