Как получить налоговый вычет при покупке квартиры – подробная инструкция

Налоговый вычет при покупке квартиры – это законное право уменьшить размер налогооблагаемой базы на общее число произведённых расходов по приобретению жилья. Статья 220 НК РФ ограничивает максимальное количество льгот определёнными суммами. Процедура оформления зависит от выбранного способа получения – через налоговую службу или по месту работы.

Оформление налогового вычета при покупке квартиры

Реализация права на льготу в виде имущественного вычета зависит от соблюдения главных условий:

  • претендент отвечает основным требованиям налогового права в части источника дохода и проживания на территории страны;
  • льгота не была использована ранее;
  • размер компенсации в текущем году не может превышать суммы поступивших в бюджет платежей по подоходному налогу;
  • заявитель документально подтвердил своё право на вычет.
Важно! При обращении в ИФНС большое значение имеет дата возникновения права на вычет. Это может быть до 2014 года или после. Дата устанавливается по официальным документам, удостоверяющим переход права. К ним относятся свидетельство из Росреестра или акт приёма-передачи.

Кому положено?

Имущественный вычет по расходам на приобретение жилья предоставляется при выполнении базовых условий:

  • переход права собственности подтверждён документально;
  • заявитель является резидентом РФ – проживает в стране большую часть года;
  • налог на его доходы, перечисленный в бюджет, взимается по ставке 13%;
  • объект недвижимости приобретён на территории России;
  • оплата расходов произведена личными и/или заёмными средствами.

Обязательно ли работать?

foto-1-89Одно из основных требований, предъявляемых к заявителю – наличие дохода как источника поступления налоговых платежей.

Поскольку именно размер уплаченного в казну НДФЛ ограничивает величину возмещения в текущем году. Нет налоговых сборов – нет и возможности возврата.

При этом:

  • ставка налога составляет 13% – вычеты в размере 6%, 15% или 30% не даёт права на вычет;
  • платежи зачислены в бюджет – самостоятельно (например, от сдачи в аренду) или через налогового агента (при наёмном труде).
Внимание! Обязательность работы на момент возникновения права на вычет или после этой даты не применяется к пенсионерам. НК РФ позволяет этой категории граждан вернуть налог за три года, предшествующие покупке жилья. При условии что в этот период пенсионер ещё работал.

Кому нельзя?

Помимо такой причины, как отсутствие дохода со ставкой НДФЛ 13%, ИФНС откажет в получении льготы в следующих случаях:

  • право на вычет было использовано ранее – частично (для приобретений до 2014 года) или полностью (для покупок недвижимости позднее 2014);
  • квартира приобретена за счёт средств государственной поддержки, сертификата на материнский капитал. Либо с использованием целевой материальной помощи от работодателя;
  • произведена покупка жилого помещения или апартаментов – на эти объекты право вычета не распространяется;
  • приобретена недвижимость, расположенная за пределами РФ;
  • отсутствует статус резидента;
  • продавцом недвижимости являлся член семьи – супруги, родители, дети (в том числе опекаемые или подопечные), братья или сёстры.

Сколько раз можно получить?

Кратность использования права на вычет зависит от особенностей сделки:

  1. Покупка оформлена до 01.01.2014 – льгота привязана к конкретному объекту недвижимости. Воспользоваться ей можно только один раз.
  2. Переход права совершён после 01.01.2014 – преференция связана с налогоплательщиком и предельным лимитом. Пока максимальная сумма не будет выбрана, можно заявлять возврат НДФЛ после каждой покупки недвижимости.
  3. Собственность была оформлена на ребёнка. Вычет получат его родители. Поэтому при достижении совершеннолетия и покупки другого жилья ребёнок сможет воспользоваться льготой на общих основаниях.
Особенность! Право на вычет нельзя передать другому лицу. Если в договоре на стороне покупателя фигурировал отец-пенсионер, то вычетом за это жильё не смогут воспользоваться его дети. Исключение предусмотрено только для супругов, оформляющих совместно нажитое имущество. А также для родителей, регистрирующих квартиру на несовершеннолетнего ребёнка.

Сумма имущественного возврата налога в 2019 году

Возврат налога осуществляется с учётом понесённых затрат:

  • на приобретение недвижимости – стоимость объекта по договору;
  • на погашение процентов по жилищному кредиту – в объёме фактически перечисленной суммы в декларируемом году;
  • на отделку и подключение коммуникаций – если данная характеристика присутствовала в описании объекта в договоре.

Как рассчитать?

Алгоритм расчёта суммы имущественного возврата прост:

  • обобщают понесённые расходы от покупки жилья;
  • умножают на ставку налога 13%;
  • сверяют с размером перечисленных в бюджет платежей – не должно превышать, остаток переходит на следующий год;
  • соотносят с лимитом возмещения – не больше этого значения. Излишки могут быть перейти на иной объект.
Интересно! Перенос остатка по вычету на другую недвижимость допустим только в отношении возврата на расходы по приобретению жилплощади. Так называемый кредитный или ипотечный вычет переносу не подлежит.

Максимальный размер

Размер льготы лимитирован следующими суммами:

  • 260 тыс. руб. – по расходам на приобретение и отделку квартиры (пункт 3 статьи 220 НК РФ);
  • 390 тыс. руб. – дополнительно на погашение процентов по целевым займам и кредитам (пункт 4 статьи 220 НК РФ);
  • сумма может быть удвоена, если заявителями выступают супруги – каждому их них положено 260 и 390 тыс. соответственно.

Как оформить за приобретение жилья?

Процедура оформления вычета состоит из следующих этапов:

  • подготовка необходимых документов;
  • заполнение декларации или заявления на уведомление;
  • обращение в ИФНС;
  • получение уведомления для работодателя (через 30 дней) или положительного решения (через 3 месяца);
  • зачисление денежных средств по указанным реквизитам.

Необходимые документы и когда их подавать?

Перечень обусловлен нюансами сделки:

  • подтверждение льготы – свидетельство о праве собственности, акт приёма-передачи, справка о выплаченных паях и т.д. Необходим документ-основание: договор купли-продажи, долевого участия, переуступки доли, паевого накопления и пр.;
  • подтверждение суммы понесённых затрат – кассовые чеки, приходные ордера, расписка, платёжное поручение и др.;
  • для возмещения кредитных процентов – справка из банка по сумме фактических выплат за год;
  • заявление о распределении вычета – при оформлении возврата супругами.

foto-2-88Документы подают одновременно с декларацией по истечении календарного года покупки.

Так, оформив свидетельство в 2019, пакет документов оформляют в 2020 или позднее.

Декларация по форме 3 НДФЛ

Декларирование доходов и права на вычет подтверждается специальным документом по форме 3-НДФЛ. Налогоплательщик вправе выбрать удобный способ заполнения:

  • на бумажном носителе – чернилами, на компьютере, через специалиста;
  • с помощью специальных программных средств;
  • на сайте ФНС в личном кабинете.

Если заявитель планирует использовать своё право за три последних года, то декларация должна быть оформлена за каждый из них отдельно. При этом нужно учитывать действующие на тот момент требования.

Процесс получения

Налогоплательщик вправе не дожидаться окончания года и оформить вычет по месту работы:

  1. По уведомлению от ИФНС прекращается удержание с заявителя подоходного налога. Возврат осуществляется ежемесячно небольшими суммами.
  2. При обращении за возмещением в ИФНС ожидание растягивается на 4 месяца. Но сумма приходит один раз и в полном объёме.
  3. Возврат осуществляется тем способом, что и основная заработная плата – через в кассу или безналично на карту. Через ИФНС возможен только один путь – на расчётный счёт в банке.

Особенности выплат, если недвижимость в ипотеке

Выплаты в отношении недвижимости, приобретённой с помощью ипотечных средств, обладают следующими особенностями:

  • вычет предоставляется один раз в отношении конкретного объекта;
  • ежегодный возврат составляет 13% от фактически выплаченных банку средств – по справке из кредитной организации;
  • неиспользованный остаток не может быть перенесён на другую квартиру;
  • оформляется каждый год в течение действия кредитного договора.
Налоговый вычет при покупке квартиры – право налогоплательщика, а не обязанность налогового инспектора. Документы на возврат предоставляются в ИФНС ежегодно до исчерпания максимально возможной суммы. Льгота по объектам недвижимости, приобретённым с привлечением банковских средств, предусматривает особый порядок действий.