Можно ли оформить возврат процентов по кредиту в налоговой

foto-1-36Кредитование – неотъемлемая часть экономической жизни, особенно если речь идёт о крупных приобретениях. Чем больше сумма кредита, тем значительнее размер переплаты в виде процентов за пользование заёмными средствами. Однако часть расходов компенсируется в виде налогового вычета – возврата НДФЛ.

Оформление возврата процентов по кредиту в налоговой

После покупки недвижимости с использованием кредитных средств официально трудоустроенный гражданин имеет полное право обратиться в ИФНС. Заявив претензию на имущественный налоговый вычет, ему необходимо представить подтверждающие документы. При этом размер возврата ограничен максимальными суммами, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу (годовой доход).

Интересно! С 2014 года законодательство не ограничивает период получения вычета в полном объёме. Если перечисленного в истёкшем календарном году НДФЛ не хватит для погашения возврата, остаток можно предъявить в следующем году. Поскольку проценты по жилищным займам выплачиваются в течение нескольких лет, каждый год таких выплат сохраняет право на получение имущественного вычета.

Кто может вернуть?

Для возмещения части процентов по кредиту претендент на налоговый вычет должен отвечать следующим условиям:

  • быть резидентом РФ – проживать не менее 183 дней в году в России;
  • иметь официальный доход, с которого удерживался подоходный налог по ставке 13%;
  • заключить с банком кредитный договор по приобретению недвижимости;
  • купить квартиру или жилой дом.

Какую сумму?

Статья 220 НК РФ регламентирует порядок получения имущественных вычетов, в том числе и их максимальную сумму. Лимит на возврат НДФЛ по жилищным кредитам определён в размере уменьшения налогооблагаемой базы на 3 млн рублей по процентам и 2 млн рублей по стоимости объекта.

Так, если по ипотеке была приобретена квартира стоимостью 3 млн рублей, сумма вычета составит 260 тыс. рублей (13% от максимальной суммы в 2 мл.). За 3 года по договору банку было выплачено 450 тыс. рублей в качестве процентов. Налогоплательщик последовательно каждый год заявлял своё право на вычет и получил суммарно за 3 года возврат в размере 58,5 тыс. руб. (13% от 450 000 рублей). За 25 лет заёмщик полностью расплатился с банком, переплатив ему в виде процентов 3,75 млн руб. По всем декларациям за этот период будет возвращено не больше 390 тыс. руб. (13% от максимума в 3 млн. по процентным платежам).

Условия

Компенсация выплаченных банку процентов осуществляется ИФНС при соблюдении следующих требований:

  • целевое назначение кредита – только на приобретение или строительства жилья (прописано в договоре);
  • возврату подлежат фактически выплаченные проценты – недопустимо заявлять в 3-НДФЛ декларации запланированные к погашению суммы;
  • право на вычет следует за оформлением права собственности – привлечение кредита в 2017 году, а оформление в собственность в 2018 году дает право обратиться в ИФНС в 2019 году;
  • возмещаются проценты, уплаченные до оформления права собственности; из предыдущего примера при обращении в 2019 году в декларации будут отражены проценты за 2017 и 2018 гг.;
  • единая декларация по вычету – при необходимости одновременного получения имущественного вычета по личным и заёмным средствам заполняется одна декларация.
Особенность! При рефинансировании жилищного займа право на вычет сохраняется, если в новом договоре чётко прописано условие выдачи нового кредита для рефинансирования первоначального целевого кредита.

Можно ли оформить вычет с потребительского кредита?

foto-2-35Нередко на вторичном рынке недвижимости используют привлечение потребительских кредитов для сбора недостающей суммы.

Оформить вычет по данной категории займов можно при соблюдении следующих условий:

  • потребительский кредит отнесён к категории целевых, например, жилищный займ;
  • в условиях контракта с банком фигурирует факт приобретения квартиры или дома за счёт выделяемых средств.

Во всех остальных случаях кредит не будет учтён в категории расходов, дающих право на применение имущественного налогового вычета.

Как оформить документы через налоговую?

Оформление документов через ИФНС возможно несколькими способами:

  • на бумажном носителе при личном визите к налоговому инспектору;
  • заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении и описью вложения;
  • в электронном варианте через личный кабинет налогоплательщика на официальном веб-ресурсе ФНС.

В любом случае срок рассмотрения документов и их проверки составляет 3 месяца от даты их предоставления в ИФНС. Исключение – почтовая корреспонденция. В данном случае срок отсчитывают от даты почтового штемпеля при отправке письма.

Процедура возмещения

Алгоритм оформления налогового вычета на кредит состоит из следующих этапов:

  1. Подготовка пакета документов по перечню.
  2. Расчёт НДФЛ к возврату и заполнение декларации.
  3. Предоставление документов в ИФНС.
  4. Получение уведомления о положительном решении.
  5. Получение средств на указанный в заявлении расчётный счёт.

Расчет суммы возврата НДФЛ

Гражданка В. приобрела квартиру за 4,5 млн рублей. Из них 2,5 млн она взяла в банке по договору ипотечного кредитования на 10 лет, а 400 тысяч компенсировала сертификатом на материнский капитал. Сумма процентов по договору составляет 1,25 млн руб.

После оформления налогового вычета ей будут возвращены:

  • 13% от потраченных на покупку личных средств (1,6 млн руб.) – 208 000 рублей;
  • 13% от процентов по договору с банком (1,25 млн) – 162,5 тыс. руб.
Внимание! Возмещение по процентам осуществляется не сразу, а по факту оплаты. Так, если в этом году согласно справке из банка были уплачены 125 000, то сумма к возврату составит 16 250 рублей. Или если при досрочном погашении ипотеки были потрачены только 600 тыс. руб. на погашение процентов, то вычет будет рассчитан из этой суммы.

Перечень документов

Обращаясь в ИФНС с заявлением на возврат НДФЛ, необходимо предоставить следующие документы по перечню:

  • налоговую декларацию о доходах и расходах за истекший календарный год;
  • справку от работодателя об уровне зарплаты и размере уплаченного подоходного налога за отчётный период;
  • подтверждение затрат – расписку, кассовый чек, платёжное поручение и т. д.;
  • свидетельство о праве собственности или акт приёма-передачи с договором по сделке;
  • контракт с банком по условиям и сумме кредита;
  • справку о размере выплаченных за год процентов.
Важно! Договора, свидетельство (акт) и платёжные документы предоставляются в копиях, но при себе необходимо иметь оригинал для сверки.

Когда подоходный налог не получить?

Подоходный налог невозможно вернуть в таких случаях:

  • претендент на вычет не является налоговым резидентом РФ;
  • он не может подтвердить свои доходы;
  • ставка НДФЛ больше или меньше 13%;
  • в кредитном договоре отсутствует упоминание целевого использования;
  • не приложена справка о размере выплаченных процентов;
  • право уже было использовано в прошлом.

Налоговый вычет на кредит предоставляется только при использовании заёмных средств на приобретение жилья. Это право налогоплательщика, а не обязанность налоговой службы, поэтому необходимо подготовить документы и написать соответствующее заявление в ИФНС. Несоблюдение условий предоставления вычета делает невозможным возвращение из бюджета подоходного налога.