Что такое налог на дома физических лиц и как он рассчитывается?

foto-1-80Недвижимое имущество россиян по действующему законодательству облагается налогом. Физическим лицам, владеющим домами, квартирами, комнатами и постройками, необходимо разбираться в нормативной базе и субъектах отношений. Важно знать порядок начисления налогов и сбора документов, учитывать порядок оформления налоговых вычетов.

Какое имущество облагается налогом?

Сегодня объект налогового обложения — это недвижимое имущество граждан Российской Федерации, представленное:

  • частными владениями;
  • квартирами (включая студии);
  • комнатами;
  • выделенными долями;
  • капитальными строениями, признанными жильём;
  • парковочными местами;
  • гаражными боксами;
  • подсобными постройками;
  • банями;
  • строениями для содержания животных.

Садовые домики на садоводческих или дачных участках для сезонного летнего проживания в регистрационных документах часто именуются как домовладения нежилого назначения. Последние поправки в НК РФ приравнивают такие строения к жилым домам, что предполагает расчёт имущественного налога.

Важно! Сегодня все жилые домовладения и помещения признаются объектами имущественного налогообложения вне зависимости от того, в какую группу активов они внесены.

Кто является налогоплательщиком?

С точки зрения действующего НК России плательщиками (субъектами налогообложения) являются организации, обладающие гражданской правоспособностью, и физические лица. На эти категории возлагается юридическая обязанность по оплате налоговых сборов за счёт собственных денежных средств.

Появление в собственности нового предмета налогообложения — причина возникновения у гражданина налоговых обязательств. К обязанностям налогоплательщиков относится не только уплата установленных законом налогов, но и постановка на учёт в соответствующие государственные органы.

Важно! В свете последних изменений к категории налогоплательщиков отнесены не только владельцы жилых строений, но также собственники недостроенных зданий или сооружений, трубопроводов и парковочных мест.

Как рассчитывается для физических лиц?

Наступление 2015 года обозначило начало плавной замены инвентаризационной оценки объектов недвижимого имущества кадастровой. Такой поэтапный переход обусловлен совершенствованием системы инвентаризации и согласованностью с рыночной оценкой всех активов.

Важно! С 2019 года принято решение не учитывать действующие в течение последних лет понижающие поправочные коэффициенты налогов на недвижимое имущество.

Требуемые данные

Дифференциация налоговых ставок определяется в строгом соответствии с предоставленными данными:

  • кадастровой стоимостью имущества;
  • видом объекта налогообложения;
  • местонахождением недвижимости;
  • видом зоны в территории расположения объекта налогообложения.

Для расчёта суммы имущественного налогового сбора, подлежащего уплате россиянами, нужно знать кадастровую стоимость дома. Такая услуга предоставляется только профессиональными оценщиками государственных органов. При отсутствии уведомления о необходимости внести сумму налога владелец объекта недвижимости должен самостоятельно произвести расчёты и представить сведения в ИФНС.

Где найти калькулятор расчета?

У владельцев объектов недвижимости есть возможность воспользоваться удобным и интуитивно понятным электронным сервисом. Налоговый калькулятор размещён в открытом доступе, на официальной интернет-странице сайта ФНС РФ. В онлайн-режиме есть функция самостоятельного расчёта налога на недвижимое имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости оцениваемого объекта.

Уточнить кадастровую стоимость объекта и произвести оплату можно посредством сервиса ФС государственной регистрации, картографии и кадастра (Росреестра РФ). С этой целью потребуется заполнить форму специального запроса на получение выписки из единого государственного реестра недвижимости. В таком документе указывается действующая кадастровая стоимость.

Ставка налога

Удостовериться в наличии действующих на сегодняшний день налоговых ставок, льгот и вычетов в разных муниципальных образованиях и субъектах Федерации можно на странице сайта ФНС России. Для этого необходимо зайти в раздел «Справочная информация». Налоговые ставки регулируются нормативными правовыми актами, принятыми в муниципальных образованиях.

Налог на имущество и на земельный участок — это не взаимосвязанные виды пошлин. Поэтому для каждого объекта определён строго индивидуальной порядок оплаты и размер ставок. Все собственники частных владений обязаны оплачивать не только имущественный налог на жилое строение. Оплате подлежит пошлина за земельный участок, на котором дом располагается. Размеры налоговых ставок напрямую зависят от используемого в субъекте РФ порядка определения базы налогообложения объекта (кадастровая или инвентаризационная стоимость).

На частный жилой дом

При расчёте размеров налога обязательно учитываются такие параметры, как объект, база и ставка налогового обложения. Применительно к категории «частный жилой дом» в качестве объекта будет выступать любой тип строения. Постройка может располагаться на земельных участках целевого назначения (личное подсобное и фермерское хозяйство, дачное, садовое или огородническое хозяйство).

Ставка

Стоимость

По кадастру По инвентаризации
Базовая (для жилых владений) 0,1%
Объекты стоимостью более 300 млн рублей 2,0%
Объекты стоимостью до 300 тыс. рублей 0,1%
Объекты стоимостью 300–500 тыс. рублей 0,1–0,3%
Объекты стоимостью более 500 тыс. рублей 0,3–2,0%

На фундамент

foto-2-78Согласно ст. 130 ГК РФ все постройки с фундаментным основанием, взаимосвязанным с землёй и без возможности перемещения, относятся к категории недвижимого имущества. За фундаментное основание со стационарной постройкой размерами более 50 кв. м. владелец обязан платить налог.

Сборами не облагаются недостроенные объекты недвижимости, не поставленные на кадастровый учёт. При этом в фискальную инспекцию регулярно поступают данные обо всех оформленных объектах недвижимости. Запоздалая регистрация грозит владельцу недвижимого имущества задолженностью по сборам за три года, штрафными санкциями и начислением пени.

На землю

Расчёт земельного налога осуществляется по фиксированной кадастровой стоимости (в начале года) в соответствии со ст. 390 НК РФ. Такими выплатами пополняется бюджет муниципального образования. Ставка уплачиваемой пошлины на землю определяется на уровне местных органов управления.

Назначение земельного участка Максимальная ставка
Земли сельскохозяйственного назначения 0,3%
Земли под многоквартирными домами
Личное подсобное и фермерское хозяйство
Садово-огороднические участки
Земли для животноводства
Дачные земельные участки
Другие типы земельных участков 1,5%

Льготы

Все категории налогоплательщиков-льготников и правила использования права на региональную или федеральную льготу регламентируются ст. 407 НК Российской Федерации. При этом льготный налог предоставляется собственникам исключительно для одного строения.

Владелец самостоятельно выбирает объект, к которому будет применено право на снижение размеров взноса. Для того чтобы воспользоваться льготой, в отдел МФЦ или ИФНС заявителем передаётся удостоверение личности и ИНН, а также документы, которые подтверждают право получения льготы и право собственности на недвижимое имущество.

Важно! Владельцы объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость свыше 300 млн рублей, не могут рассчитывать на льготу.

Какая площадь не считается?

Не подлежит уплате налог на хозяйственные строения и блоки, возведённые на территориях, которые перечислены в разъяснениях Минфина РФ. При расчётах не считается площадь построек до 50 м². Также нет необходимости платить налог за те постройки, которые предназначаются для создания культурных ценностей и творческих занятий, являются нежилыми и переносными строениями временного характера (вне зависимости от размеров).

В каких случаях платить не нужно?

От налогов на недвижимое имущество освобождаются россияне, имеющие звание Героя, лица пенсионного возраста и инвалиды, а также семьи погибших воинов. Полный перечень лиц, освобождённых от такого налогового бремени, приведён в ст. 407 НК. Региональными органами самоуправления действующий список льготных категорий может быть дополнен.

Применяется ли налоговый вычет?

Налоговый вычет гарантирован государством при ежегодной уплате налога на жилые дома, квартиры и комнаты, гаражи и парковочные места, незавершённые объекты строительства, а также долевую собственность. Размеры вычета для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², а для комнаты — 10 м². Оформление вычета доступно гражданам, чьи доходы облагаются согласно ставке 13%. Получить такой вычет можно на основной работе и через обращение в налоговые органы.

В какой срок необходимо оплатить?

Законодательством РФ установлен единый срок оплаты имущественного налога физическими лицами — до 1 декабря того года, когда появилось право собственности на дом. Владелец недвижимости информируется не позднее 30 дней до окончания сроков уплаты. При этом платежи вносятся в течение месяца с момента получения уведомления.

Важно! С 2019 года форма уведомления содержит реквизиты для уплаты налога в бюджет РФ. Отдельная квитанция для платежей владельцам недвижимого имущества направляться не будет.

Когда начисляется пени за неуплату?

Финансовая ответственность на основании НК России представлена начислением штрафов, пени и недоимки. Уклонение от обязанности подавать сведения о вновь появившихся имущественных правах грозит штрафными санкциями в размерах до 20% от общей суммы недоимки. Наличие умысла в уклонении повышает штраф за неуплату налога физическим лицом до 40%.

Размеры пени рассчитываются в соответствии с формулой: (сумма неуплаты × ставка рефинансирования / 300) × количество просроченных дней. Начисления пени по неуплате будут остановлены только после погашения просроченного платежа.

Заключение

С момента вступления в силу нового налогового закона, подписанного президентом, скорректирован механизм исчисления сборов в соответствии с кадастровой стоимостью. Поправками нововведения ограничены начисляемые проценты, а также исключён перерасчёт суммы сборов «задним числом».