Когда и кто платит НДФЛ?

foto-1-14С подоходным налогом сталкивается большинство граждан России. Он взимается при получении зарплаты, при продаже квартиры, при наследовании авторских прав. От прибыли, которую получают физлица, отнимается процент в пользу государства (за редкими исключениями). Когда сотруднику выплачивается зарплата, то все отчисления делает бухгалтер. Но все иные доходы обязывают налогоплательщика подавать декларацию самостоятельно. Узнайте всё о том, кто платит НДФЛ и какие документы для этого нужны.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог, или НДФЛ (налог на доходы физлиц) – это процент, который взимают из зарплаты гражданина России для перечисления в ФНС.

Размеры налога зависят от статуса, который имеет сотрудник:

  • налоговые резиденты РФ уплачивают 13% от общей суммы месячного заработка;
  • нерезиденты РФ — 15% на дивиденды и 30% на прочие доходы.
Налоговым резидентом считается лицо, которое проживает в России на постоянной основе, или проводит в стране не менее полугода (183 дня). Гражданство не имеет прямой взаимосвязи с этим статусом. Следует отметить, что НДФЛ распространяется не только на зарплату, но и на другие типы доходов. Гражданин будет выплачивать этот налог, если он сдает или снимает квартиру, выигрывает определенную сумму или даже продает гаджет. Любые средства, которые налогоплательщик получает в течение года, должны быть обложены НДФЛ.

Если подоходный налог отчисляется из заработной платы, то этим вопросом занимается работодатель. К примеру, если вы заработали за месяц 20 000 рублей, то на руки получите 17 400 рублей, поскольку 2 600 уйдут налоговой. Однако если доход был вами получен при продаже квартиры, то эти проценты необходимо будет уплатить самостоятельно.

С каких доходов взимается?

Подоходный налог выплачивается физическими лицами, если они:

  • получают официальную зарплату;
  • продают имущество, которое находилось в собственности менее установленных законом сроков владения недвижимостью (их продолжительность составляет 3 года);
  • сдают недвижимость в аренду;
  • имеют иностранные источники прибыли;
  • выигрывают в лотерею или в других конкурсах;
  • занимаются частной практикой, приносящей прибыль (в частности, фрилансеры).

Это правило неоднократно обходилось и будет обходиться налогоплательщиками. К примеру, можно сдавать квартиру, не заключая официального договора. Можно заниматься репетиторством и не платить подоходного налога. Однако все эти практики считаются незаконными.

Кто должен платить?

Вопрос о том, кто платит НДФЛ, зависит от того, на какие доходы распространяется налог. Если речь идет о заработной плате, то отчислением процентов занимается работодатель. В этом случае он выполняет функцию налогового агента. Но в тех вопросах, которые никак не связаны с местом работы налогоплательщика, проценты выплачивает он сам. Для того чтобы выполнить эту задачу, гражданин должен заполнить налоговую декларацию и отправить ее в отделение ФНС.

Справка. С 2017 года появилась возможность платить налоги за других лиц. Вы можете оплатить НДФЛ за своего супруга, брата и иных ближайших родственников. До этого момента допускался только один вариант: родители имели право оплачивать налог за своих детей.

В какие сроки нужно сделать оплату?

Налогоплательщик, который получил доход, облагаемый НДФЛ, должен заплатить налог до 15 июля следующего года. То есть, если вы продали квартиру в 2018 году, то вы должны произвести отчисления в ФНС до 15.07.2019 года. При этом месяц, в который была осуществлена продажа, не имеет значения.

Справка. Если налогоплательщик отправит денежные средства позже указанного срока, то сумма налога увеличится за счет начисленной пени. Размеры штрафа за неуплату могут достигать 40%.

Расчет

Рассмотрим самый распространенный вариант уплаты НДФЛ, который связан с заработной платой. Этот процесс состоит из нескольких этапов:

  1. При расчете отчислений бухгалтеры начинают с определения налоговой базы. Под этим понятием подразумевается сумма денежных средств, которая была получена с начала года. Из нее нужно убрать вычеты, если они были (социальные, имущественные и другие).
  2. Когда налоговая база за текущий год определена, ее нужно помножить на 13% (если работник – налоговый резидент) и на 30% (если нерезидент).
  3. На заключительном этапе рассчитывают подоходный налог, который удерживают из зарплаты за конкретно взятый месяц. Для этого из суммы НДФЛ с начала текущего года нужно вычесть НДФЛ, который был удержан из зарплаты сотрудника с начала года по предыдущий месяц. То есть, если НДФЛ начисляется за июнь, то из суммы НДФЛ за 2019 год вычитается НДФЛ за период с января по май.
Справка. НДФЛ рассчитывается в полных рублях. Если конечная сумма налога получилась с копейками, то ее необходимо округлить. Если остаток превышает 50 копеек, то округление идет в большую сторону и наоборот.

Декларации 3 НДФЛ для физических лиц

foto-2-14Декларация 3 НДФЛ – это документ, в котором содержится информация о доходах налогоплательщика за год. Он распространяется только на физлиц и не затрагивает иные налоги. Декларация состоит из 23 листов.

В этой справке содержится следующая информация:

  • личные данные налогоплательщика;
  • размер дохода за предшествующий год и результаты расчета налоговой базы;
  • размер налога, который будет уплачен государству;
  • сведения о налоговых вычетах.

Отдельные страницы декларации посвящаются разным типам дохода. К примеру, страница 9 предназначена для прибыли, которая была получена в России, а страница 10 – для аналогичной прибыли за пределами страны. То есть, налогоплательщику не всегда нужно заполнять все листы документа.

Кто заполняет?

Декларация заполняется работодателем (если НДФЛ на зарплату) или налогоплательщиком (при других вариантах дохода). Если выплатой подоходного налога занимается нанимавшая гражданина организация, то декларация заполняется бухгалтером. В остальных ситуациях заполнение декларации считается обязанностью гражданина.

Справка. Если у вас возникают сложности с внесением данных в декларацию 3-НДФЛ, то вы можете скачать один из образцов заполнения в сети. Если у вас останутся вопросы, то с ними можно обратиться в налоговую.

Когда подать и оплатить?

При уплате НДФЛ важно не перепутать две основные даты — сроки подачи декларации и сроки перечисления налога:

  • декларация отправляется в ИФНС до 30 апреля того года, который следует за отчетным;
  • налог оплачивается до 15 июля того года, который следует за отчетным.

Если налогоплательщик проигнорирует эти сроки, то сумма налога начнет расти. К денежной величине каждый месяц со дня просрочки будут прибавляться 5%. Для того чтобы определить сумму штрафа, в интернете существуют специальные калькуляторы.

Справка. Если гражданин отправляет декларацию в электронном виде, то ему потребуется электронная подпись. Хранить подпись можно в системе ФНС или на рабочей станции пользователя. Во втором варианте потребуется установить эту станцию на ПК.

Как делать уплату?

Произвести уплату НДФЛ можно несколькими способами:

  • с помощью личного кабинета на официальном сайте ФНС (потребуется предварительная регистрация);
  • через сервис, который самостоятельно формирует платежные поручения. Эта услуга является платной – ее можно оплатить на сайте ФНС;
  • в банке – для этого от налогоплательщика потребуется бумажное платежное поручение. Бланк документа можно скачать через сайт ФНС.

Чтобы оплатить подоходный налог через интернет, нужно пройти несколько этапов:

  1. Вход в личный кабинет.
  2. Заполнение реквизитов налогоплательщика.
  3. Указание типа налога.
  4. Выбор способа внесения средств.

Если вы собираетесь оплачивать НДФЛ наличными, то вам потребуется сформировать платежное поручение, а затем распечатать. Если перевод производится безналичным способом, то сайт предоставит список доступных банков-посредников.

Справка. На сайте nalog.ru вы можете не только рассчитаться с имеющимися налогами, но и посмотреть сумму своей задолженности.

Порядок получения налогового вычета

Уплата подоходного налога дает гражданину право получать налоговый вычет. В зависимости от того, куда были направлены деньги, различают четыре вида вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • вычеты на индивидуальные инвестиционные счета.

Для получения вычета налогоплательщику нужно будет направить заявление в налоговую службу. Заявка должна быть подкреплена документами, перечень которых определяется видом вычета. К примеру, если вы проходили лечение, то вам положен социальный вычет.

Для того чтобы заявление было рассмотрено, его нужно подкрепить документально. Вам понадобятся:

  • удостоверение личности;
  • декларация 2-НДФЛ;
  • справка из клиники об оказании медицинских услуг (у документа должна быть специальная форма, предназначенная для налоговых органов);
  • договор на лечение.

Справка 3-НДФЛ понадобится в том случае, если вы, к примеру, продали недвижимость. Тогда к заявлению добавляется договор купли-продажи и акт приема-передачи жилья.

Сотрудники налоговой рассматривают поданное заявление на протяжении месяца. Если какой-либо документ был оформлен неправильно, гражданина об этом оповещают, и он приносит исправленный вариант. Вся сумма вычета поступает на реквизиты счета, которые указываются в заявлении.

Уплата подоходного налога является обязанностью граждан РФ, которые имеют доход. Налоговая присылает напоминания о необходимости этой процедуры, но иногда наблюдаются сбои. Отсутствие письма от ФНС не освобождает от уплаты. Если доход был получен без посредничества работодателя, гражданин должен оплатить НДФЛ вовремя (во избежание штрафов).