Каковы сроки возврата излишне уплаченного налога и как его вернуть?

foto-1-21Переплаченные суммы в бюджет не так проблематичны для предпринимателя, как их полная или частичная невыплата. Переплата не грозит лицу штрафами и судебными разбирательствами. Однако никому не хочется зря терять деньги. Узнайте о том, как вернуть налоговые излишки.

Что делать, если уплачен излишний налог?

В случае, если у вас появилась переплата в бюджет или же во внебюджетный фонд, вы сможете засчитать ее в счет уплаты иных платежей или возвратить. Как это устроить — может зависеть лишь от предпосылки переплаты: вы сами сделали ошибку и заплатили более, чем надо, или же лишнюю сумму с вас взыскала налоговая инспекция.

Переплатить налог вы можете по ошибке: к примеру, вы или же ваш бухгалтер сделали ошибку при расчете или при заполнении платежной ведомости.

Важно! Если случилась оплошность в расчете, то Налоговый кодекс (ст. 81) настоятельно просит подать в налоговую инспекцию новую декларацию в случае, если оплошность привела к занижению. При лишнем уплаченном налоге давать уточненную декларацию – это право налогоплательщика, а не долг.

По п. 78 Налогового кодекса переплату возможно:

  • засчитать в счет дальнейшей уплаты соответственного налога;
  • засчитать в счет погашения задолженности по подходящим формам налогов, пеней, штрафов;
  • возвратить средства на расчетный счет компании.

Как подать заявление в налоговую?

Чтобы налоговики зачли переплату в счет последующих налоговых платежей, компания обязана подать заявку по форме. Получив данный документ, налоговики в 10-дневный срок должны принять или отклонить его. Ещё 5 дней дается инспекции, чтобы заявить компании о собственном заключении.

Существуют типовые шаблоны заявлений на переучет и возврат. Они утверждены приказом ФНС от 3 марта 2015 года. Приказом ФНС РФ от 23 августа 2016 года в эти формы внесены поправки.

До утверждения типовых форм заявлений фирмы и коммерсанты подавали заявления о переучете или же возврате налоговых платежей в свободной форме. В случае, если вы желаете погасить недоимку по одному налоговому платежу за счет переплаты по другому, давать утверждение нет необходимости. Инспекторы смогут принять заключение сами. Они проделают это за 10 дней с того момента, как нашли переплату, или когда ваша фирма и инспекция поставят свои подписи на документации общей сверки уплаченных сумм.

Кто должен возвращать ранее выплаченные суммы?

Приняв заключение, налоговики должны в пятидневный срок заявить о нём подателю заявления. Возврат излишков уплаченного инспекция обязана осуществить за месяц после получения заявления. Впрочем, это может случиться лишь после того, как в избытке уплаченный налог зачтут в счет погашения других имеющихся у вас задолженностей по другими налогами соответственно.

В результате (если у вас эти долги есть) на расчетный счет «вернется» разница меж переплатой и погашенной задолженностью (если сумма излишков оказалось достаточной).

Важно! В случае, если налоговая инспекция не соблюдет данный срок, ей будет необходимо платить вам проценты за любой день просрочки, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Один из примеров: 4 марта текущего года ООО «Пассив» предоставило в налоговую инспекцию заявительный документ о возврате переплаты налога в объеме 20 000 руб. Срок возврата истек 4 апреля, но средства поступили на счет лишь 20 апреля, то есть, просрочка составила 16 дней. Годовая ставка рефинансирования все это время была равна 10,5%. Налоговая инспекция обязана заплатить «Пассиву» проценты в сумме: 20 000 рублей × 10,5% : 365 дней × 16 дней = 92 рубля. В случае, если переплату не зачли или же не возвратили, вы сможете прибегнуть к помощи арбитражного суда.

Нередко налоговики отказывают в переучете или же возврате переплаты, например, когда ее сумма по вине банка не поступает в бюджет или во внебюджетный фонд. Они неправы: сумма является уплаченной уже на том этапе, когда банк принял у вас документ платежного поручения на её перечисление. Естественно, при условии, что средств на счете хватает. Вследствие этого, переплату вам должны отдавать вне зависимости от того, получил бюджет средства или нет.

Переучет лишних уплаченных сумм по различным видам налоговых платежей, пени, штрафов производят следующим образом:

  • федеральный налоговый платёж засчитывают в счет федеральных платежей;
  • региональный – в счет региональных;
  • районный – в счет районных.

При таком подходе возможен зачет переплаты налогового платежа в один из бюджетов и неуплаты этого же платежа в какой-либо иной бюджет.

Порядок возврата из бюджета

Порядок возврата излишков уплаченного при УСН полностью совпадает с процедурой возврата всякого иного налогового платежа, переплаченного в бюджет. Возвратить излишки уплаченного налога вы сможете в трех случаях:

  • если налоговый взнос переплачен вами;
  • если налоговики создали для вас доначисление, а вы смогли оспорить его в ИФНС или же в суде и обосновать, что оно противозаконно;
  • при сочетании обоих этих случаев.
В перечисленных ситуациях вы сможете возвратить переплаченные суммы лишь на расчетный счет. Наличными средствами переплату не возвращают. Коммерсанты вправе показать в заявлении на возврат счет собственной банковской карты. Это возможно, если со времени уплаты лишней суммы налоговых платежей не прошло 3-х лет. 3 года исчисляют с даты подачи декларации за годичный период, но не позже срока, который установлен, чтобы её предоставить.

Как делать зачет переплаченной суммы?

foto-2-21Чтобы возвратить излишки уплаченного, подайте в ИФНС утверждение по форме, которая была утверждена в приложении № 8 к приказу ФНС РФ от 3 марта 2015 года. В заявлении укажите название инспекции и собственные реквизиты: имя компании, фамилию, имя, отчество бизнесмена. Еще укажите юридическую базу для возврата – положение Налогового кодекса, в согласовании с которым выполняется возврат. Для излишне уплаченных сумм это п. 78 Налогового кодекса, а для избыточно взысканных – п. 79.

Отметьте форму переплаты – какую необходимую сумму вы желаете возвратить: лишнюю уплаченную или же лишнюю взысканную. Вслед за тем проставьте платёж, по которому образовалась переплата, и время, к которому она относится, ОКТМО, КБК. Также еще нужно ввести требуемую сумму, которую вам должны возвратить (в полных руб., цифрах и прописью).

Инспекторы возвратят излишки уплаченного только на расчетный счет. Вследствие этого в обязательном порядке укажите в заявлении реквизиты счета, на который налоговики обязаны для вас перечислить средства:

  • название банка;
  • корсчет;
  • ИНН, БИК, КПП;
  • сам номер счета компании или же ИП.

В обязательном порядке подчеркните в заявлении, кто возвращает финансовые средства: плательщики налогов, плательщики сборов или же налоговые агенты. Поставьте дату написания и распишитесь.

В какие сроки должны вернуть переплату?

  1. В срок продолжительностью 10 дней от даты получения вашего заявления о возврате или же подписания акта общей сверки уплаченного. В случае, если эта совместная сверка велась, налоговая инспекция обязана принять заключение о возврате лишней уплаченной или же взысканной суммы.
  2. В срок в 5 раб. дней с даты принятия заключения налоговики должны уведомить вас о принятом заключении.
  3. Инспекция возвратит переплату в месячный срок с той даты, когда получит от вас заявительный документ. Но если у вас есть недоимки по налогам, обнаруженные в ходе сверки, то в первую очередь погасят их, а остаток средств контролеры вернут вам.

Документы для физических лиц

Необходимая при подаче заявления документация:

  • паспортные данные;
  • платёжные документы;
  • решения судебных органов (если были обращения в суд).

К листам заявления для возврата переплаченной суммы рекомендуется приложить документацию, подтверждающую её возникновение (к примеру, уведомления на выплату), с указанием числа документов на первой странице.

Можно сделать вывод, что вернуть переплату достаточно легко. Для этого существуют стандартные процедуры, предусмотренные законодательством. Важно лишь знать законы и инстанции, куда следует в таком случае обратиться.