Как рассчитать налог на имущество на детей – со скольки лет платить?

foto-1-94Обязанность уплачивать налоги и сборы возникает с момента появления налогооблагаемой базы. При этом возраст собственника не влияет на процедуру фискального сбора, если это не предусмотрено нормами НК РФ. Налоговое бремя в России несут все – и дети, и пенсионеры.

Какие налоги начисляются на детей и с какого возраста?

Наличие дохода или имущества – главный критерий начисления соответствующего налога для физического лица. Вне зависимости от возраста он будет обязан уплачивать в казну следующие сборы:

  • подоходный – с любого заработка вне зависимости от продолжительности работы, уровня дохода, источника получения и пр.;
  • транспортный – после оформления в собственность любого движимого имущества;
  • земельный – при получении во владение участка;
  • имущественный – после регистрации квартиры или дома на своё имя;
  • и другие – при появлении обстоятельств, учитываемых соответствующими статьями НК РФ.
Важно! Все виды налогов предусматривают льготный порядок в отношении определённых категорий лиц. Однако детский возраст не упоминается ни в одном из них.

Налоговые обязанности

Статья 23 НК РФ устанавливает для всех категорий граждан следующие обязанности:

  • предоставление налоговых деклараций;
  • своевременная уплата сборов;
  • проведение инвентаризации доходов, расходов и налогооблагаемых объектов;
  • постановка на учёт в ИФНС;
  • выполнение требований налогового инспектора по устранению замечаний.

Обязательства перед ФНС возникают у физического лица с момента появления объекта, подходящего для целей налогообложения. Возраст его при этом неважен, будь то несколько месяцев или больше 100 лет.

Со скольки лет малолетние должны платить налог за квартиру?

Имущественный сбор начисляется с года оформления недвижимости в собственность. При этом возраст ее владельца имеет значение в следующих случаях:

  • при наличии инвалидности он полностью освобождается от имущественного налога. Но только в отношении единственной квартиры. Поправка действует на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
  • получение пенсии позволяет воспользоваться имущественной льготой в отношении единственной квартиры на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
  • в региональных нормативных актах присутствуют в числе льготных категорий «возрастные» лица. Это сироты, оставшиеся без попечения родителей и пр.

Исчисление НДФЛ по отношению к ребенку

Наличие у несовершеннолетнего источника дохода влечёт необходимость уплаты подоходного сбора:

  • 13% с заработка – самостоятельно или через налогового агента;
  • 13% с продажи недвижимости – после подачи декларации;
  • 35% от стоимости выигрыша, доходности вклада и пр. – после заполнения декларации.

Глава 23 Налогового кодекса РФ не предусматривает льгот для несовершеннолетних граждан. Статья 64 Семейного кодекса России наделяет родителей полномочиями представительства без дополнительного удостоверения. Поэтому мать или отец ребёнка декларируют за него доход и несут ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ.

Внимание! Статья 107 НК РФ позволяет привлекать к ответственности за совершение налоговых правонарушений с 16 лет.

Имеются ли возрастные льготы по выплатам за недвижимость?

foto-2-94Налог на недвижимое имущество относится к местным сборам. Общие правила прописаны в Налоговом кодексе. Но конкретный механизм взимания и предоставления льгот определяется муниципальными нормативными актами.

С поправкой на несовершеннолетний возраст собственника согласно статье 407 НК РФ и местных директив преференциями по налогообложению обладают:

  • дети с установленными ограниченными возможностями здоровья;
  • члены семьи военнослужащего, погибшего при исполнении служебных обязанностей;
  • сироты и оставшиеся без попечения родителей;
  • ребёнок из многодетной семьи и пр.

Как получить?

Процедура получения имущественной льготы носит заявительный характер:

  • представитель несовершеннолетнего собирает документы для привилегии. Это справка МСЭ, а также удостоверение или выписка из органов соцзащиты и пр.;
  • заполняет заявление-уведомление о применении льготы в отношении объекта налогообложения;
  • направляет пакет документов в ИФНС до конца календарного года;
  • при расчёте имущественного сбора налоговый инспектор учитывает преференцию.

Несовершеннолетние владельцы имущества за границей

Оформленное на ребёнка жилье, территориально находящееся вне Российской Федерации, подлежит налогообложению при соблюдении следующих условий:

  • несовершеннолетний владелец наделён статусом резидента РФ. То есть он проживает в России больше 183 дней в году;
  • зарубежная недвижимость приносит доход (сдана в аренду) – ставка составит 13% и подлежит уплате после декларирования.
Исключением станет, если ребёнок просто владеет квартирой в другой стране, без получения прибыли с неё, или не является резидентом РФ, проводя большую часть времени за границей. В этом случае обязанность по уплате налога на доходы не возникает. Имущественный же сбор имеет отношение только к недвижимости, территориально расположенной в российских пределах.

Как оплачивать?

Заплатить налоги допустимо любым удобным способом:

  • в кассе или через терминал банка наличными средствами – по указанным в квитанции-уведомлении реквизитам;
  • через онлайн-сервисы кредитных организаций – безналичным путём;
  • на сайте налоговой службы через личный кабинет – с указанием реквизитов карты и подтверждением платежа;
  • через мобильное приложение – по считанному с квитанции коду;
  • через налогового агента – принятым в организации способом, чаще всего это безналичное перечисление средств в бюджет.

Со счета представителя

До 2017 года в квитанции обязательно должно было фигурировать ФИО плательщика. В противном случае ИФНС отказывало в зачёте средств. Требовалось возвращать платёж и вносить заново с учётом набежавших за этот период недоимок.

С 2017 года законный представитель несовершеннолетнего правомочен погасить его налоговые обязательства со своего счёта:

  • после посещения филиала банка;
  • через терминал-банкомат кредитной организации;
  • в личном кабинете клиента;
  • через мобильное приложение и пр.

Отсутствие необходимости подтверждать родство с тем, на чьё имя пришло уведомление, позволяет совершить оплату со счёта любого заинтересованного лица. Значение приобретают реквизиты, назначение платежа и наименование налогооблагаемого объекта.

Сроки

Периодичность и крайние даты оплаты налоговых обязательств установлены статьями НК РФ:

  • 228 – для НДФЛ с декларируемого дохода;
  • 363 – для транспортного сбора;
  • 397 – для налога на землю;
  • 409 – для имущественного сбора.
Интересно! Для налога на транспорт, землю и недвижимость установлен один срок – до 01.12. А для самостоятельно рассчитанного вычета на доходы – 15.07.

Российская правовая система не предусматривает льготной нормы для лиц, не достигших определённого возраста. По факту обязанности налогоплательщика за ребёнка выполняют родители, усыновители, опекуны или попечители. Погашение сборов производится в установленные законом сроки любым приемлемым способом. Пока владелец налогооблагаемого объекта – дохода или имущества – не достиг 16-летия, привлечь его к ответственности невозможно.