Кто и в каких случаях должен платить налог на дарение?

foto-1-24В некоторых случаях необходимо оплачивать налог на дарение. Это предусмотрено положениями Гражданского и Налогового кодексов РФ. Следует понимать, как именно происходит процесс дарения, и какие у него существуют последствия, чтобы знать, в каких случаях требуется оплачивать налог.

Что делать, если получили имущество в дар?

Согласно положениям Гражданского кодекса РФ, имущество, передаваемое в дар, должно отвечать некоторым требованиям:

  • полностью принадлежать тому, кто передает его в дар;
  • даритель должен быть вменяемым;
  • требуется заверить договор у нотариуса;
  • в договоре не должно быть информации о том, что одариваемый обязан что-то сделать за получение подарка.
Справка. Если у одариваемого возникают обязательства, то это уже обычный гражданско-правовой договор, в котором у обеих сторон есть права и обязанности. Если речь идет только о дарении, то обязанность передать объект есть только у собственника.

Стоит отметить, что право собственности может возникать сразу после подписания договора и его регистрации в Росреестре (если это необходимо) или через определенное время. Также нередко предоставляют в дар жилье с пожизненной рентой. То есть, у дарителя остается право жить в этом объекте до смерти. Если получатель не обязан содержать дарителя, но обладает правом распоряжаться имуществом, то это именно договор дарения.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры?

Часто возникает вопрос: надо ли оплачивать налог после получения недвижимости в дар? Всё зависит от конкретно взятой ситуации. В законе четко указано, когда нужно производить платежи, а когда нет. Стоит рассмотреть этот вопрос подробнее.

Какая недвижимость будет облагаться?

Согласно действующим законам, получивший дар обязан задекларировать полученный доход. Это касается любого имущества, в том числе ценных бумаг. То есть, возникает необходимость оплатить НДФЛ.

Вот несколько особенностей, о которых важно помнить:

  • даритель ничего не платит, так как он не получает прибыли;
  • получатель обязан оплатить 13% в виде НДФЛ;
  • декларация предоставляется до 30 апреля следующего года;
  • налог требуется оплатить до 15 июля следующего года.
Справка. Подарок – это натуральный доход, который предусмотрен положениями статей 41 и 210 НК РФ, поэтому получатель обязан оплачивать налог. Та же информация указана в письме Министерства финансов РФ № 03-04-05/38547 от 05.08.2014 года. При этом не принципиально, состояли ли стороны сделки в родственных отношениях.

Что надо указать в дарственной?

Требуется правильно оформить соглашение между сторонами. Требования есть в положениях Гражданского кодекса.

Стоит рассмотреть подробнее основные пункты:

  1. Предмет договора. Что именно передается в безвозмездное пользование другому физическому лицу.
  2. Стороны договора. В данном случае всё понятно: надо указать их ФИО и данные для идентификации личности.
  3. Права и обязанности сторон. Надо понимать, что у получателя не должно быть обязанностей. Возможно указать, что даритель имеет право определенным образом пользоваться предоставляемым объектом, однако новый собственник не может запрещать продавать объект или делать с ним то, что не понравится дарителю.
  4. Реквизиты сторон.
Справка. Согласно положениям закона, дарственную допускается отменить. Однако это достаточно сложно. Необходимо доказать, что соглашение было заключено под угрозой, или одариваемый обращался с имуществом неподобающе. Это актуально только для семейных ценностей.

Требуется предоставить суду довольно много доказательств, чтобы объект был признан семейной ценностью. Тогда сделка (если объект был продан) будет признана недействительной. Когда произошло повреждение, дарственная отменяется, а вторая сторона обязуется выплатить первой компенсацию в виде стоимости предмета договора. Данный документ необходимо заверить у нотариуса.

Договор между близкими родственниками

Сегодня между близкими родственниками нередко заключаются соглашения с пожизненной рентой, чтобы после смерти не пришлось оплачивать налог при вступлении в наследство. Это отличное решение проблемы. Договоры заключаются таким же способом, как и все остальные. Однако в них необходимо прописать родственную связь. Это и будет основанием, чтобы не оплачивать НДФЛ.

Таким образом, близкие родственники без труда могут заключить соглашение. Но им надо учесть следующее:

  • признать дарственную недействительной практически невозможно;
  • вторая сторона может делать с объектом всё, что захочет, когда договор вступит в силу;
  • если в соглашении есть какие-то встречные обязательства, то это уже обычные гражданско-правовые отношения.

Решив сделать подарок родственнику, всё это надо учитывать. А еще тот факт, что не все близкие родственники могут уйти от налогообложения.

Получение от других людей

foto-2-24Если договор составляется не между родственниками, то требуется оплачивать 3% НДФЛ. При этом надо понимать, что для начала обязательно нужно предоставить 3-НДФЛ в ФНС. Если оплатить налог, но не отправить в налоговую декларацию, можно получить штраф. То же касается предоставления 3-НДФЛ без оплаты налога.

Сегодня заполнить декларацию можно самостоятельно или через специализированные компании. Стоит отметить, что самостоятельно ее заполнять несложно, если воспользоваться программой «Декларация» на сайте ФНС. В ней есть все необходимые справки, чтобы всё заполнить правильно. А встроенные контрольные соотношения не позволят распечатать, если в документе содержится ошибка.

Вот как всё происходит:

  • заключение договора;
  • регистрация сделки в Росреестре, если это необходимо;
  • декларирование дохода в установленные сроки;
  • оплата налога.
Важно. Не всегда легко оценить стоимость полученного имущества. В этом случае можно обратиться за помощью к независимым экспертам. Оценщики готовы за небольшое вознаграждение предоставить соответствующие документы, ориентируясь на состояние объекта.

Когда больше платится?

Необходимо понимать, когда требуется платить налог при получении ценностей в дар. С точки зрения закона, это прибыль, а значит, с нее надо отдать государству 13%. И речь не идет о том, какое гражданство у физического лица. На основании действующих законов НДФЛ — для всех един. Министерство финансов приняло такое решение для улучшения инвестиционного климата в России.

Подарить или нет?

Это довольно сложный вопрос, потому что соглашение, заверенное нотариусом, практически невозможно аннулировать. Стоит проанализировать все вероятные риски:

  • возможность передумать в дальнейшем;
  • потенциальная потеря объекта;
  • ухудшение отношений с одариваемым и т. д.
Если речь идет о том, чтобы передать жилье в дар близкому родственнику, чтобы потом не пришлось оплачивать налог за вступление в наследство, то это окажется немного дешевле. Однако надо учитывать, что после получения жилья есть риск, что предыдущего собственника попросят покинуть помещение. С другой стороны, оформление договора позволяет сэкономить деньги и решить проблему с наследством. Более того, не нужно ждать шести месяцев для вступления в наследство. Поэтому во время принятия решения необходимо учитывать все положительные и отрицательные моменты.

Как избежать налогообложения?

Не всегда требуется производить оплату налога. Закон предусматривает несколько исключений.

Так, следующие категории не должны ничего платить:

  • супруги;
  • бабушки и дедушки;
  • родители или усыновители;
  • внуки и внучки;
  • дети (в том числе усыновленные);
  • братья и сестры.

Данный перечень регламентирован положениями Семейного кодекса РФ. Интересно, что под освобождение от налога попадают лица независимо от их гражданства. Однако необходимо дополнительно изучить законодательство другой страны, если одна из сторон не является гражданином РФ.

Справка. НДФЛ при дарении оплачивать не нужно. Однако одна из сторон всё равно несет расходы на регистрацию сделки в Росреестре и за услуги нотариуса. Рекомендуется прописать в соглашении, кто именно будет это оплачивать.

Также не требуется ничего оплачивать, если в качестве подарка было что-то, не относящееся к недвижимости, транспорту, паям, долям и акциям. Деньги, переданные в качестве подарка, не требуется декларировать.

Таким образом, налог на дарение существует, и его оплачивает получатель. Однако это актуально, если он не является близким родственником стороны, которая предоставляет объект в дар. В противном случае необходимо оплатить 13% в виде НДФЛ (независимо от гражданства).