Как сделать расчет налогового вычета

foto-1-35Налоговый вычет – льготное уменьшение налогооблагаемой базы для тех граждан, чей доход облагается налогом по ставке 13%. При расчётах учитывают вид вычета, размер удержанного НДФЛ, сумму понесённых расходов и законодательно установленные лимиты. Если преференция не была использована в полном объёме в текущем году, остаток переносится на следующие отчётные периоды.

Процесс расчета налогового вычета

Алгоритм для расчёта налогового вычета прост:

  1. Суммируют годовой доход до начисления НДФЛ и после удержания.
  2. Вычитают большее значение из меньшего – размер уплаченного в бюджет подоходного налога.
  3. Сумму расходов по заявленному для вычета основанию умножают на 13% – размер возврата.
  4. Сравнивают полученное в п.3 значение с величиной из п.2.
  5. Если п.2 больше п.3, получают всю сумму возмещения целиком. В противном случае остаток переносится на следующий налоговый период.
Внимание! Налоговые вычеты не имеют срока давности, однако вернуть можно подоходный налог только за три последовательных года от момента подачи заявления до появления льготного основания. Так, если квартира приобретена в 2014 году, а декларация подана в 2019 году, то сумма возврата будет учитывать платежи в бюджет за 2016, 2017 и 2018 гг. НДФЛ за 2014 и 2015 гг. вернуть не получится – он «сгорит».

Как рассчитать при покупке квартиры до 2014 г.?

Положения статьи 220 Налогового кодекса РФ об имущественном вычете неоднократно претерпевали изменения по суммам, ограничениям и пр. Если квартира приобреталась с привлечением заёмных средств до начала 2014 года, то в расчётах льготы учитывают следующие нюансы:

  • расходы по стоимости объекта недвижимости, помноженные на ставку 13%, показывают величину возврата НДФЛ;
  • размер расходов по этой статье лимитирован суммой в 2 млн руб., т. е. вернуть больше 260 тыс. руб. не получится;
  • если собственников несколько, то предельная величина вычета делится между ними пропорционально долям;
  • расходы на оплату процентов по жилищному кредиту, помноженные на ставку 13%, показывают дополнительную сумму к возврату;
  • до 2014 года налоговый вычет по данной статье расходов возмещается в полном объёме, без ограничений.
Важно! До 2008 года действовало ограничение по пределу расходов на покупку недвижимости в размере 1 000 000 рублей или 130 000 возвращаемого налога на доходы.

Возврат имущественного налога после 2014 года

С началом 2014 года процедура получения имущественного вычета не претерпела изменений, однако в расчётах появился существенный нюанс:

  • расходы по стоимости квартиры в договоре уменьшают налогооблагаемую базу на весь объём, с учётом ограничения в 2 млн рублей;
  • теперь каждый из собственников жилья, приобретённого совместно, может претендовать на эту сумму;
  • расходы на гашение процентов по ипотечному кредиту, используемые как дополнительный возврат НДФЛ, по-прежнему рассчитываются по факту оплаты в отчётном году;
  • но для этой статьи расходов также появился лимит – 3 млн рублей или 390 тыс. руб. к возврату за весь период использования вычета.

Посчитать сумму начислений онлайн

Интернет-сервисы позволяют произвести необходимые расчёты с учётом законодательно установленных лимитов по возврату. В калькулятор необходимо внести следующие сведения:

  • отчётный год;
  • сумму годового дохода до начисления НДФЛ – гросс или «грязная» зарплата;
  • сумму годового дохода после удержания НДФЛ – нетто или «чистая» зарплата («на руки») ;
  • расходы по каждому из оснований для применения льготы – покупка недвижимости, ипотечные проценты, лечение, обучение, инвестиции, благотворительность и пр.

Программа автоматически произведёт все расчёты и продемонстрирует на экране монитора величину возврата подоходного налога по каждому из оснований, общую для текущего календарного года и переносимых на следующие года остатков.

По какой формуле рассчитывается?

foto-2-34Общая формула для налоговых вычетов, не имеющих фиксированной суммы, одна: Вычет = Сумма расходов по льготному основанию х 13%

Исключением из общего правила являются:

  • стандартный вычет – предоставляется в фиксированной сумме от 500 до 12 000 рублей ежемесячно, позволяя сэкономить на уплате НДФЛ от 65 до 1 560 рублей в месяц;
  • инвестиционный вычет – в расчётах фигурирует специальный коэффициент Кцб;
  • профессиональный вычет – составляет 20% от дохода, полученного в результате предпринимательской, адвокатской, нотариальной, авторской деятельности, выполнения работ по гражданско-правовым договорам.

Примеры: как считается возврат подоходного налога

При возврате подоходного налога учитывают нюансы предоставления соответствующего вида льготы:

  1. Мать-одиночка с ежемесячным доходом в 21 тыс. руб. воспитывает троих детей до 18 лет. Ей положен стандартный вычет на детей в размере (1400 + 1400 + 3000) х 2 = 11 600. При начислении заработной платы НДФЛ удерживают от суммы, оставшейся после вычета (21000 – 11600) х 13% = 1 222 рубля. Если не было подано заявление в бухгалтерию, то по итогам года можно обратиться в ИФНС и претендовать на возмещение 11600 х 12 х 13% = 18 096 руб.
  2. Гражданин Иванов в 2018 году оплатил своё обучение в размере 80 тыс. рублей и лечение супруги на 50 тыс. руб. Согласно нормам статьи 219 НК РФ предельная сумма по социальному вычету в год составляет 120 тыс. руб. Поэтому в декларации по итогам 2018 года Иванов может претендовать только на 120 000 х 13% = 15 600 рублей.
  3. Предприниматель Васильев в 2007 году приобрёл квартиру за 1,5 млн рублей. С 2016 года он стал работать по найму с окладом 50 тыс. в месяц и в 2019 году подал заявление на возврат НДФЛ. До 2008 года можно вернуть не более 130 тыс. руб. (13% от 1 млн), с Васильева удерживается 78 000 налога в год. Он может получить возмещение, приложив декларацию за 2017 год (78 тыс.) и 2018 год (52 тыс. – остаток от 130 000).
Особенность! Если социальный или имущественный вычет оформляется по месту работы, то НДФЛ перестают удерживать с заработка до исчерпания положенной суммы на основании ежегодного уведомления из ИФНС.

Может ли он начисляться несколько раз?

Частота обращения за вычетом зависит от вида налоговой льготы:

  • стандартный – применяется каждый месяц при наличии основания (на детей – до достижения ими 18 или 24 лет);
  • социальный – ежегодно при наличии основания и в пределах установленного лимита;
  • имущественный в отношении продажи – при каждой сделке по реализации имущества;
  • имущественный по расходам на гашение процентов по кредиту – однократно в пределах лимита;
  • имущественный по расходам на приобретение жилья – несколько раз в пределах максимального размера.
Имущественный вычет на покупку жилого объекта – единственный, остаток по которому можно переносить на следующий год или даже на другой объект. Остаток возмещения расходов по оплате кредитных процентов тоже можно переносить на следующий год, однако нельзя применить к другому кредитному договору.

Где считать?

Рассчитать налоговый вычет можно несколькими способами:

  • самостоятельно, вооружившись справкой 2-НДФЛ, Налоговым кодексом (статьи 218, 219, 220, 221) и документами-основаниями для применения льготы;
  • внеся сведения в форму онлайн-калькулятора;
  • обратившись за помощью к специалисту по заполнению налоговой декларации или налоговому инспектору.

Расчёт налогового вычета для удобства восприятия производят как сумму к возмещению из бюджета. Тогда как он представляет собой величину, на которую допустимо уменьшить налогооблагаемую базу. При этом необходимо учитывать все нюансы и лимиты предоставления конкретного вида льготы.