Налог на доходы физических лиц

foto-1-13Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ для всех граждан РФ составляет 13%. Однако для иностранцев ставка возрастает до 30%. Он оплачивается в обязательном порядке на все виды доходов, в том числе на находку. Обычно работодатели самостоятельно перечисляют денежные средства в бюджет. Но при наличии дополнительного источника доходов необходимо самому подавать декларацию и производить оплату.

Понятие о налоге на доходы физических лиц

НДФЛ – это прямой налог, который должны оплачивать все налоговые агенты, которые ведут хозяйственную деятельность на территории страны. При этом речь идет исключительно о физических лицах. У юридических лиц есть свои системы налогообложения, по которым они обязаны производить оплату в государственный бюджет.

Информация об НДФЛ указана в статьях 227 и 228 НК РФ. Оплата НДФЛ должна производиться:

  • через работодателя при официальном трудоустройстве;
  • самостоятельно с любого дохода;
  • через доверенное лицо.
Справка. Согласно действующему законодательству, уклонение от оплаты является преступлением. Таким образом, необходимо своевременно производить оплату и подавать декларацию. Однако данные вопросы стоит рассмотреть более подробно.

Кому нужно подавать декларацию?

По закону работодатель обязан предоставлять декларацию. Таким образом, он автоматически высчитывает 13% из зарплаты гражданина РФ и 30% из зарплаты иностранца, чтобы перевести средства в бюджет. Также выигрыши во время игры в лотерею или на тотализаторах, как правило, выплачиваются за вычетом НДФЛ. Во всех остальных случаях налоговый агент сам должен составлять декларацию и производить оплату.

Сегодня возможно использовать программу «Декларация», которая есть на сайте ФНС, чтобы самостоятельно всё оформить. Также можно обратиться к сотрудникам специализированных агентств. На самом деле, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ не очень сложно. Надо действовать согласно подстрочнику.

Вот алгоритм действий:

  1. Лучше начать с заполнения первого листа – E. Здесь общие затраты не могут превышать 20 000 рублей, 50 000 рублей на образование и 25% от уровня дохода при затратах на благотворительность. Нужно заносить в строки 2.1 – 2.3 затраты вне общего лимита, а в строчках 3.1 – 3.5 затраты, по которым установлены лимиты. При этом важно предоставить документы, подтверждающие эти финансовые траты.
  2. При заполнении пункта 34 необходимо сделать расшифровку на листе E. В нем указываются данные о страховой компании, НПФ, код вида договора, реквизиты и сумма взноса.
  3. Занесение на лист A сведений из справки 2-НДФЛ.
  4. В разделе 2 требуется указать информацию из листов E1 и A.
  5. Указать сумму к возврату налога из бюджета в разделе 1.
  6. Заполнение титульного листа происходит в последнюю очередь. Требуется указать персональные данные налогоплательщика в соответствии с подстрочником.

Данный пример указан с учетом возврата части НДФЛ. Однако при отсутствии такого права надо заполнить только сведения о доходах и размер налога к оплате. Оплату обязательно надо произвести до 15 июля следующего года.

Что облагается подоходным налогом?

Весьма актуальный для многих вопрос. Согласно закону, НДФЛ облагаются:

  • зарплата;
  • инвестиционные доходы;
  • доход от сдачи жилья в аренду;
  • полученная от предпринимательства прибыль;
  • деньги, которые были получены благодаря оказанию частных услуг;
  • иные виды доходов.

Однако существует несколько важных ограничений, о которых надо знать. Периодически сотрудники ФНС требуют произвести оплату налога и с них, пользуясь финансовой безграмотностью населения. Если заранее знать, что не облагается НДФЛ, можно уберечь часть своих сбережений.

Какая прибыль не облагается НДФЛ?

Не все деньги облагаются НДФЛ. В частности, можно получить всё в полном объеме без налога:

  • целевые переводы денежных средств;
  • пособия и дотации от федеральных и муниципальных организаций;
  • займы и кредиты;
  • налоговые вычеты;
  • депозиты.

Таким образом, все средства, которые предоставляются для определенной цели, а также деньги, выдаваемые государством в виде компенсации или материальной помощи, не облагаются НДФЛ. Доходы по депозитам, если они не превышают ставку рефинансирования, также не облагаются налогом. По всем остальным доходам необходимо отчитаться в 3-НДФЛ и оплатить 13% или 30% в зависимости от статуса.

Размеры налоговых ставок

В НК РФ указывается, какая налоговая ставка действует на территории Российской Федерации. Она едина на всей территории страны. Таким образом, если речь идет о гражданах РФ, то необходимо производить оплату 13% от уровня доходов. Однако, иностранцы обязаны платить 30%.

Иностранец, который является индивидуальным предпринимателем, оплачивает всего 15% в виде налога. Но он должен работать официально, получив разрешение на работу.

Важно. Иностранцы не имеют права оформлять налоговые вычеты. Сегодня существуют люди с двойным гражданством. Если они проживают более 6 месяцев в России и имеют одно из гражданств РФ, то можно воспользоваться ставкой 13%. В противном случае придется оплачивать 30%.

Также существует ответственность за уклонение от оплаты налога и пеня за нарушение сроков оплаты. Вся эта информация прописана в Уголовном и Налоговом кодексах РФ соответственно.

Расчет суммы удержаний

Необходимо понимать, как правильно удерживать налог. Все данные изначально считаются без удержания. То есть, когда бухгалтер считает зарплату, он сначала берет полную сумму.

Он должен рассчитать:

  • размер оклада;
  • количество фактически отработанных дней;
  • премиальную часть зарплаты;
  • другие целевые выплаты.

Только после этого необходимо вычесть ставку НДФЛ. Также от полной суммы высчитываются отчисления в ФСС и ПФР.

Справка. Если гражданин еще и является должником и оплачивает по исполнительному листу, то вычет происходит еще до того момента, как бухгалтер рассчитает сумму налога к перечислению в бюджет. Таким образом, изначально требуется работать с «чистыми» деньгами, а не с теми, которые идут на руки после перевода части в необходимые государственные инстанции.

Как плательщикам уменьшить их сумму?

foto-2-12Каждый заинтересован в том, чтобы отдать государству меньше средств в виде НДФЛ. Именно поэтому существует «серая» зарплата. Речь идет о том, что существует официальный оклад, с которого происходят вычеты, а есть дополнительная или премиальная часть, которая выплачивается полностью. У такой зарплаты есть немало преимуществ и недостатков.

Государство заинтересовано показывать недостатки:

  • низкая пенсия или невозможность ее получения;
  • сложности с получением налогового вычета;
  • нарушение закона.

Однако есть и много преимуществ:

  • получение оплаты на 42% больше (речь идет о той части, которая не показывается сотрудникам ФНС);
  • возможность самостоятельно откладывать на пенсию, если это необходимо;
  • самостоятельное решение о том, куда тратить полученные деньги; нет необходимости ждать определенных событий, чтобы попросить средства у государства.

Таким образом, надо учитывать все плюсы и минусы, чтобы понимать, насколько необходимо пытаться снизить налоговую базу в конкретно взятом случае.

Что относится к личным заработкам?

К личным доходам относят все поступления в виде наличных и безналичных денежных средств, которые могут быть получены по таким статьям:

  • труд;
  • сдача недвижимости в аренду;
  • инвестирование в проект;
  • другие действия.

Также к ним относят подарки, налоговые вычеты, пособия и другое. То есть, это все деньги, которые поступают к гражданину за отчетный период. По идее, с большей части этих средств необходимо платить налог. Если гражданин этого не делает, он нарушает закон. Сегодня финансовая система направлена на то, чтобы вычислить неплательщиков и заставить их выполнять свои финансовые обязательства перед государством.

Что является частным капиталом?

Частный капитал никак не относится к физическим лицам, которые обязаны оплачивать НДФЛ. Это та доля капитала у компании, которая была получена от частных лиц. Таким образом, это отличный способ заработка, инвестиция денег в различные проекты. Сегодня существуют различные организации, которые принимают этот капитал.

Вот несколько примеров:

  • банки, которые открывают депозит;
  • брокерские конторы, которые принимают средства в доверительное управление;
  • микрофинансовые организации, которые берут деньги у населения под высокие проценты.

Стоит отметить, что доход от частного капитала облагается НДФЛ. То есть, когда гражданину выплачивают дивиденды, он должен в виде налогов отдать часть государству. Только налоговая база – это не вся сумма, а только инвестиционная составляющая. Например, было инвестировано 100 000 рублей, а доход за год составил 50%. То есть, надо производить выплату только с 50 000 рублей.

Сроки и порядок уплаты

Перед тем как произвести выплату НДФЛ, необходимо заполнить декларацию. Выше уже указан пример ее оформления. Сделать это можно самостоятельно или через специализированную контору. Сотрудники таких компаний готовы выполнить всю работу за небольшое вознаграждение. Обычно оно составляет около 3 000 рублей.

Подавать декларацию надо до 30 апреля следующего года. Однако настоятельно рекомендуется делать это заранее, чтобы сотрудник ФНС успел всё проверить и указать на ошибки, если они будут. Сдав декларацию после этого срока, придется оплачивать штраф.

Что касается оплаты, то она производится по реквизитам ФНС по месту регистрации. При этом требуется обязательно перечислить средства до 15 июля следующего года.

Если гражданин перечислил больше находимого, можно запросить остаток. Но при нехватке денежных средств придется дополнительно заплатить пеню. Все штрафы и другие виды санкций указаны в НК РФ, КоАП РФ и УК РФ. Если сумма задолженности окажется довольно большой, то допускается тюремное заключение или принудительные работы. Однако это является крайней мерой. Обычно обязуют оплатить штраф и пеню. Если нет возможности это сделать добровольно в обозначенный судом срок, к работе присоединяется сотрудник ФССП. Тогда сумма долга вырастает на 7%. Это исполнительный сбор.

Таким образом, НДФЛ является основным прямым налогом, который оплачивают все лица, которые ведут хозяйственную деятельность на территории РФ. Он отправляется в государственный бюджет для содержания всех бюджетных предприятий, а также для финансирования правительственной деятельности на мировой арене. От количества поступлений зависит реализация национальных проектов, поэтому чиновники очень обеспокоены тем, чтобы граждане честно выплачивали деньги. Но последние стараются уйти в тень, не показывая истинные доходы, преследуя различные причины.