Таблица налоговых кодов вычетов на детей

Отчётные документы для налоговой службы с целью облегчения их дальнейшей статистической обработки содержат ряд сведений в закодированном виде.

Что такое код налогового вычета на ребенка?

foto-1-9Одна из категорий такой информации — основание предоставления стандартного вычета налогоплательщику, имеющему детей.

Действующая в 2019 году кодировка не влияет на продолжительность предоставления льготы, а лишь уточняет основание её применения.

Статья 218 Налогового кодекса РФ регламентирует предоставление вычета на ребёнка с учётом:

  • порядка появления детей в семье — размер льготы за третьего малыша вдвое выше, чем за первого или второго;
  • особенностей их развития — на детей с ограниченными возможностями предусмотрен больший размер вычета, чем на благополучных в этом отношении малышей;
  • состава семьи — единственный законный представитель вправе рассчитывать на удвоенный размер льготы;
  • желания родителей — один из супругов вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.
Важно! Процедура предоставления стандартного налогового вычета предусматривает заявительный характер. Напишет родитель заявление по месту работы — будет использовать льготу, не напишет — не будет. Бухгалтер не обязан отслеживать изменения в семейном положении сотрудников.

Как указывать в справке 2-НДФЛ?

В бланке справки 2-НДФЛ предусмотрено два столбца в таблицах с одинаковым наименованием «Код вычета»:

  • в таблице «Доходы, облагаемые по ставке 13%» в соответствующий столбец вносят информацию по вычетам, не относящимся к стандартным, социальным или имущественным льготам, например, по вычету с материальной помощи за тот месяц, когда он был по факту предоставлен;
  • в таблице «Стандартные, социальные и имущественные вычеты» вносят данные под соответствующим кодом, но не помесячно, а за весь период (год или несколько месяцев).

Таблица с расшифровкой: 2019 год

Множественность оснований для получения льготы в определённом размере послужила поводом для пересмотра ранее действующей системы кодирования и внесения определённых корректив:

  • добавлены отдельные коды по порядку появления детей в семье для родителей и иных законных представителей;
  • появились новые коды по удвоенным суммам льготы с учётом биологического родства детей и законных представителей;
  • разница в сумме вычета для родителей и опекунов привела к появлению дополнительных кодов.

В одинарном размере

В 2019 году действуют следующие цифровые обозначения стандартной льготы за детей:

  • родившим или усыновившим первого ребёнка — 126, опекающим — 130;
  • родившим или усыновившим второго ребёнка — 127, опекающим — 131;
  • родившим или усыновившим третьего и последующих детей — 128, опекающим — 132;
  • родившим или усыновившим малыша с ОВЗ — 129, опекающим — 133.
Внимание! Порядок появления детей в семье учитывается для каждого родителя отдельно. Так, если у супругов есть дети от предыдущих браков, то совместный ребёнок может оказаться для матери вторым, а для отца — третьим. Соответственно, в справке 2-НДФЛ для жены будет фигурировать код вычета 127, а для мужа — 128.

В двойном

В отдельных ситуациях законный представитель несовершеннолетнего вправе претендовать на удвоенный размер льготы. В справке 2-НДФЛ будут применяться следующие коды:

  • 134, 136, 138, 140 — для единственного родителя или усыновителя;
  • 135, 137, 139, 141 — для единственного опекуна или попечителя;
  • 142, 144, 146, 148 — для одного из родителей при отказе второго;
  • 143, 145, 147, 149 — для одного из приёмных родителей при отказе второго.

Замена 114 кода

Действующая до 2016 года система кодирования вычетов содержала следующие обозначения:

  • 114 — за первенца;
  • 115 — за второго малыша;
  • 116 — за третьего и всех остальных.

Цифровой код применялся в отношении любого из законных представителей — будь то биологический родитель, усыновитель, опекун, попечитель или приёмный родитель. Обновлённая таблица кодов учитывает степень родства налогоплательщика с несовершеннолетним иждивенцем.

Отличия 126 и 130

Действующий до 2016 года код льготы 114 получил замену:

  • для родителей и усыновителей действует цифровая комбинация 126;
  • для приёмных родителей, опекунов и попечителей — 130.

Однако степень родства в этом случае никак не отражается на сумме льготы. И в том, и в другом случае из ежемесячного дохода налогоплательщика будет вычтена необлагаемая подоходным налогом сумма в размере 1 400 рублей.

Особенность! Отличия в статусе налогоплательщика проявляются только при предоставлении льготы за воспитание ребёнка с ограниченными возможностями здоровья — двенадцать и шесть тысяч рублей соответственно.

Где используется и что значит 134?

Код льготы 134 применяется в отношении единственного родителя или усыновителя для первого ребёнка в семье. При этом факт единственности должен быть установлен официально, если второй родитель:

  • отсутствует по причине смерти;
  • признан без вести пропавшим;
  • объявлен умершим.
Интересно! Статус единственного родителя будет утерян с момента заключения брака с другим человеком, вне зависимости, усыновит новый супруг детей от предыдущего брака или нет.

foto-2-139Для опекуна и попечителя действует иной порядок определения единственности — указание на этот факт в документе из органа опеки на право представления интересов несовершеннолетнего. В этом случае женитьба или замужество единственного опекуна никак не отражается на его статусе — он его сохраняет в течение всего срока действия приказа об опеке или попечительстве.

Получатели стандартной выплаты на детей

Статья 218 Налогового кодекса РФ относит к получателям стандартного детского вычета следующие категории налогоплательщиков:

  • родители — по свидетельству о рождении ребёнка;
  • усыновители — по свидетельству об усыновлении;
  • приёмные родители — по договору с органами опеки и попечительства;
  • опекуны — по постановлению об установлении опеки;
  • попечители — по акту о назначении попечителя.
Если ребёнок не первый, то понадобится представить документы на всех детей в семье. Для малыша с ограниченными возможностями здоровья в пакет прилагаемых к заявлению документов входит справка МСЭ об установлении группы инвалидности.

Начало и прекращение представления

Стандартный налоговый вычет предоставляется исключительно по заявлению налогоплательщика. Подавать его по месту работы необходимо в следующих случаях:

  • при появлении ребёнка в семье — первого и всех последующих вне зависимости от рождения, усыновления, установления опеки и пр.;
  • при смене работодателя — достаточно написать один раз при устройстве на работу.

Основанием для прекращения льготного режима служит:

  • достижение суммарного заработка в течение года величины в 350 тыс. руб. — с началом нового календарного года льгота возобновится в автоматическом режиме;
  • достижение несовершеннолетним 18-летнего возраста без продолжения обучения на очной форме профессионального учебного заведения — если поступил, понадобится справка из колледжа или университета;
  • достижение студентом (аспирантом, интерном и пр.) очной формы обучения 24-летнего возраста.

Применяемые в 2019 году коды на вычеты детей отражают основание предоставления льготы с учётом различных факторов, влияющих на окончательную сумму. Для их отражения в справке 2-НДФЛ предусмотрена отдельная таблица. Изменившиеся коды не влияют на продолжительность и размер предоставления вычета.