Как получить налоговый вычет по ИИС

foto-1-40Государственная политика приветствует инвестирование от частных лиц, предоставляя им льготные условия. В их числе – налоговый вычет, который может получить владелец индивидуального инвестиционного счёта (ИИС). Законом предусмотрено два варианта – уменьшить доход на сумму взносов на ИИС либо не взимать НДФЛ с заработка по этому счёту.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет?

Индивидуальный инвестиционный счет – специфический способ инвестирования, аналогичный брокерскому, но с особыми льготами и ограничениями. В числе преимуществ:

  • возможность применения налогового вычета на сумму взносов;
  • отложенное налогообложение – отчитаться о доходах и уплатить налог необходимо только после закрытия счёта.

Инвестирование путём открытия специального счёта обладает рядом ограничений:

  • счёт нельзя закрыть раньше трёх лет от момента открытия;
  • у одного налогоплательщика только один ИИС;
  • максимальный объём взносов в год не превышает лимит в 1 млн руб.

Налоговый вычет

Налоговый вычет в денежном эквиваленте равен сумме, на которую допустимо уменьшить налогооблагаемую доходную базу при начислении подоходного налога. Одно из оснований получения льготы – открытие и ведение индивидуального инвестиционного счёта.

При оформлении возмещения НДФЛ учитывают следующие нюансы:

  • размер возврата равен сумме фактически внесённых на счёт денежных средств, но не более 400 тыс. руб. за год;
  • договор на ИИС должен быть один, перезаключение не допускается – исключением является перевод всех активов с одного счёта на другой;
  • закрытие ИИС до истечения трёхлетнего периода влечёт возврат вычета и доначисление пени;
  • преференция действует с 2015 года.

Как получить возврат НДФЛ по ИИС?

Для возврата НДФЛ по ИИС необходимо подготовить комплект документов:

  • декларацию 3-НДФЛ – отражение общей информации о доходах налогоплательщика, уплаченных им суммах подоходного налога и расходах по инвестированию;
  • справку 2-НДФЛ – подтверждение размера удержанного с заработка НДФЛ по ставке 13%;
  • договор на ведение либо обслуживание счёта – подтверждение факта открытия инвестиционного счёта;
  • платёжное поручение или кассовый ордер – подтверждение факта перечисления денежных средств в отчётном периоде.

foto-2-39Пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Решение о правомочности притязаний принимается налоговым инспектором в ходе камеральной проверки, на которую отводится максимум три месяца.

На перечисление денежных средств отводится один месяц с момента поступления заявления на возврат НДФЛ, при условии завершения документальной проверки.

Максимальный размер вычета

Инвестиционный налоговый вычет по сумме внесённых средств имеет законодательно ограниченный лимит:

  • снижение налогооблагаемой базы на фактический размер взноса – подпункт 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ;
  • максимальная сумма уменьшения составляет 400 тыс. руб. – подпункт 1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ.

Как подсчитать вычет и налог к возврату?

При расчётах суммы возвращаемого налога необходимо учесть три нюанса:

  1. Размер вычета не может превышать сумму внесённых средств на ИИС.
  2. Максимальный размер ограничен суммой в 400 тыс. руб., поэтому вернуть больше 52 тыс. (13% от 400 000) не получится.
  3. Сумма возврата не может быть больше удержанного за год НДФЛ.

Допустим, при открытии ИИС было внесено 200 тыс. руб., а заработок за этот год составил 45 тыс. руб. в месяц. Оформляя декларацию, принимают в расчёт:

  • годовой размер перечисленного в бюджет НДФЛ = 45 000 х 12х13% = 70 200 рублей;
  • возврат по внесённым средствам составит = 13% х 200 000 = 26 000 рублей;
  • спустя 4 месяца на расчётный счёт налогоплательщика вернутся 26 тыс. руб.

При зарплате 50 тыс. руб. в месяц открыли ИИС, внеся на него 1 млн руб. Оформляя декларацию, принимают в расчёт:

  • годовой размер перечисленного в бюджет НДФЛ = 50 000 х 12 х 13% = 78 000 рублей;
  • возврат по внесённым средствам составит = 13% х 400 000 = 52 000 рублей (400 тысяч – максимально возможная сумма);
  • спустя 4 месяца на расчётный счёт налогоплательщика вернутся 52 тыс. руб.

При заработке 25 тысяч в месяц на ИИС внесли 400 тысяч рублей. Оформляя декларацию, принимают в расчёт:

  • годовой размер перечисленного в бюджет НДФЛ = 25 000 х 12 х 13% = 39 000 рублей;
  • возврат по внесённым средствам составит = 13% х 400 000 = 52 000 рублей;
  • спустя 4 месяца на расчётный счёт налогоплательщика вернутся 39 тыс. руб. (размер вычета не может превышать сумму поступивших в бюджет платежей).

Инструкция по получению

Алгоритм действия для получения налогового вычета состоит из следующих шагов:

  1. Зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика. Логин и пароль выдаются при личном визите к налоговому инспектору при предъявлении паспорта.
  2. Получить неквалифицированную электронную подпись. Сервис доступен в личном профиле, процедура занимает несколько минут. Однако использовать эту подпись можно только на сайте налоговой службы.
  3. Подготовить справку 2-НДФЛ, договор с брокером и квитанцию о зачислении средств на счёт. Справка подтверждает размер дохода и уплаченного в бюджет подоходного налога, договор свидетельствует о наличии ИИС, квитанция подтверждает размер расходов по ведению данного счёта.
  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно заполнить в электронном виде на сайте налоговой службы или в программе «Декларация».
  5. Дождаться результатов камеральной проверки и отправить заявление в ИФНС на налоговый вычет. При положительном решении в личном кабинете станет активной кнопка «Распорядиться», которая откроет окно для ввода банковских реквизитов.
  6. Получить денежные средства. После перечисления денег статус решения на возврат в личном кабинете будет изменён на «Исполнено».
Важно! При установке версии программы «Декларация» обращают внимание на отчётный год, для которого она действует. Так, запросить возврат налога за 2017 год в версии от 2018 года не получится – ИФНС вернёт документы, оформив отказ.

Документы для открытия вклада при инвестировании

Открытие ИИС происходит по минимальному набору документов:

  • паспорт;
  • ИНН.
Счёт может быть открыт у брокера, через управляющую компанию или на доверительном управлении. Нюансы в плане срока пополнения счёта, минимального размера взноса и пр. отличаются у брокеров и компаний.

Сколько раз можно вернуть подоходный налог?

Возврат подоходного налога на взносы допустимо получать ежегодно. Чтобы не потерять это право, счёт должен просуществовать не менее трёх лет.

В противном случае:

  • ранее полученный вычет придётся вернуть в бюджет;
  • налогоплательщику будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день необоснованного обогащения.
Интересно! Если за всё время ведения ИИС ни разу не воспользоваться вычетом на взносы, то при закрытии счёта можно применить вычет на размер полученного дохода.

Индивидуальный инвестиционный счёт открывается с минимальным набором документов и предоставляет владельцу ряд льгот. Одна из них – налоговый вычет на взносы или размер дохода (по выбору налогоплательщика). Оформление возврата НДФЛ проходит по стандартному алгоритму и доступно резидентам, отчисляющим подоходный налог по ставке 13%.