Особенности заполнения заявления на возврат НДФЛ

Заявление на возмещение налога оформляется физическими и юридическими лицами с целью вернуть излишне внесенный подоходный взнос. Причинами переплат могут выступать ошибки при расчетах или перечислении средств. Обязательна подача заявления на возврат НДФЛ при оформлении гражданами налоговых вычетов. Форма и порядок предоставления бумаги регламентированы законодательством РФ.

Как взыскать денежные средства за переплату ИФНС?

Зачет или возврат сверх уплаченных налогов регламентирован ст. 78 НК РФ. Излишнее внесение организациями, предпринимателями и гражданами в казну государства подоходных взносов осуществляется по различным причинам, к которым относятся:

  • ошибочная оплата суммы сверх обозначенной величины;
  • повторное внесение денежных средств;
  • изменение статуса резидентства, что требует перерасчета взноса. Например, человек в отчетном периоде из нерезидента перешел в резиденты РФ;
  • ошибочное взыскание налога ИФНС с плательщика или начисление неверной суммы удержания;
  • оформление вычета НДФЛ;
  • неверное перечисление подоходного взноса работодателем за сотрудника с последующей ликвидацией предприятия. В этом случае вернуть сумму через налогового агента невозможно и требуется самостоятельное обращение гражданина в ИФНС;
  • направление уточненной декларации с меньшей величиной взноса, чем было представлено в прежнем документе и, соответственно, оплачено.

foto-1-142Излишне внесенные средства возможно вернуть на банковский счет, например, при оформлении налогового вычета.

Также допустимо зачесть переплату в счет недоимки по подоходному или иным взносам.

Внимание! Если НДФЛ перечислен ранее обозначенного законом срока, переносить его в счет будущих платежей по этому налогу не рекомендуется.

Это обусловлено порядком начисления взноса. Согласно законодательству, работодатель проводит удержание исключительно в день выдачи зарплаты сотруднику. Поэтому ранний перевод средств признается ошибочным платежом, а не налоговым. А значит, зачислять его в счет будущих платежей НДФЛ недопустимо.

Ошибочный платеж возможно зачесть в отношении других взносов: НДС, на прибыль. Такие налоги допустимо вносить досрочно из собственных средств. Возврат НДФЛ при использовании разных видов вычетов происходит на банковский счет, обозначенный гражданином.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Согласно ст. 78 НК РФ, возместить сверх перечисленный налог возможно в течение 3 лет после переплаты — по заявлению, направленному в ИФНС. Иногда допустим более длительный срок, например, при назначении имущественного вычета. В этом случае подать бумагу можно и позднее, но при расчете величины возврата используется 3-летний период.

Важно учитывать особенности оформления документа:

  1. Официальная форма заявления обозначена приказом ФНС от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@.
  2. Допустимо заполнять бумагу произвольно с указанием необходимых данных.
  3. При оформлении возврата из-за ошибочной переплаты к документу прикладывают платежку о внесении налога.
  4. Бумагу можно предоставлять в рукописном или электронном варианте. В последнем случае требуется заверение цифровой подписью.

Если налоговый вычет планируется получать через работодателя, гражданином составляется другое заявление в ИФНС — о подтверждении права на льготу.

Когда и куда подать, чтобы вернуть подоходный вычет?

Заявление направляют в отделение ИФНС по месту учета налогоплательщика. Граждане подают бумагу по адресу постоянной прописки, даже при проживании в ином месте. Исключением выступает ее отсутствие. Тогда допустимо направить документ по адресу временной регистрации.

Сроки предоставления заявления зависят от ситуации:

  1. При оформлении вычетов бумагу направляют совместно с декларацией и подтверждающей документацией.
  2. При назначении вычетов по НДФЛ также допустимо предоставить заявление уже после камеральной проверки отчетности.
  3. Для возмещения излишне уплаченных взносов бумагу следует подать в течение 3 лет после переплаты.

Возврат средств осуществляется в течение месяца после принятия бумаги сотрудником ИФНС. Однако этот срок действителен при положительном исходе камеральной ревизии (при оформлении вычета).

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и письмо вместе?

Совместное направление заявления на возврат подоходного взноса и отчетности по доходам необязательно. Возможны варианты:

  1. Одновременный — заявление, декларация и подтверждающая документация направляются вместе и проходят камеральную проверку. Вариант удобен, поскольку не требует дополнительных действий от гражданина (например, повторного посещения ИФНС).
  2. Заявление подается после окончания камеральной ревизии.
  3. Бумагу направляют с уточненной 3-НДФЛ или после ее проверки. Если в прежней отчетности выявлены ошибки, ее переделывают. Заявление также подлежит редактированию и повторной отправке.
Внимание! В разных отделениях рекомендуемые порядки имеют отличия. Также выбор варианта зависит от способа направления бумаг.

При личной подаче документации заявление желательно прикладывать к отчетности. При оформлении вычета посредством интернет-сервисов бумагу отправляют уже после завершения проверки. Предельное время, отведенное на ревизию отчетности, составляет 3 месяца. Затем в течение 1 месяца после приема заявления осуществляется перевод денежных средств.

Форма и образец: 2018 и 2019 год

За 2018, 2019 года заявление подается по форме КНД 1150058, обозначенной приказом ФНС от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@ (ред. от 30.11.18 № ММВ-7-8/670@). Однако допустимо составлять бумагу произвольно с указанием обязательной информации (персональных данных, банковских реквизитов и так далее). Отказать в приеме такого документа сотрудники ИФНС не вправе.

Допустимые форматы заполнения заявления:

  • рукописный вариант;
  • xls-формат;
  • pdf;
  • заполнение и отправка электронной формы.
Внимание! Действующие образцы и бланки заявлений представлены на сайте ФНС.

Наиболее простой способ заполнить документ — через онлайн-форму. Метод значительно сокращает вероятность введения ошибочных данных, большинство реквизитов вносится автоматически.

Как заполнить для физических лиц?

Оформление бланка заявления состоит из последовательных действий:

  1. Сначала обозначают номера страниц в виде «001» и вводят ИНН. Указывают порядковое число документа. Если подача первая — ставят единицу. Если в текущем периоде уже подавалось заявление, проставляется цифра «2» и так далее.
  2. Вводят личные данные, статус плательщика (при переплате взноса — это «1»), код ИФНС. Последний показатель можно посмотреть на официальном сайте службы.
  3. Указывают статью НК, как основание для возврата — 78. Код причины переплаты преимущественно ставят «1» (оплата лишних средств), если взыскание совершалось принудительно — «2».
  4. Далее вводят код платежа. Поскольку возмещению подлежит налог, ставят «1». Обозначают сумму к возврату. Величина берется на основании справки 3-НДФЛ.
  5. Указывают отчетный период. Например, возмещение оформляют за 2019 год. Поскольку НДФЛ — годовой налог и его код «00», ставят: ГД.00.2019.
  6. Вводят ОКТМО. Узнать показатель региона можно на сайте ФНС. Вносят КБК — 20-значный код (для НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110).
  7. Обозначают число страниц (003) и прилагаемых листов документации. Подтверждающие бумаги, которые направляли с декларацией, с заявлением предоставлять не нужно, то есть их не учитывают. Обязательно оставляют контактный телефон, проставляют дату и подпись.
  8. На втором листе вводят платежные реквизиты, куда необходимо перечислить денежные средства. Важно, чтобы информация была точной и достоверной.
  9. Последний лист заполняют, если у человека отсутствует ИНН. Для этого вводят персональные данные гражданина (по паспорту или иному удостоверению личности).

Более простой алгоритм заполнения заявления — через личный кабинет ФНС. Большинство реквизитов вводятся автоматически, следует только проверить информацию на актуальность.

Для юридических лиц

Алгоритм заполнения заявления для организаций схож с инструкцией для физических лиц:

  1. В форме проставляют номера страниц, вносят ИНН и КПП на всех листах.
  2. Указывают порядковое число документа. Если в ИФНС иные заявления в текущем году не подавались, ставят единицу. При повторном направлении указывают номер по порядку: «2», «3» и так далее.
  3. Вносят код ИФНС, куда направляют бумагу. Посмотреть его можно на сайте службы.
  4. Далее вносят полное наименование фирмы. Согласно нововведениям 2019 года, организации проставляют статус плательщика — в данном случае «1» (переплата взноса).
  5. Требуется указать статью НК РФ, как основание для возмещения платежа — 78.
  6. Заполняют налоговый период, код ОКТМО и действующий КБК. Обозначают сумму к возмещению.
  7. Указывают контактный номер, подтверждают достоверность вносимой информации. Проставляют дату и подпись заявителя.
  8. На второй странице вводят платежные данные для перевода денежных средств. С 09.01.19 г. вид счета представляет собой код, поле для указания корсчета удалено.

Третий лист предусмотрен для заполнения физлицами, поэтому организации его не оформляют.

Пример возвращения имущественных перечислений

foto-2-144При оформлении имущественного вычета допустимо учитывать до 3 отчетных периодов.

Предельно возможная величина возврата составляет 13 % от 2 млн руб., то есть 260 тыс. руб.

Например, гражданин Смирнов И.И. в 2019 году приобрел квартиру за 2 млн руб., то есть при оформлении вычета он может возместить до 260 тыс. руб., уплаченных им с дохода. В 2020 году он подал декларацию 3-НДФЛ с указанием доходов, перечислений в бюджет и трат на покупку жилья.

Исходя из уровня его зарплаты и размера уплаченного НДФЛ в 2019 году, в 2020 году он вправе вернуть 50 тыс. рублей (на основании справки 2-НДФЛ). Остальную сумму (210 тыс. руб.) он может возместить в следующих отчетных периодах (2020-2021 гг.). При этом каждый год следует подавать вновь сформированные декларацию и заявление. Если за это время обозначенный законом лимит не израсходуется (260 тыс. руб.), на четвертый год он не перенесется.

Заявление в этом случае заполняют по стандартному алгоритму:

  1. На первый лист вносят общую информацию: ФИО гражданина (Смирнов Иван Иванович), ИНН.
  2. Статус плательщика — 1, код ИФНС вводят в соответствии с данными сайта службы.
  3. Статья НК — 78, код причины переплаты — 1, код платежа — 1.
  4. Величина возврата — 50 тыс. руб. Отчетный период — ГД.00.2019.
  5. ОКТМО вносят исходя из региона. КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.
  6. Обязательно проставляются телефон, дата и подпись.
  7. На втором листе вносят банковские реквизиты. Поскольку средства возвращают на карту, код счета ставят 02 (07 — при перечислении на депозит).
  8. ИНН у гражданина есть, поэтому третий лист он не заполняет.

Оформленную бумагу направляют в отделение ИФНС по месту постоянной прописки гражданина Смирнова.

Порядок заполнения

Заявление состоит из 3 листов:

  • титульного с общей информацией о заявителе и налоге;
  • сведений о банковском счете, куда направляют возврат;
  • персональной информации о гражданине.

Первые 2 листа заполняют обязательно, последний — при отсутствии у лица ИНН. В любом случае в ИФНС подают полный комплект из 3 страниц. Важно правильно заполнить платежные реквизиты во избежание ошибки при перечислении платежа.

При оформлении вычетов НДФЛ преимущественно требуется составление 1 заявления.

Внимание! Даже при назначении нескольких видов выплат (социальной, имущественной, стандартной) в заявлении указывают общую сумму к возмещению.

Однако иногда требуется составление нескольких бумаг:

  • при возврате за несколько лет;
  • при возмещении разных типов налогов (например, на доходы и транспортного);
  • при возврате взноса, удержанного по различным адресам и кодам ОКТМО;
  • при составлении повторного заявления из-за ошибок в прежнем.

При оформлении бланка рекомендуется обращать внимание на сноски и пояснения, приведенные непосредственно в форме.

КБК и ОКТМО

Указание данных параметров необходимо при заполнении утвержденной формы заявления на налоговый возврат. Если оформление осуществляется произвольно, вносить их не требуется. При заполнении документа через интернет-сервисы коды вводятся автоматически.

КБК — это 20-значное кодирование, согласно которому осуществляется распределение поступивших средств в казну государства на:

  • налог на доход, уплачиваемый работодателем;
  • пени НДФЛ-агента;
  • его штрафные санкции;
  • налог на доход ИП и частнопрактикующих лиц и так далее.

Показатели регулярно меняются, поэтому в заявлении важно указывать действующий код. В 2019 и 2020 годах КБК для возврата подоходного налога — 182 1 01 02010 01 1000 110.

ОКТМО представляет собой классификатор территорий муниципальных образований. Код используется ИФНС для обработки данных о внесении налогов предприятиями различных регионов. В заявлении обязательно указывается этот параметр. Узнать код можно на официальном сайте ФНС или посмотреть в декларации 3-НДФЛ.

Внимание! Если в отчетности отражено более одного источника денежных поступлений и вычет оформляется по всем местам занятости, то число подаваемых заявлений равняется количеству работодателей.

То есть нужно оформить столько документов, сколько разделов «1» содержится в декларации 3-НДФЛ. В каждом заявлении обязательно обозначается ОКТМО населенного пункта.

Как сдать в налоговую инспекцию?

Направить заявление в ИФНС возможно любым из способов:

  1. Личной доставкой в отделение ИФНС. При этом предоставляют 2 экземпляра бумаги, на одном из которых сотрудник службы оставляет отметку о дате приема.
  2. По почте. Отправление осуществляется заказным письмом с описью вложения.
  3. Через интернет-сервисы (портал «Госуслуги», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС). При использовании способа необходимо быть зарегистрированным пользователем ресурсов и иметь электронную подпись.
  4. Посредством МФЦ.
  5. Через доверенное лицо.

Наиболее удобным считается направление бумаги через интернет, поскольку не требует посещения ИФНС и значительно сокращает временные затраты. При этом форма документа, представленная на сайте, упрощает процесс заполнения, снижает риск возможных ошибок.

Переплату подоходного взноса, образовавшуюся по различным причинам, можно вернуть из бюджета. Для этого требуется заполнить заявление в свободной или обозначенной законом форме, предоставив в нем информацию о плательщике, налоге и платежные реквизиты. После направления бумаги в ИФНС возврат средств осуществляется в течение месяца. При оформлении налогового вычета рассмотрению заявления предшествует камеральная проверка декларации, занимающая до 3 месяцев.