Оформление налогового вычета на детей

Работающий гражданин регулярно отчисляет обозначенный законом процент от своего дохода в казну государства. При наличии у него ребенка возможно вернуть часть оплаченного взноса, сократить налогооблагаемую базу, воспользовавшись вычетом. В 2019 году преференцию оформляют через работодателя, но в некоторых случаях допустимо обращение в ИФНС напрямую.

Предоставление налогового вычета на детей

foto-1-97Условия и порядок назначения льгот по налогам обозначены в ст. 56, 218, 219, 220, 222 НК РФ.

Вычет на ребенка представляет собой частичный возврат перечисленного государству подоходного взноса (НДФЛ), сокращение размера доходной части, с которой он взимается.

Для его получения необходимо:

  • обязательно отчислять НДФЛ в бюджет;
  • проживать в РФ более 183 дней в году;
  • соблюдать условия назначения отдельных вычетов на детей (стандартного, социального).
ВНИМАНИЕ! Возмещение направлено на облегчение налогового бремени и предусмотрено не только для родителей, но и для попечителей, опекунов ребенка.

При этом допустимо одновременное получение стандартного и социального вычетов.

Кто получает стандартный возврат НДФЛ?

Назначение родителю налоговой льготы осуществляется на каждого ребенка несовершеннолетнего возраста или в возрасте до 24 лет, обучающегося очно.

Возврат оформляют лица, обеспечивающие и ухаживающие за детьми:

  • родители;
  • попечители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • приемные родители и их супруги;
  • мать и отец, не состоящие в браке, но финансово содержащие ребенка (например, оплачивающие алименты).

В некоторых случаях допустимо получение двойного стандартного возврата. Это право предоставляется одному из родителей, если другим оформляется заявление об отказе от преференции. При этом им необязательно пребывать в браке.

Воспользоваться вычетом не смогут лица:

  • официально незанятые;
  • безработные, оформленные в ЦЗН;
  • пребывающие в декрете.
ВНИМАНИЕ! Обязательным требованием выступает наличие налогооблагаемого дохода у родителя, отказывающегося от преференции в пользу другого.

Также правом на двойной вычет обладает единственный родитель или мать-одиночка, если в графе об отце последний не указан. Если же налогоплательщик повторно заключает брак, он утрачивает право на преференцию. Родители детей-инвалидов вправе получать повышенный размер льготы. Для них он насчитывает 12 тыс. руб., для опекунов и попечителей — 6 тыс. руб.

Какой предел?

Возмещение предоставляется родителям ежегодно. При этом оно начисляется до того месяца, в котором совокупный доход гражданина станет 350 тыс. руб. с начала отчетного периода.

То есть диапазон действия льготы зависит от уровня зарплаты отца и матери. Для назначения возмещения в течение полного года доход родителей не должен превышать 29 166 руб. В ином случае применение возврата завершится ранее.

Например, если гражданин ежемесячно получает зарплату 50 тыс. руб., то обозначенного предела 350 тыс. он достигнет в июле. С августа применение льготы для него прекращается.

Право на возмещение теряется, если ребенок:

  • достиг совершеннолетия (или 24 лет при дневном обучении в образовательном учреждении);
  • погиб;
  • заключил брак.
ВНИМАНИЕ! Если ребенок достиг 18 лет в начале года, право на возмещение сохраняется до его завершения.

Однако по окончании учебы пределом начисления льготы будет признан месяц, в котором учащийся получил диплом.

На первого

Размер вычета для родителей, имеющих одного ребенка, насчитывает 1400 руб. Важно понимать, что это не сумма возврата, а величина, на которую сокращается налогооблагаемая база.

Например, зарплата гражданки насчитывает 35 тыс. руб., при этом она имеет несовершеннолетнего ребенка. Работодатель оформляет для нее стандартный вычет, после чего сумма, с которой отчисляют НДФЛ, сокращается на 1400:

  • 35 тыс. – 1 400 = 33 600 — налогооблагаемая база;
  • 33 600х13% = 4 368 — величина НДФЛ;
  • 35 тыс. – 4 368 = 30 632 руб. — зарплата после удержания подоходного налога.

Без использования вычета размер НДФЛ насчитывал бы 4 550 руб. (35 тыс.х13%), и доход гражданки за месяц составил бы 30 450 руб.

Лимит детского пособия на второго

Величина налоговой льготы на второго ребенка составляет также 1 400 руб. Вычет предоставляется на каждого из детей, то есть при расчетах размер преференции суммируется.

Например, человек получает ежемесячный доход 40 тыс. руб. При наличии 2 детей сумма преференции составит 2 800.

Расчет заработной платы после применения льготы и удержания НДФЛ:

  • 40 тыс. – 2 800 = 37 200;
  • 37 200х13% = 4 836;
  • 40 тыс. – 4 836 = 35 164 руб.

Без применения преференции зарплата бы составила: 40 тыс. – (40 тыс.х13%) = 34 800 руб.

Возвращение подоходного налога за третьего

Льгота на третьего ребенка и последующих детей насчитывает 3 тыс. рублей. При расчетах преференции, предусмотренные на каждого несовершеннолетнего, суммируются.

Например, гражданин имеет доход в размере 60 тыс. руб. и воспитывает 3 несовершеннолетних детей. Его зарплата после применения льготы и удержания НДФЛ составит:

  • 60 тыс. – (1 400+1 400+3 000) = 54 200 руб.;
  • 54 200х13% = 7 046 руб.;
  • 60 тыс. – 7 046 = 52 954 руб.;

При неиспользовании преференции доход после изъятия НДФЛ составил бы: 60 тыс. – 60 тыс.х13% = 52 200 руб.

ВНИМАНИЕ! Если старшие дети уже достигли 18 лет и вычет на них не положен, их все равно учитывают при расчете льготы на младших.

Например, если у гражданки 3 детей возрастом 22, 18 и 14 лет, на последнего она получает преференцию, как на 3-го ребенка, в размере 3 000.

Если у женатой пары появился малыш, при этом у мужа и жены есть по ребенку от прошлых браков, то рожденный считается третьим — льгота на него составит 3 тысячи.

Предельная необлагаемая сумма за троих

Величина стандартного вычета на троих детей складывается из сумм, предусмотренных на каждого ребенка (в рублях):

  • 1 400 — на первого;
  • 1 400— на второго;
  • 3 тыс.— на третьего.

То есть предельная необлагаемая НДФЛ сумма составит 5 800 руб.

Однако эта величина действительна для ситуации, когда все дети несовершеннолетние и здоровые. По достижении ребенком 18 лет вычет аннулируется, но при этом уже совершеннолетний гражданин учитывается при расчете льготы на других детей. Для них сумма начисляется в прежнем размере.

ВНИМАНИЕ! Если ребенок признан инвалидом, величина преференции насчитывает 12 тыс. для родителей и 6 тыс. руб. для опекунов (попечителей). При этом данная льгота складывается с обычным вычетом.

Например, гражданка имеет 3 детей: двое старших — здоровы, младший — инвалид. Тогда предельная величина льготы составит: 1 400+1 400+3 000+12 000 = 17 800 руб. На нее будет уменьшена база удержания НДФЛ — родители сберегут по 2 314 руб.

Какой способ выбрать?

С 2019 года детский вычет оформляется только через работодателя, который самостоятельно передает в налоговую инспекцию данные о сотруднике.

Однако в некоторых случаях гражданин вправе обратиться в ИФНС:

  • при непредоставлении положенного вычета;
  • при намерении получить возмещение за прошлый период (за 3 последних года);
  • при начислении льготы в меньшей сумме.

Для оформления преференции необходимо предоставить обозначенный пакет документации.

Получение через налоговую инспекцию

Если работодатель не применял при расчете НДФЛ сотрудника положенный ему вычет на ребенка, или льгота предоставлялась в меньшей сумме, целесообразно самому обратиться в ИФНС.

Процедура оформления состоит из таких этапов:

  1. По завершении года работник направляет в местный налоговый орган декларацию и документацию, подтверждающую возможность оформить льготу.
  2. Далее ожидают результата камеральной проверки.
  3. При положительном решении работнику возвращают величину излишне оплаченного налога.
Подать документацию в ИФНС возможно при личном посещении, через интернет посредством кабинета налогоплательщика или обычной почтой (заказным письмом с описью). Проверка занимает около 3 месяцев, после одобрения возврат начисляют в течение 1 месяца.

Предоставление на работе

С 2019 года оформление вычета на детей осуществляется через работодателя. Подготовкой и предоставлением документации в ИФНС занимается предприятие.

Алгоритм оформления:

  1. Сотрудник направляет работодателю заявление и список бумаг, подтверждающих возможность оформления льготы.
  2. Бухгалтер производит расчет. Если документы поданы не в начале года, работодатель сделает перерасчет за прошлые отработанные месяцы.
  3. На следующий год повторно подавать документацию не нужно. Возмещение пролонгируется автоматически.
ВНИМАНИЕ! При изменении обстоятельств необходимо предоставить новое заявление (например, при рождении еще одного ребенка).

Если в течение года происходила смена работы, в бухгалтерии учитывают доход за предыдущий период у старого работодателя. При трудовой занятости по совместительству оформить вычет доступно только на одном предприятии.

Социальные льготы

Согласно ст. 219 НК РФ, социальные налоговые льготы на детей предполагают возмещение подоходного налога. К таким статьям оносятся:

  • образование;
  • лечение — предоставляется только на ребенка до 18 лет;
  • оплата взносов по договорам добровольного страхования на своих несовершеннолетних детей;
  • внесение пенсионных взносов в НПФ в отношении любого ребенка;
  • оплата средств по договору добровольного пенсионного страхования в пользу ребенка-инвалида.

foto-2-97Часть оплаченного НДФЛ возмещается одному из родителей после доказательства факта понесенных расходов. При этом социальный вычет допустимо совместить со стандартным.

Например, гражданин оплачивает своему несовершеннолетнему ребенку обучение и медпомощь. Родитель вправе оформить одновременно 3 льготы: стандартный вычет, на лечение и образование.

Назначение социального возмещения возможно по завершении года путем подачи декларации в ИФНС. Допустимо оформить возврат ранее через работодателя, предоставив документацию и уведомление из инспекции о подтверждении права на льготу.

Согласно ст.78 НК РФ, налогоплательщик может оформить вычет в течение 3 лет с момента уплаты подоходного налога за период, в котором производились расходы.

ВНИМАНИЕ! Соцвычет назначается, если расходы понесли сами родители.

Например, при лечении ребенка за счет благотворительных фондов возврат не оформляется. Если обучение производится с учетом материнского капитала, родителю также не осуществляется возмещение.

При какой зарплате полагаются?

Социальную преференцию вправе получить официально трудоустроенные граждане, совершающие отчисления в казну государства. То есть вычет осуществляется с той зарплаты, с которой уплачен НДФЛ. Ограничения на доход гражданина льготой не предусмотрены, законодательством обозначен только предел суммы к возврату.

Для получения преференции должны соблюдаться условия:

  1. С зарплаты отчислялся НДФЛ.
  2. Общая сумма социального вычета не может превышать годового дохода родителя.
  3. Величина льготы не должна быть выше фактически понесенных социальных затрат.

Для оформления преференции сотрудник обязательно доказывает факт совершенных им расходов.

Сколько составляет их размер?

Социальный вычет на лечение ребенка предоставляется в сумме понесенных затрат, но не более 120 тыс. руб. за год. При этом возмещается не вся величина расходов, а соответствующий им налог — то есть не более 15 600 руб./год (120 тыс.х13%).

Например, гражданка получает доход 60 тыс. рублей, при этом она потратила на лечение ребенка 140 тыс. руб. Поскольку максимальный размер — 120 тыс. руб., при вычислениях используется данный показатель.

Расчет при использовании гражданкой вычета:

  • 60 000х12 = 720 тыс. руб. — доход за год;
  • 720 000 – 120 000. = 600 тыс. руб. — налогооблагаемая база;
  • 600 000х13% = 78 тыс. руб. — НДФЛ.

Без применения льготы НДФЛ составил: 720х13% = 93 600 руб.

То есть возврату подлежит излишне внесенный налог: 93 600 – 78 000 = 15 600 руб.

Социальный вычет на образование предоставляется на расходы не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка. То есть налог возвращается в сумме до 6 500 (50 тыс.х13%) в расчете на обоих родителей.

ВНИМАНИЕ! Родители вправе получить одновременно вычет на собственное образование и своего ребенка.

Правительством РФ планируется увеличение лимита до 100 тыс. руб. С этой целью в 2019 году подготовлен соответствующий законопроект и внесен на рассмотрение в Думу.

При рождении ребенка

В этом случае налоговая льгота предполагает освобождение единовременного пособия по рождению (усыновлению) ребенка от удержания НДФЛ (ст. 217 НК РФ). При этом должны соблюдаться условия:

  1. Выплаты осуществляются единоразово в течение первого года жизни ребенка.
  2. Пособие не облагается НДФЛ в пределах 50 тыс. рублей для каждого родителя (общий лимит насчитывает 100 тыс.).
  3. Если выплата начисляется после исполнения ребенку года, от удержания НДФЛ освобождаются только 4 тыс. рублей.

Расчет и предоставление льготы осуществляет работодатель.

Существующие ограничения по доходам

Применение налоговых льгот ограничено только тем доходом, с которого удержан НДФЛ. Поэтому ИП на УСН, патенте, вмененке лишаются права на преференцию. Предприниматель на ОСНО получает льготу согласно общему порядку.

Оформить детский вычет вправе те, кто декларирует доход и совершает отчисления с него при таких видах деятельности:

  • официальной трудовой занятости;
  • совместительстве;
  • сдаче в аренду помещения, машины и пр.

Ограничение дохода применимо к стандартному вычету, который используется до месяца, когда совокупный доход родителя станет 350 тыс. рублей с начала отчетной даты. После этого его использование автоматически прекращается.

Социальный вычет устанавливает ограничения только на сумму понесенных затрат, в отношении которых осуществляется возврат. При начислении единовременной выплаты на рождение ребенка доход, не облагаемый НДФЛ, насчитывает 50 тыс. рублей для каждого родителя (при получении ее в первый год жизни новорожденного).

Налоговая база

Налогооблагаемой базой выступает задекларированный доход гражданина. Вычет на ребенка позволяет сократить величину, с которой взимается НДФЛ, вернуть часть взноса, уже перечисленного в бюджет.

Например, гражданин имеет 1 ребенка. Из его ежемесячного дохода минусуется льгота (1 400 руб.), и только после этого взимается НДФЛ. То есть для родителя размер налогооблагаемой базы и, соответственно, взноса становится ниже.

Если родитель понес расходы на обучение ребенка, он вправе возместить часть из них за счет уже перечисленного в бюджет НДФЛ. Таким образом он сократит налогооблагаемую базу и вернет разницу между оплаченным налогом и тем, который рассчитан с применением вычета.

Необходимые документы

Для оформления льготы работодателю требуется предоставить:

  1. Заявление на получение преференции.
  2. Справку 2-НДФЛ — нужна при назначении льготы через ИФНС, смене работы (с предыдущего места), двойном вычете (от отказавшегося родителя).
  3. Копии документов о рождении (усыновлении, опекунстве) ребенка.
  4. Дубликат справки из учреждения образования с указанием периода и формы обучения — при оформлении льготы с 18 до 24 лет.
  5. Копию свидетельства о браке, соглашение о перечислении алиментов, заявление о пребывании ребенка на совместном иждивении.
  6. Дубликат справки при наличии инвалидности.
  7. Копию бумаги, подтверждающей, что родитель имеет статус единственного.
  8. Заявление об отказе от льготы вторым родителем (при назначении двойного вычета).

При оформлении стандартного или социального вычета через ИФНС требуется дополнительно заполнить налоговую декларацию.

Правила применения скидок для несовершеннолетних

Процедура оформления и использования налогового вычета на детей имеет особенности, которые важно знать родителям:

  1. С 2019 года предоставление льготы осуществляется через работодателя. В ИФНС обращаются при неначислении преференции или назначении ее в меньшем размере.
  2. Льгота на детей с ограниченными возможностями предполагает вычет по инвалидности, а также обычный детский. То есть преференции суммируются.
  3. Возмещение на ребенка-инвалида 1-ой и 2-ой группы допустимо до 24 лет, 3-ей группы — до 18 лет.
  4. При смене родителем в текущем году работы учитывается его доход с прежнего места трудоустройства.
  5. При исполнении сотрудником обязанностей по нескольким должностям внутри фирмы доход по ним суммируется. Но при внешнем совместительстве получение допустимо только по одному месту занятости.

Для облегчения налогового бремени для родителей, имеющих детей, предусмотрено использование вычета. Льготу оформляют через работодателя, предоставив заявление и документацию, подтверждающую право на преференцию. Однако назначение вычета доступно только гражданам, регулярно отчисляющим взносы от своего дохода в казну государства.