Что такое налоговый вычет на лечение и как его получить?

На государственном уровне разработаны программы социальной поддержки населения. Одна из них – возможность налоговых вычетов. Гражданин РФ имеет право получить частичную компенсацию за понесённые расходы на образование, приобретение жилого имущества и земельного участка. Налоговый вычет на лечение тоже входит в перечень таких льгот.

Что такое социальный налоговый вычет на лечение?

Не все знают, что круг этих послаблений обширен. Допускается 5 видов налоговых вычетов:

  • стандартный – льготы чернобыльцам, лицам, награждённым государственными наградами, и родителям с детьми;
  • имущественный – действует при покупке жилья с земельными участками и без них;
  • профессиональный – касается частнопрактикующих граждан и ИП;
  • инвестиционный – компенсация части затрат на инвестиционные проекты;
  • социальный – компенсация затрат на образование, лечение, благотворительность и несколько других позиций в части пенсионных и страховых накоплений добровольного характера.

foto-1-1-1Социальный налоговый вычет – один из самых массовых, его активно применяют.

 В отличие от профессионального вычета, он касается широкого круга людей. Вычет на лечение применяется наиболее часто.

ВАЖНО! Имущественный вычет допускается применить один раз в жизни в рамках установленной суммы при покупке жилья. Вычет на лечение можно применять ежегодно в течение всей жизни.

В данном случае есть ограничения в рамках установленных сумм. Но расходы на некоторые медицинские услуги (в том числе и на протезирование) могут быть нелимитированными. Их список определён Правительством РФ.

Кто может получить?

Каждый работающий гражданин РФ обязан платить подоходный налог, это жёстко определено законодательством. Он является единым, прямым и постоянным, и составляет 13% от любого заработка.

За счёт этих поступлений реализуются социальные программы государства. А также создаются условия для нормальной трудовой деятельности, развития образования, охраны правопорядка и оказания медицинской помощи нуждающимся. Вполне логично, что в определённых случаях граждане получают право вернуть свои затраты на лечение из подоходного налога – НДФЛ.

Право на возврат средств предоставляется в следующих случаях:

  • при расходах на собственное лечение;
  • на лечение детей до 18 лет;
  • на оказание медицинской помощи супругу, супруге или родителям;
  • на лекарства и медикаменты, приобретённые в этих случаях;
  • на взносы добровольного медицинского страхования.
ВАЖНО! Право на налоговый вычет имеют только официально трудоустроенные граждане РФ. Они должны регулярно платить НДФЛ на предприятии или подавать декларацию о доходах в установленные законодательством сроки.

Трудоспособные члены общества не могут претендовать на любые материальные льготы от государства, не уплачивая налоги. То же самое относится и к обязательным страховым взносам, которые оплачивает работодатель.

Какие виды медицинских услуг учитываются?

Однако не все медицинские услуги учитываются налоговой службой. Должен быть соблюдён ряд условий:

  • покупка медикаментов совершается не по самостоятельной инициативе, а по назначению лечащего врача;
  • предъявляются все соответствующие направления и квитанции;
  • перечень медикаментов и услуг, на которые действует вычет, определён постановлением правительства РФ № 201 19 марта 2001 года.

Список этот довольно обширен. В перечень лекарств, за которые можно получить компенсацию, входят:

  • анестетики, средства для наркоза и анальгетики;
  • препараты для лечения центральной нервной системы;
  • антигистаминные средства для лечения аллергии;
  • антидепрессанты и седативные лекарства;
  • средства для борьбы с инфекциями;
  • противоопухолевые препараты;
  • лекарства, предназначенные для лечения хронических болезней;
  • препараты, использующиеся в терапии внутренних органов ЖКТ, сердечно-сосудистых патологий и др.

Примечательно, что в этот перечень включены даже витамины и дезинфицирующие средства. К услугам, которые учитываются при предоставлении налогового вычета, относятся:

  • скорая медицинская помощь;
  • амбулаторно-поликлиническое лечение;
  • медицинская экспертиза;
  • оказание медпомощи в стационарах;
  • профилактика и реабилитация;
  • санаторно-курортное лечение.
ВАЖНО! Вычет подобного рода производится только по расходам, которые были понесены в учреждениях, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории РФ.

Отдельно учитывается хирургическая помощь и комплексное лечение тяжёлых заболеваний. Сюда входит и протезирование.

Какую сумму вернут?

Из налогооблагаемой базы (из трудовых доходов) может быть вычтена сумма, потраченная на лечение. С неё не будет взиматься подоходный налог до полного её погашения.

Пример:

  1. Человек заработал за год 500 тыс. руб. и, соответственно, уплатил с этой суммы НДФЛ 65 000.
  2. Но в этом году он потратил на лечение 100 000.
  3. На эту сумму снижается его налогооблагаемая база: 500 000 – 100 000 = 400 000, т. е. НДФЛ он должен был платить только с этой суммы, а это только 52 000 руб.
  4. Получается, что работник излишне заплатил 13 000. Эта сумма ему должна быть возращена либо разово, либо ежемесячно в виде неуплаты подоходного взыскания.
ВАЖНО! Законодательно определена предельная сумма налогового вычета – 120 000 руб. Если лечение обошлось дороже, и ему не присвоен особый код, возврат осуществляется только в виде 13% от 120 000 руб., что составляет 15 600 руб.

Код №1 присваивается лечению, не признанному дорогостоящим по жизненной необходимости. Если ситуация жизненно требовала расходов на лечение больше, чем 120 000, устанавливается код № 2. В этом случае лимит вычета не действует.

За какой год оформляется возврат подоходного налога?

Возврат подоходного налога в размерах, указанных выше, может происходить несколькими путями:

  • сразу же после окончания лечения работник вправе получать вычет частями на предприятии (в виде неуплаченного подоходного налога, ежемесячно);
  • можно получить сумму единовременно в следующем уходящем году в налоговой службе (после обязательного предъявления декларации о доходах);
  • если по какой-то причине работник не заявил о необходимости вычета сразу, это можно сделать в течение 3 лет со дня оказания медицинских услуг.
ВАЖНО! В случае, когда сумма уплаченного работником подоходного налога ниже положенного возврата, компенсация выдаётся только в размере этого налога, не больше.

Если же претендент на вычет не платил налог вовсе, он лишается права на вычет. Это же касается налоговых задолженностей в целом.

Как это работает?

Любые льготы требуют подтверждения. Поэтому особенно тщательно нужно подойти к сбору необходимых документов.

Сбор чеков и договоров на медобслуживание

Эта процедура не занимает много времени, но требует тщательности. Собирают:

  • договор на оказанные услуги и чек на их оплату. Их вам должны выдать в кассе регистратуры медицинского учреждения;
  • если лечение оплачивается на родственников, предъявляются документы, подтверждающие родство;
  • оплата выписывается на имя того, кто её производит, а не на имя пациента;
  • чеки лучше прикреплять степлером непосредственно к договору. Так будет исключена путаница.

Лучше, если чек будет свидетельствовать об оплате каждой конкретной услуги. Оплата в целом может быть не принята налоговыми органами.

Получение справки из клиники

Требования:

  • она должна соответствовать стандартной форме, утверждённой Минздравом. Сначала постарайтесь с этой формой ознакомиться;
  • обязательно указание о лицензии и сроках её действия;
  • оказанные услуги тоже должны быть максимально конкретизированы.

foto-2-121В большинстве медицинских учреждений лицензии выданы бессрочно. Но для некоторых новых документов (или имеющих замечания) указаны ограничения.

Здесь нужно проявить особое внимание, поскольку налоговые органы к этому относятся очень требовательно.

Заполнение декларации 3 НДФЛ с образцом

В случае если заявитель желает оформить вычет единовременно, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Она включает доходы:

  • от юридических и физических лиц;
  • полученные по договорам от передачи имущества в аренду;
  • от продажи имущества, находящегося во владении менее 3 лет;
  • от зарубежных работодателей;
  • от выигрышных сумм в официальных лотереях;
  • от суммы стоимости крупных подарков;
  • от гонораров.

Образец заполнения есть на сайте. Допускается электронный вариант. Образец заявления прилагается.

Написание заявления

Его можно написать в стандартной форме произвольно:

  • в правом верхнем углу указывают адресата заявления и его автора;
  • излагают характер вычета;
  • перечисляют приложения (чеки, справки и пр).

Заявление такого рода в бумажном варианте подаётся лично после визита в налоговую службу. Рекомендуемая форма: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм».

Подача документов в отделении или на сайте ФНС

Вместе с заявлением в отделение налоговой службы необходимо принести следующие документы:

  • паспорт или временное удостоверение личности, если он утерян;
  • если возврат производится за лечение родственника, предъявляются документы, подтверждающие ваше родство;
  • договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением;
  • выписку из медицинской карты, заверенную лечащим врачом;
  • рецепты и чеки на использованные лекарства;
  • все платежные документы;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг;
  • справку по форме 2-НДФЛ от вашего работодателя о своевременной и полной выплате вами подоходного налога за отчётный год;
  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, если получение планируется в отделении ФНС.
ВАЖНО! Если не требуется предъявление только оригинала, необходимо предъявить нотариально заверенные копии большинства документов.

Возможно, понадобится копия лицензии лечебного учреждения или хотя бы её номер. Все платёжные документы должны быть оформлены на имя человека, которому будет произведён налоговый вычет.

Допускается заполнить документы и отправить их копии на сайт отделения ФНС. Это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Только в этом случае процедура рассмотрения запроса займет более длительный период.

Как оформить через работодателя?

Допускается оформление налогового вычета через работодателя непосредственно на месте работы. В этом случае вычет будет производиться посредством неуплаты подоходного налога ежемесячно до тех пор, пока требуемая сумма не будет покрыта.

Для этого производятся следующие действия:

  1. Подготовка пакета необходимых бумаг, подтверждающих право на возврат расходов на лечение.
  2. Обращение в территориальный налоговый орган и получение уведомления о праве на данные льготы.
  3. Передача документов работодателю.

Теперь процедура станет стандартной: вы перестаёте ежемесячно платить подоходный налог до полного получения вычета. Больше суммы НДФЛ ежемесячная сумма быть не может.

Через сколько времени придут деньги?

Процедура несложная:

  • в случае предполагаемых выплат через работодателя решение выносится в течение 30 дней;
  • ежемесячный возврат начинается после того, как вы вручили уведомление из налоговой инспекции работодателю;
  • разовое получение в налоговой службе производится в следующем календарном году после рассмотрения заявления, которое длится до 3 месяцев.

Вычет на лечение – это помощь государства в рамках социальной помощи. Нужно только вовремя собрать необходимые бумаги (в том числе и платёжные) и не забывать о налоговых обязательствах. Тогда государство окажет помощь хотя бы частично.