Как составить заявление на налоговый вычет на детей?

foto-1-92Налоговая льгота в виде вычета на детей носит заявительный характер. Применение льготного порядка налогообложения начинается с момента получения заявления от налогоплательщика. Перечень прилагаемых документов определяется сопутствующими обстоятельствами.

Кто может подать заявление на вычет на детей?

Льготное налогообложение, предусмотренное для лиц, воспитывающих детей, инициирует заявление получателя дохода. Положительное рассмотрение прошения зависит от соблюдения следующих условий:

  • проситель наделён статусом резидента РФ – проживает в России больше 183 дней в году;
  • с его дохода регулярно удерживаются 13% НДФЛ;
  • интересы ребёнка представлены на законном основании – запись в свидетельстве о рождении/усыновлении или в акте об установлении опеки/попечительства.
Важно! Прилагаемые к заявлению документы содержат персональные данные сотрудника и членов его семьи. Федеральный закон от 27.07.2006 №152-ФЗ требует получение согласия от работника на хранение и обработку подобных сведений.

Заполнять ли бланк на налоговую выплату каждый год?

Видом налогового вычета определяется периодичность подачи заявлений в бухгалтерию по месту работы:

  • стандартный – один раз при трудоустройстве или при появлении ребёнка в семье;
  • социальный – ежегодно после оплаты лечения или обучения отпрыска и получения уведомления в ИФНС.

Стандартная льгота не требует повторного заявления, поскольку предоставляется с момента возникновения права до прекращения вызвавших её обстоятельств. К ним относятся:

  • достижение совершеннолетия или 24-летия;
  • окончание профессионального учебного заведения в очной форме;
  • вступление в брак;
  • расторжение договора о передаче в семью ребёнка;
  • смерть несовершеннолетнего.

Как написать?

Бланка по унифицированной форме для заявлений на вычет не предусмотрено. Работодатели вправе разработать свой вариант или принять от сотрудника прошение в свободной форме.

Обязательным является наличие следующих моментов:

  • персональной адресации к руководству фирмы от конкретного сотрудника;
  • ссылки на статьи Налогового кодекса (218 или 219 – в зависимости от вида вычета);
  • перечисления прилагаемых документов;
  • проставления даты подачи;
  • визирования подписью заявителя.

Образец

Отсутствие единого подхода к написанию заявления на вычет порождает массу вопросов. Снять их (частично) поможет образец и основные требования к таким документам:

  • заявление адресовано первому руководителю предприятия с указанием его ФИО и наименования компании;
  • заявитель перечислил свои ФИО и должность – в некоторых образцах встречается ИНН и домашний адрес;
  • присутствует заголовок документа – «заявление» или «заявление на налоговый вычет»;
  • в тексте содержится ссылка на нормы налогового права и основания для предоставления вычета;
  • подтверждающие право на льготу документы прикреплены и перечислены в заявлении;
  • проставлена дата и подпись претендента.

Условия оформления

Оформление налоговых вычетов и требования к документальному обоснованию зависят от их вида:

  • стандартная льгота предоставляется по заявлению работника при рождении, усыновлении или установлении опеки над ребёнком. Налог удерживается с дохода, уменьшенного на определённую статьёй 218 НК РФ сумму;
  • социальная выплата требует не только заявления работника, но и подтверждения данного права от ИФНС. Подоходный налог перестают удерживать с заработка до конца года или исчерпания заявленного налоговой службы лимита;
  • вычет в размерах материальной помощи производит бухгалтер, начисляя пособие и руководствуясь нормами пункта 8 статьи 217 НК РФ.
Внимание! Основание применения льготного порядка налогообложения определяет перечень подтверждающих данное право документов.

Для инвалидов

Если один из детей страдает заболеванием, ограничивающим его физические и/или умственные способности, сумма вычета для его представителей существенно увеличивается. Для подтверждения этого основания к заявлению прилагают:

  • свидетельство о рождении, усыновлении или акт об установлении опеки, попечительства;
  • справку МСЭ как подтверждение факта инвалидности с указанием группы (последний параметр важен для совершеннолетних подопечных);
  • справку из учебного заведения – для детей-инвалидов, перешагнувших 18-летний порог.

За обучение

Оплата обучения ребёнка позволяет дополнительно сэкономить на налогообложении, однако потребует тщательного документирования. Нужно предоставить:

  • свидетельство о рождении, усыновлении или акт об установлении опеки, попечительства;
  • договор с учебным заведением;
  • лицензию учреждения на образовательную деятельность;
  • приходные ордера или платёжные поручения на оплату услуг;
  • справку 2-НДФЛ с места работы.

Эти документы необходимы для получения уведомления из налоговой инспекции. На основании заявления сотрудника и уведомления ИФНС бухгалтерия перестанет удерживать с дохода НДФЛ в пределах указанной суммы.

За двоих

foto-2-92Если в семье несколько детей, то родители пользуются стандартным налоговым вычетом за каждого из них. При этом статья 218 НК РФ предусматривает по 1 400 руб. за первого и второго отпрыска. Начиная с третьего малыша, размер льготы увеличивается вдвое – 3 000 руб.

Для подтверждения этого факта:

  • необходимо предоставить документы на каждого из детей;
  • факт смерти одного из детей не нарушает очерёдности;
  • появление совместных детей у супругов, имеющих отпрысков в других браках, продолжает порядок.

В некоторых ситуациях, предусмотренных статьёй 218 НК РФ, один из родителей получает удвоенный размер льготы:

  • если он является единственным у этого ребёнка;
  • если отец или мать отказались от своего права в пользу второго супруга.

При рождении

Локальные акты компаний предусматривают вид материальной помощи, связанный с прибавлением в семье. В этом случае документальное сопровождение сводится к следующему:

  • работник пишет заявление и прилагает свидетельство факта;
  • руководитель издаёт приказ;
  • бухгалтер начисляет поощрение.
Особенность! Статья 217 освобождает от уплаты подоходного налога, если размер материальной помощи при рождении ребёнка не превышает 50 тысяч рублей.

В какие сроки подается?

Налоговое законодательство не ограничивает срок подачи заявления на льготу. По общему правилу:

  • стандартный вычет оформляют с момента трудоустройства или появления ребёнка в семье;
  • на получение социальных выплат претендуют после оплаты обучения или лечения отпрыска;
  • материальная помощь на рождение малыша выплачивается после предоставления свидетельства.

Предоставление дополнительных справок для НДФЛ

Стандартный налоговый вычет за детей не требует дополнительных справок за некоторыми исключениями:

  • у ребёнка выявлены ограничения в здоровье – справка МСЭ;
  • ему исполнилось 18 лет, но он продолжил обучение по очной форме – справка из учебного заведения;
  • один из родителей отказался от своей льготы – справка о доходах с его места работы.

Как получить стандартные льготы на ребенка?

Процедура получения налоговой льготы в виде стандартного вычета на ребёнка зависит от выбранного варианта:

  • по месту работы – собирают минимальный пакет документов и обращаются с заявлением в бухгалтерию;
  • через ИФНС – пакет документов дополняют справкой о доходах и удержанном налоге, заполняют декларацию и направляют полный комплект в налоговую службу.
В первом варианте льготный порядок применяется с месяца подачи заявления. НДФЛ удерживается с меньшей суммы, увеличивая размер заработка, выданного на руки. При обращении в ИФНС потребуется ждать несколько месяцев для получения суммы возврата на расчётный счёт (в полном объеме).

Если льготный детский подоходный налог не получен вовремя?

Не стоит отчаиваться, если «детской» налоговой льготой не удалось воспользоваться по месту работы с момента появления отпрыска в семье. Статьи 78 и 218 НК РФ позволяют налоговикам исправить эту ситуацию по заявлению налогоплательщика:

  • ИФНС пересчитает сумму налога и вернёт разницу на банковский счёт заявителя;
  • истребовать возврат можно за три последних года от момента обращения;
  • заявление о возмещении рассматривается и исполняется в течение месяца после подачи.

Заявление на налоговый вычет на детей не имеет строгой формы. В тексте обязательны ссылки на нормы НК РФ и основание предоставления. Воспользоваться льготой можно в любой момент, обратившись по месту работы или в налоговую инспекцию.