Имущество и доходы субъектов экономической деятельности подлежат налогообложению, будь они обычными гражданами, собственниками бизнеса или крупными компаниями. Условия взимания сбора в виде имущественного и подоходного налогов определяются нормативными актами всех уровней: от Налогового кодекса РФ до муниципальных директив. Отличия заложены и в принципах удержания налога с продавца и покупателя.
Оглавление
Уплата налогов при покупке жилья
Купля-продажа недвижимости – сделка, в результате которой одна из сторон (продавец) получает доход, а другая сторона (покупатель) – имущество. И тот, и другой обязаны внести в бюджет некоторую сумму:
- продавец – единоразово по окончанию календарного года НДФЛ со стоимости проданного объекта;
- покупатель – ежегодно 0,1% от кадастровой стоимости приобретённого жилья.
В каких случаях не платится?
От уплаты подоходного налога с продажи квартиры или дома освобождены:
- собственники подаренной, приватизированной, унаследованной или полученной по договору ренты недвижимости, владеющие объектом не меньше 3 лет;
- собственники имущества, полученного другим способом, владеющие им не менее 5 лет;
- собственники объектов, оценённых менее чем в 1 млн руб.
Взимание имущественного налога в отношении одного из объектов в каждой категории может быть отменено для собственников, перечисленных в пункте 1 статьи 407 НК РФ.
Надо ли платить НДФЛ, если купить вторую квартиру?
Вопрос перечисления НДФЛ после совершения сделки купли-продажи квартиры актуален для обоих участников сделки:
- продавец стремится занизить налогооблагаемую базу, чтобы избежать дополнительных трат;
- покупатель, понеся значительные расходы, желает увеличить свои доходы.
В первом случае продавец может избежать обязанности уплатить НДФЛ при соблюдении следующих условий:
- Новая квартира приобретена им в год продажи или ранее.
- Если новый объект приобретён раньше совершения продажи собственности, то право на вычет по пункту 3 статьи 220 НК РФ не должно было быть заявлено.
- Сумма имущественного вычета с приобретения перекрывает или равна сумме подлежащего уплате подоходного налога с продажи.
Например, гражданин А. унаследовал в 2018 году квартиру, продал её спустя год за 2 млн руб. и в этом же году приобрёл дом за 3 млн руб. При заполнении декларации по итогам 2019 года он воспользуется вычетом, уменьшающим размер НДФЛ: (2 000 000 – 1 000 000) х 13% = 130 000 рублей. И одновременно предъявит документы на возврат подоходного налога с покупки дома в размере 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей. В итоге возврат по вычету перекроет сумму подлежащего оплате НДФЛ.
Кто платит налог?
Статья 19 НК РФ признаёт плательщиками налогов всех субъектов экономической деятельности, обладающих предусмотренными соответствующим сбором признаками:
- подоходный налог или налог на прибыль – при наличии дохода или прибыли с учётом применяемых льгот;
- имущественный налог – при владении недвижимостью с учётом возможных преференций;
- транспортный налог – после приобретения транспортного средства и т.д.
Продавец
Продавцы недвижимости обязаны уплатить подоходный налог в таких случаях:
- они владеют предметом сделки меньше трёх лет, а право собственности получили в результате дарения, приватизации, наследства или ренты;
- владеют объектом меньше 5 лет во всех остальных случаях;
- реализуют квартиру дороже миллиона рублей или дороже цены, по которой сами её приобрели.
Покупатель
Покупатель жилья становится собственником имущества и получает обязанность платить налог в таких случаях:
- он не относится к льготной категории граждан, перечисленных в пункте 1 статьи 407 НК РФ;
- владеет имуществом, площадь которого превышает размер вычета, регламентированного статьёй 403 НК РФ.
Размер на приобретение недвижимости
Российское налоговое право предусматривает льготу для новых собственников жилья:
- на размер понесённых затрат на его приобретение – учитываются только личные и кредитные средства;
- на величину погашенных по займу процентов – в зачёт идут фактически оплаченные суммы в декларируемом году.
Эти расходы будут учтены при удержании с его заработка подоходного налога. Однако законодатель ограничил их размер: до 2 млн руб. на приобретение и до 3 млн руб. — на погашение процентов по займу.
Как рассчитать выплату?
При расчёте выплаты учитывают:
- стоимость приобретённого жилья по договору – например, 1,5 млн руб.;
- расходы на отделку или достройку помещений – например, 200 тыс. руб.;
- затраты на подключение коммуникаций – например, 300 тыс. руб.;
- сумму погашенных процентов – например, 100 тыс. руб.
Подтверждённые документально траты суммируют и вычисляют размер неподлежащего удержанию НДФЛ. В примере его сумма составит (1 500 000 + 200 000 + 300 000 + 100 000) х 13% = 273 000 рублей. Их можно получить одной суммой, обратившись в ИФНС, или частями в течение года, обратившись в бухгалтерию по месту работы.
Можно ли уменьшить сумму?
Размер фактической выплаты может быть меньше расчётной в следующих случаях:
- стоимость объекта по договору не соответствует расписке, платёжной квитанции и другим документам по факту перечисления денежных средств продавцу;
- затраты на отделку, достройку и подключение к коммуникациям учитываются в том случае, если в договоре прямо указано на их отсутствие в приобретаемом объекте;
- предельный размер вычета на приобретение, отделку и подключение к коммуникациям не может превышать 2 млн руб.;
- льгота на погашенные проценты предоставляется по факту, а не по договору, в течение всех лет выплаты по кредитному соглашению;
- размер фактически удержанного с работника НДФЛ меньше положенной льготы – остаток переносится на следующий год.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет – это сумма расходов, на которую может быть снижен заработок налогоплательщика, облагаемый налогом на доходы. Льгота зависит от основания предоставления:
- стандартный – при наличии детей или отнесения налогоплательщика к льготной категории;
- социальный – после платного лечения, обучения или участия в программе софинансирования пенсии;
- имущественный – при продаже или покупке недвижимого имущества и т. д.
Как оформить?
Оформление налогового вычета предусматривает два способа:
- В ИФНС – один раз в год по истечении календарного года, с полным пакетом документов, сумма поступает на расчётный счёт спустя 4 месяца после подачи декларации с заявлением.
- По месту работы – ежемесячно, по уведомлению от налоговой службы, спустя месяц после обращения в ИФНС.
Пакет документов для возмещения НДФЛ включает:
- подтверждение доходов, облагаемых по ставке 13%, – справка 2-НДФЛ;
- право на вычет – договор купли-продажи и свидетельство о собственности, договор долевого участия и акт приёма-передачи и др.;
- расходные документы: кассовые чеки, расписка, платёжный ордер, справка банка и пр.;
- налоговая декларация по итогам года.
Налог при покупке квартиры платят все участники сделки. Одни (продавцы) вносят в казну однократную сумму с дохода от продажи собственности. Другие (покупатели) ежегодно пополняют местный бюджет на вменённый им размер имущественного налога. И те, и другие могут воспользоваться предусмотренными законодательством льготами.
