Налоговый вычет на ребенка инвалида — как рассчитать и получить?

foto-1-93Российское государство уделяет пристальное внимание семьям, имеющим детей. Особенно тем родителям, которым пришлось столкнуться с бедой, связанной с болезнью и инвалидизацией ребенка. Федеральные и региональные власти страны предоставляют ряд льгот и компенсаций таким россиянам. Одно из послаблений затрагивает налогообложение по вычету обязательного НДФЛ. Но следует учитывать некоторые нюансы налоговых скидок.

На что могут рассчитывать родители детей-инвалидов?

Если ребенок относится к категории нетрудоспособных и имеет степень инвалидности, ему по действующему российскому законодательству полагаются льготы. О таких категориях своих граждан государство заботится особым образом, предоставляя им соцвыплаты и пособия.

Компенсация по начислению НДФЛ, предназначенная на ребенка-инвалида, представляет собой определенную денежную сумму. Она уменьшает стандартный размер подоходного налога, составляющий 13% официального дохода граждан.

Преференция  предоставляется следующим россиянам, которые несут материальную ответственность за воспитание больных детей:

  • родным родителям;
  • опекунам и попечителям;
  • отчиму/мачехе (при условии официального оформления второго брака).
Важно! Сумма преференций по налоговым вычетам для семей с ребенком-инвалидом увеличилась еще в 2016 г. Данные правила регламентируются НК РФ, а именно, ст. 218.

Семьи, в которых воспитывается маленький инвалид, получают и ряд иных льгот. Они затрагивают начисление пенсий, оплату услуг ЖКХ, транспортные расходы. Таким родителям полагаются и особенные послабления в отношении трудовых договоров.

Детям-инвалидам предоставляются соцвыплаты, которые приравнены к 60% от МРОТ (согласно указу Правительства РФ за №551). Справка, необходимая для установления статуса инвалидности, составляется на специализированном бланке по форме Минздрава. По истечении периода ее действия необходимо оформлять новую бумагу.

Вычет по НДФЛ

Некоторые семьи, занявшиеся оформлением налоговой компенсации, сталкиваются с отказом в льготе. Это объясняется несоответствием ситуации с определенными параметрами, которые необходимы для предоставления преференции.

Льгота назначается в следующих случаях:

  • для ребенка, имеющего официальный статус инвалида и не достигшего 18 лет;
  • при инвалидизации I-II группы для граждан до 24 лет, но при условии, что они являются студентами-очниками.

Родителям/опекунам, которым пришлось столкнуться с такой проблемой, необходимо учитывать действующие ограничения. Они напрямую связаны с размером НДФЛ. Как только уровень подоходного налога достигнет 350 000 руб., в текущем годовом периоде привилегия снимается.

Стандартная величина налоговой выплаты на ребенка

Уровень фиксированной преференции регламентируется ст. 218 НК РФ (пп. 4, п.1). На этот размер напрямую влияет статус получателя.

Компенсация для вычета НДФЛ имеет следующий вид:

  • для усыновителей и родных родителей — 12 000 руб.;
  • опекунам, поручителям и приемным родителям — 6 000 руб.

По правилам, описанным в Постановлении РФ за №95, объяснено, что до 18 лет больной носит только один статус — «ребенок-инвалид». Степень нарушения здоровья и группа инвалидизации присваиваются лишь после достижения совершеннолетия. Причем для студентов, обладающих инвалидностью, право на преференцию будет получено только при получении I либо II группы.

Преференция по НДФЛ начисляется только на официально трудоустроенного человека. Для неработающих граждан такая компенсация не предназначена. Если учащийся получает III группу инвалидности, семья оставляет за собой только привилегии, положенные на здоровых детей. Это 1 400 на одного и 3 000 на каждого последующего ребенка. Льготное налогообложение по инвалидности ему уже не положено.

Суммируются ли льготы?

Не стоит забывать и об общих начисляемых льготах на налоговый вычет. Они зависят от очередности рождения детей и их общего количества в данной семье. На первого ребенка — 1 400 руб., а на второго и последующего — 3 000 руб. Данные привилегии суммируются с компенсацией по инвалидизации. На больного ребенка вычет равняется сумме в 12 400 руб. (12 000 + 1 400) –15 000 (12 000 + 3 000).

Проведем расчет выплат на второго ребенка-инвалида в ситуации, когда первый малыш родился здоровым (у родных родителей). Мать не работает и ухаживает за больным ребенком. Зарплата отца составляет 55 000 руб.

Пример подсчета:

  1. Общий размер льготы: 12 000 + 3 000 руб. = 15 000 руб.
  2. Уровень НДФЛ: 55 000 х 13% = 7 150 руб. Именно эту сумму обязан уплатить в бюджет государства работающий член семьи.
  3. Считаем льготу: 55 000 – 15 000 = 40 000. На этот остаток и будет насчитываться подоходный налог.
  4. Высчитываем уровень НДФЛ для семьи с ребенком-инвалидом: 40 000 х 13% = 5 200 руб.
  5. Экономия составит: 7 150 – 5 200 = 1 950 руб.
  6. Компенсация учитывается до июня, в июле граница в 350 000 руб. уже будет превышена.
  7. Итоговый размер годовой экономии составит 11 700 руб.
Внимание! Лимит, достигнутый в текущем календарном году, обнуляется по его окончании. С января последующего годового периода семья, воспитывающая больного малыша, вновь получит право на использование льготы.

Указание о суммировании льгот по начислению размера НДФЛ стандартных и для детей-инвалидов расписано в постановлениях Правительства РФ (№03-04-06 и №03-04-05). Об этом сказано и в письме ФНС за №БС-2-11.

Как получить двойную?

По действующему российскому законодательству при наличии некоторых условий граждане получают двойную компенсацию возврата по НДФЛ. Данным правом обладают россияне, у которых имеется на иждивении ребенок-инвалид:

  • родитель-одиночка (родной либо приемный). Сюда зачисляются и единственные опекуны/попечители/усыновители;
  • один из родителей. При условии предоставления официальной справки об отказе от преференции со стороны второго.

Но следует учитывать, что при отказе второго представителя ребенка, он обязан иметь компенсационное право. То есть обладать официальной доходностью, на которую насчитывается НДФЛ. Для получения двойной преференции предоставляется соответствующая документация, разрешающая получить компенсацию.

Интересно! Если родитель-одиночка повторно выходит замуж/женится и официально узаконивает отношения, право на получение двойной льготы с него снимается.

По регламенту данного постановления общая сумма компенсаций может достигать 22 800-30 000 руб. На этот уровень понижается доход, с которого высчитывается обязательный НДФЛ.

Какие документы необходимо предоставить?

foto-2-93Самой главной и основной справкой на получение преференции является бумага, подтверждающая наличие инвалидности несовершеннолетнего. Она оформляется по строго определенному регламенту. Форма расписана в Приказе Минздрава РФ за №1031. Документ обязан содержать дату присвоения малышу статуса «ребенок-инвалид», причины, повлекшие ухудшение здоровья, и срок действия.

К ней прикладывается и иная документация:

  • заявление;
  • справка по форме 2-НДФЛ (оформляется на работе);
  • свидетельство о рождении;
  • документ типа 2-НДФЛ (оформляется в органах местной налоговой инспекции);
  • прочие бумаги (об установлении попечительства, назначении гражданина опекуном) и другие подобные справки.

Все документы, входящие в этот обязательный список, передаются в органы местной налоговой службы. Кроме заявления, написанного от руки, необходимы копии бумаг. При необходимости их отсканируют прямо в месте подачи заявки.

Стоит учитывать, что вся документация имеет определенный срок действия. Например, справка, подтверждающая инвалидность, выдается на 1, 2, 5 лет или же вплоть до достижения ребенком 14 либо 18 лет. После окончания срока годности ее необходимо заменить.

Образец заявления для оформления льготного подоходного налога

Необходимая заявка оформляется по принятым стандартам. Просмотреть образец заполнения можно на сайте налоговой инспекции или при посещении данного учреждения. Подать пакет документов на получение преференции можно как через отделение местной службы, так и через работодателя.

Коды вычетов

В справке 2-НДФЛ дополнительно прописывают определенные коды. Эти данные разнятся и зависят от статуса человека, получающего преференцию. Кроме того, нужно указать, какой именно льготой наделяется заявитель: одинарной либо двойной. Рассмотрим коды, касающиеся компенсации ребенку с инвалидностью:

Кодировка Сумма вычета Кому предоставляется
Старый номер (до 2016 г.) Новый код
117 129 12 000 родителям, усыновителю, супругу (супруге) родителя
133 6 000 приемным родителям, опекунам и попечителям
121 140 24 000 двойная компенсация: единственному усыновителю, родителю, супругу (супруге) родителя
141 12 000 удвоенная льгота: единственному опекуну, приемному родителю и попечителю
125 148 24 000 двойная выплата при отказе второго супруга от вычета для родных родителей
149 12 000 удвоенная компенсация для приемных родителей при отказе второго родителя от вычета

Прекращение льготного налогообложения

Стандартная компенсация на НДФЛ насчитывается за каждый месяц конкретного года. Она активна, пока уровень дохода граждан (по ставке в 13%) не достигнет зафиксированного порога в 350 000 руб. По достижении этой границы выплата компенсации прекращается. Но в конце календарного года лимит обнуляется, и родитель возвращает возможность льготы.

Преференция будет отменена по достижению ребенком возраста 18 или 24 лет (для студентов). Если же гражданин обладает правом на двойной вычет, то он лишается этой преференции при повторном бракосочетании.

В ближайшее время не планируется никаких изменений на выплаты данной преференции. О возможности значительно экономить при расчете подоходного налога и получать иные финансовые привилегии в отношении детей-инвалидов следует знать всем. А в особенности людям, которым выпали такие трудности.