Как получить налоговый вычет по ИИС

Государственная политика приветствует инвестирование от частных лиц, предоставляя им льготные условия. В их числе – налоговый вычет, который может получить владелец индивидуального инвестиционного счёта (ИИС). Законом предусмотрено два варианта – уменьшить доход на сумму взносов на ИИС либо не взимать НДФЛ с заработка по этому счёту.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет?

Индивидуальный инвестиционный счет – специфический способ инвестирования, аналогичный брокерскому, но с особыми льготами и ограничениями. В числе преимуществ:

• возможность применения налогового вычета на сумму взносов;
• отложенное налогообложение – отчитаться о доходах и уплатить налог необходимо только после закрытия счёта.

Инвестирование путём открытия специального счёта обладает рядом ограничений:

• счёт нельзя закрыть раньше трёх лет от момента открытия;
• у одного налогоплательщика только один ИИС;
• максимальный объём взносов в год не превышает лимит в 1 млн руб.

Налоговый вычет

Налоговый вычет в денежном эквиваленте равен сумме, на которую допустимо уменьшить налогооблагаемую доходную базу при начислении подоходного налога. Одно из оснований получения льготы – открытие и ведение индивидуального инвестиционного счёта.

При оформлении возмещения НДФЛ учитывают следующие нюансы:

• размер возврата равен сумме фактически внесённых на счёт денежных средств, но не более 400 тыс. руб. за год;
• договор на ИИС должен быть один, перезаключение не допускается – исключением является перевод всех активов с одного счёта на другой;
• закрытие ИИС до истечения трёхлетнего периода влечёт возврат вычета и доначисление пени;
• преференция действует с 2015 года.

Как получить возврат НДФЛ по ИИС?

Для возврата НДФЛ по ИИС необходимо подготовить комплект документов:

• декларацию 3-НДФЛ – отражение общей информации о доходах налогоплательщика, уплаченных им суммах подоходного налога и расходах по инвестированию;
• справку 2-НДФЛ – подтверждение размера удержанного с заработка НДФЛ по ставке 13%;
• договор на ведение либо обслуживание счёта – подтверждение факта открытия инвестиционного счёта;
• платёжное поручение или кассовый ордер – подтверждение факта перечисления денежных средств в отчётном периоде.

Пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Решение о правомочности притязаний принимается налоговым инспектором в ходе камеральной проверки, на которую отводится максимум три месяца.

На перечисление денежных средств отводится один месяц с момента поступления заявления на возврат НДФЛ, при условии завершения документальной проверки.

Максимальный размер вычета

Инвестиционный налоговый вычет по сумме внесённых средств имеет законодательно ограниченный лимит:

• снижение налогооблагаемой базы на фактический размер взноса – подпункт 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ;
• максимальная сумма уменьшения составляет 400 тыс. руб. – подпункт 1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ.

Как подсчитать вычет и налог к возврату?

При расчётах суммы возвращаемого налога необходимо учесть три нюанса:

1. Размер вычета не может превышать сумму внесённых средств на ИИС.
2. Максимальный размер ограничен суммой в 400 тыс. руб., поэтому вернуть больше 52 тыс. (13% от 400 000) не получится.
3. Сумма возврата не может быть больше удержанного за год НДФЛ.

Допустим, при открытии ИИС было внесено 200 тыс. руб., а заработок за этот год составил 45 тыс. руб. в месяц. Оформляя декларацию, принимают в расчёт:

• годовой размер перечисленного в бюджет НДФЛ = 45 000 х 12х13% = 70 200 рублей;
• возврат по внесённым средствам составит = 13% х 200 000 = 26 000 рублей;
• спустя 4 месяца на расчётный счёт налогоплательщика вернутся 26 тыс. руб.

При зарплате 50 тыс. руб. в месяц открыли ИИС, внеся на него 1 млн руб. Оформляя декларацию, принимают в расчёт:

• годовой размер перечисленного в бюджет НДФЛ = 50 000 х 12 х 13% = 78 000 рублей;
• возврат по внесённым средствам составит = 13% х 400 000 = 52 000 рублей (400 тысяч – максимально возможная сумма);
• спустя 4 месяца на расчётный счёт налогоплательщика вернутся 52 тыс. руб.

При заработке 25 тысяч в месяц на ИИС внесли 400 тысяч рублей. Оформляя декларацию, принимают в расчёт:

• годовой размер перечисленного в бюджет НДФЛ = 25 000 х 12 х 13% = 39 000 рублей;
• возврат по внесённым средствам составит = 13% х 400 000 = 52 000 рублей;
• спустя 4 месяца на расчётный счёт налогоплательщика вернутся 39 тыс. руб. (размер вычета не может превышать сумму поступивших в бюджет платежей).

Инструкция по получению

Алгоритм действия для получения налогового вычета состоит из следующих шагов:

1. Зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика. Логин и пароль выдаются при личном визите к налоговому инспектору при предъявлении паспорта.
2. Получить неквалифицированную электронную подпись. Сервис доступен в личном профиле, процедура занимает несколько минут. Однако использовать эту подпись можно только на сайте налоговой службы.
3. Подготовить справку 2-НДФЛ, договор с брокером и квитанцию о зачислении средств на счёт. Справка подтверждает размер дохода и уплаченного в бюджет подоходного налога, договор свидетельствует о наличии ИИС, квитанция подтверждает размер расходов по ведению данного счёта.
4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно заполнить в электронном виде на сайте налоговой службы или в программе «Декларация».
5. Дождаться результатов камеральной проверки и отправить заявление в ИФНС на налоговый вычет. При положительном решении в личном кабинете станет активной кнопка «Распорядиться», которая откроет окно для ввода банковских реквизитов.
6. Получить денежные средства. После перечисления денег статус решения на возврат в личном кабинете будет изменён на «Исполнено».

Документы для открытия вклада при инвестировании

Открытие ИИС происходит по минимальному набору документов:

• паспорт;
• ИНН.

Сколько раз можно вернуть подоходный налог?

Возврат подоходного налога на взносы допустимо получать ежегодно. Чтобы не потерять это право, счёт должен просуществовать не менее трёх лет.

В противном случае:

• ранее полученный вычет придётся вернуть в бюджет;
• налогоплательщику будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день необоснованного обогащения.

Индивидуальный инвестиционный счёт открывается с минимальным набором документов и предоставляет владельцу ряд льгот. Одна из них – налоговый вычет на взносы или размер дохода (по выбору налогоплательщика). Оформление возврата НДФЛ проходит по стандартному алгоритму и доступно резидентам, отчисляющим подоходный налог по ставке 13%.