Полный путеводитель о том, что нужно знать про налог на дачу

foto-1-73До недавнего времени о существовании этого налога многие владельцы дачных участков даже не знали. Однако налогообложение граждан с имущества, расположенного на территории садоводческих товариществ, было определено ещё в начале девяностых годов прошлого века в рамках закона о налоге на имущество физических лиц. Правда, налоговые службы долгое время серьёзным и тщательным проверкам подобный вид сборов на дачных участках не подвергали, но сегодня ситуация стала меняться.

Нужно ли платить налог на дачу?

С момента появления этого налога о нём ходят разнообразные домыслы, иногда не совсем верно трактуемые на региональном уровне. Например, новое налогообложение, которое было принято в 2016 году, сразу назвали сбором за туалеты, а в некоторых регионах службы пытаются взыскать деньги за теплицы, хозпостройки и пр. Это не верно.

Начнём с того, что дачный домик на садовом участке – это имущество его владельца. А за каждое недвижимое имущество, тем более, жилое, следует платить налоги. Но только в определённых рамках. Если строение, именуемое дачей, имеет общую площадь менее 50 кв. м, налоговым сбором оно не облагается. Только в перечень этих метров входят любые сопутствующие под одной крышей постройки, в том числе туалет, душ, коридор и т. п. При определении налогового бремени на дачные строения этим бременем облагается общая площадь здания, но за вычетом всё тех же 50 кв. м.

Ранее налогооблагаемая стоимость дачного сооружения рассматривалась по его инвентарной цене. Но теперь во внимание принимается стоимость кадастровая, которая гораздо выше. Например, если инвентарная оценка строения равняется 200 тыс. руб., кадастровая – уже 500 тыс. руб. и выше. С неё налог и начисляется.

Порядок этого начисления таков:

  • кадастровая стоимость любого здания определяется в Росреестре;
  • владелец дачного строения должен её знать, чтобы предвидеть, какие предстоит платить налоги с данного имущества;
  • если по каким-то причинам сумма не определена, это нужно сделать до 2020 года, незнание кадастровой стоимости дачного сооружения от уплаты налогов не освобождает.

Сборы придётся платить после получения налогового предписания, но нужно быть готовым к тому, какую сумму вам могут предъявить для оплаты.

Что облагается налоговым сбором на дачном земельном участке и СНТ?

Основными критериями налогообложения в данном случае являются следующие:

  • жилыми постройками считаются те, которые имеют фундамент, то есть, если душ или туалет находятся в здании, имеющем капитальное основание, их площадь налогообложению подлежит;
  • если перемещение построек не будет препятствовать их основному предназначению, такое сооружение не является налогооблагаемым, поэтому легко возводимые сезонные теплицы объектом сборов ни в коей мере не являются;
  • если же теплицы являются капитальными строениями с фундаментом – это налогооблагаемая недвижимость;
  • не подлежат сборам души, туалеты, сараи, не входящие в состав капитальных строений;
  • а вот летние кухни в этот перечень обычно входят.

Обязательность регистрации объектов налогообложения

На территории дачных участков могут находиться строения, на возведение которых не требуется разрешение органов местного самоуправления;

  • дачные и садовые домики площадью до 50 кв. м;
  • гаражи для автомобилей;
  • бани, души;
  • постройки хозяйственного типа;
  • другие объекты некапитального строительства: навесы, палатки и т. п.

Регистрировать подобные сооружения в обязательном порядке не нужно.

ВАЖНО! Наличие капитального фундамента под дачным домом и его площадь более 50 кв. м уже является законным основанием для получения соответствующего разрешения и уплаты дачного налога.

Отсутствие разрешения в данном случае не будет поводом для законодательного преследования, но только до 2020 года. В следующем году эта “дачная амнистия” действовать перестанет.

До недавнего времени оформление права собственности капитальных построек на садовом участке делалось по упрощённой схеме. Необходимо было лишь предъявить декларацию о недвижимости.

Теперь список документов увеличился:

  • заявление о праве собственности;
  • паспорт самого заявителя;
  • документы, устанавливающие право заявителя на землю;
  • имеющийся технический план;
  • квитанция об уплате государственной пошлины.

В некоторых случаях требуется разрешение на строительство, если здание будет использоваться в качестве жилого помещения.

Особенности и условия платежа

Порядок оплаты не так уж и сложен:

  • налог на имущество, в том числе и дачное, оплачивается после получения уведомления из налоговой инспекции;
  • в уведомлениях указывается сумма и схема расчёта;
  • если участок и строения на нём не зарегистрированы в Росреестре (а таких случаев ещё много), сбор платится председателю садоводческого товарищества в соответствии с установленными в товариществе тарифами.

А уже председатель этой организации произведёт расчёты с государством централизованно. Полностью отказываться от уплаты налога, если вы должны его платить в соответствии с размером и назначением дачного строения, нельзя.

ВАЖНО! Начиная с 2020 года, при отсутствии оплаты налоговая инспекция будет вправе взыскать с вас неуплаченную сумму за 3 прошедших года. Возможно начисление штрафов.

Поэтому к началу будущего года желательно определиться, какую сумму вам следует уплатить. Для этого можно обратиться в налоговые органы.

Ставки оплаты

Сегодня ещё не во всех регионах налог на имущество взыскивается, исходя из его кадастровой стоимости.

С учётом окончательных изменений в Налоговом кодексе ставки оплаты будут выглядеть так:

  • жилые строения на дачных участках, имеющие площадь менее 50 кв. м., сборами не облагаются;
  • при кадастровой стоимости строения до 300 тыс. руб. максимальная налоговая ставка равна 0,1% от этой цифры;
  • при такой же базе до 500 тыс. руб. ставка может устанавливаться до 0,3%;
  • более высокая кадастровая стоимость строения облагается сбором до 2%.

Сейчас эти процентные коэффициенты каждым регионом могут устанавливаться самостоятельно. Но они не должны превышать 2%.

Метод расчета взимания денег за постройки в загородном доме

foto-2-71Предположим, что некий гражданин К, не обладающий правом на льготы, имеет в собственности дачный домик общей площадью 180 кв. м. Инвентаризационная стоимость строения ранее была определена в 200 тыс. руб., кадастровая – в 600 тыс.

Налог в данном случае рассчитывается по следующей схеме:

  • из облагаемой площади вычитывается 50 кв. м., получается 130 кв. м.;
  • 130 кв м имеют кадастровую стоимость 432 тыс. руб.;
  • предположим, что процентная ставка равна 0,1%;
  • следовательно, сумма налога рассчитывается путём умножения 432 000 на 0,1, получаем 432 руб – сумму налога.

В первые три года перехода с облагаемой инвентаризационной суммы на кадастровую в регионах рекомендуется поэтапно вводить понижающие коэффициенты с минимальной ставки на более высокую. Тогда разница в налогообложении будет воспринята дачниками не так болезненно.

Вычет от государства за строительство жилья

Строительство жилого дома (а дача таковым является тоже) – дело затратное. Государством предусмотрены налоговые вычеты в подобных случаях:

  • при возмещении определённой части расходов на приобретение земельного участка под строительные работы;
  • при расходах при приобретении незавершённого строительства;
  • при тратах на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • при оплате проектно-сметной документации;
  • при расходах на подключение к коммуникациям.
ВАЖНО! Налоговые вычеты могут быть произведены только при условии, что в возведенном жилье могут прописаться граждане. При отсутствии этого права вычеты производиться не могут.

Вам не положена такая компенсация и в следующих случаях:

  • при перепланировке дома;
  • при реконструкции уже построенного здания;
  • при установке сантехнического и газового оборудования;
  • при сооружении гаража, бани, забора, навеса и т. п.

Положенный вычет можно получить только после полного окончания строительных работ и при наличии соответственной документации на их выполнение.

Порядок и срок уплаты

Здесь тоже всё просто:

  • до 1 ноября текущего года вам должно прийти налоговое уведомление с указанной суммой платежа;
  • если таковое не пришло по каким-то причинам, лучше уведомить об этом налоговые органы;
  • платёж нужно произвести до 1 декабря;
  • процедуру можно произвести в любом отделении Сбербанка.

Можно это сделать и в других банковских учреждениях. Но там за подобную операцию берутся комиссионные сборы.

ВАЖНО! Кадастровая стоимость дачного домика определяется по состоянию на 1 января отчётного года. Если она в течение этого года изменялась, на сумму выплат в налоговую инспекцию это никак уже не влияет.

Уведомление может прийти и раньше. В таком случае и выплату можно производить до конца ноября.

Льготные категории граждан

Есть перечень категорий лиц, которые освобождаются от уплаты так называемого налога на дачу или имеют льготы при его начислении:

  • пенсионеры всех категорий;
  • герои России и СССР;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • ветераны ВОВ;
  • ликвидаторы Чернобыльской аварии;
  • военнослужащие, отслужившие 20 лет и больше;
  • семьи, потерявшие единственного кормильца при исполнении служебного или воинского долга;
  • участники военных действий в Афганистане.
ВАЖНО! Льготы распространяются только на одно жилое строение. Второй дачный домик для льготных категорий уже облагается сбором безо всяких вычетов.

В некоторых регионах пенсионеры платят 50% от положенной суммы. А в некоторых, например, в Москве, они от такой платы освобождены совсем.

Как не платить за садовую недвижимость?

Полностью избежать этой оплаты теперь не получится. Но можно её компенсировать или минимизировать:

  • сократите площадь своей дачи до 50 кв. м., возможно, на ней имеются ненужные пристройки;
  • поищите себя в списках льготников;
  • воспользуйтесь правом на налоговый вычет, если вы вели строительные работы.

В любом случае уклоняться от этого налога рискованно, по отношению к вам могут принять штрафные санкции. Кроме этого, встать на кадастровый учёт всё равно когда-нибудь придётся при оформлении прав наследования или продажи участка с домовладением.