Государственная политика приветствует инвестирование от частных лиц, предоставляя им льготные условия. В их числе – налоговый вычет, который может получить владелец индивидуального инвестиционного счёта (ИИС). Законом предусмотрено два варианта – уменьшить доход на сумму взносов на ИИС либо не взимать НДФЛ с заработка по этому счёту.
Оглавление
Что такое индивидуальный инвестиционный счет?
Индивидуальный инвестиционный счет – специфический способ инвестирования, аналогичный брокерскому, но с особыми льготами и ограничениями. В числе преимуществ:
- возможность применения налогового вычета на сумму взносов;
- отложенное налогообложение – отчитаться о доходах и уплатить налог необходимо только после закрытия счёта.
Инвестирование путём открытия специального счёта обладает рядом ограничений:
- счёт нельзя закрыть раньше трёх лет от момента открытия;
- у одного налогоплательщика только один ИИС;
- максимальный объём взносов в год не превышает лимит в 1 млн руб.
Налоговый вычет
Налоговый вычет в денежном эквиваленте равен сумме, на которую допустимо уменьшить налогооблагаемую доходную базу при начислении подоходного налога. Одно из оснований получения льготы – открытие и ведение индивидуального инвестиционного счёта.
При оформлении возмещения НДФЛ учитывают следующие нюансы:
- размер возврата равен сумме фактически внесённых на счёт денежных средств, но не более 400 тыс. руб. за год;
- договор на ИИС должен быть один, перезаключение не допускается – исключением является перевод всех активов с одного счёта на другой;
- закрытие ИИС до истечения трёхлетнего периода влечёт возврат вычета и доначисление пени;
- преференция действует с 2015 года.
Как получить возврат НДФЛ по ИИС?
Для возврата НДФЛ по ИИС необходимо подготовить комплект документов:
- декларацию 3-НДФЛ – отражение общей информации о доходах налогоплательщика, уплаченных им суммах подоходного налога и расходах по инвестированию;
- справку 2-НДФЛ – подтверждение размера удержанного с заработка НДФЛ по ставке 13%;
- договор на ведение либо обслуживание счёта – подтверждение факта открытия инвестиционного счёта;
- платёжное поручение или кассовый ордер – подтверждение факта перечисления денежных средств в отчётном периоде.
Пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Решение о правомочности притязаний принимается налоговым инспектором в ходе камеральной проверки, на которую отводится максимум три месяца.
На перечисление денежных средств отводится один месяц с момента поступления заявления на возврат НДФЛ, при условии завершения документальной проверки.
Максимальный размер вычета
Инвестиционный налоговый вычет по сумме внесённых средств имеет законодательно ограниченный лимит:
- снижение налогооблагаемой базы на фактический размер взноса – подпункт 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ;
- максимальная сумма уменьшения составляет 400 тыс. руб. – подпункт 1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ.
Как подсчитать вычет и налог к возврату?
При расчётах суммы возвращаемого налога необходимо учесть три нюанса:
- Размер вычета не может превышать сумму внесённых средств на ИИС.
- Максимальный размер ограничен суммой в 400 тыс. руб., поэтому вернуть больше 52 тыс. (13% от 400 000) не получится.
- Сумма возврата не может быть больше удержанного за год НДФЛ.
Допустим, при открытии ИИС было внесено 200 тыс. руб., а заработок за этот год составил 45 тыс. руб. в месяц. Оформляя декларацию, принимают в расчёт:
- годовой размер перечисленного в бюджет НДФЛ = 45 000 х 12х13% = 70 200 рублей;
- возврат по внесённым средствам составит = 13% х 200 000 = 26 000 рублей;
- спустя 4 месяца на расчётный счёт налогоплательщика вернутся 26 тыс. руб.
При зарплате 50 тыс. руб. в месяц открыли ИИС, внеся на него 1 млн руб. Оформляя декларацию, принимают в расчёт:
- годовой размер перечисленного в бюджет НДФЛ = 50 000 х 12 х 13% = 78 000 рублей;
- возврат по внесённым средствам составит = 13% х 400 000 = 52 000 рублей (400 тысяч – максимально возможная сумма);
- спустя 4 месяца на расчётный счёт налогоплательщика вернутся 52 тыс. руб.
При заработке 25 тысяч в месяц на ИИС внесли 400 тысяч рублей. Оформляя декларацию, принимают в расчёт:
- годовой размер перечисленного в бюджет НДФЛ = 25 000 х 12 х 13% = 39 000 рублей;
- возврат по внесённым средствам составит = 13% х 400 000 = 52 000 рублей;
- спустя 4 месяца на расчётный счёт налогоплательщика вернутся 39 тыс. руб. (размер вычета не может превышать сумму поступивших в бюджет платежей).
Инструкция по получению
Алгоритм действия для получения налогового вычета состоит из следующих шагов:
- Зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика. Логин и пароль выдаются при личном визите к налоговому инспектору при предъявлении паспорта.
- Получить неквалифицированную электронную подпись. Сервис доступен в личном профиле, процедура занимает несколько минут. Однако использовать эту подпись можно только на сайте налоговой службы.
- Подготовить справку 2-НДФЛ, договор с брокером и квитанцию о зачислении средств на счёт. Справка подтверждает размер дохода и уплаченного в бюджет подоходного налога, договор свидетельствует о наличии ИИС, квитанция подтверждает размер расходов по ведению данного счёта.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно заполнить в электронном виде на сайте налоговой службы или в программе «Декларация».
- Дождаться результатов камеральной проверки и отправить заявление в ИФНС на налоговый вычет. При положительном решении в личном кабинете станет активной кнопка «Распорядиться», которая откроет окно для ввода банковских реквизитов.
- Получить денежные средства. После перечисления денег статус решения на возврат в личном кабинете будет изменён на «Исполнено».
Документы для открытия вклада при инвестировании
Открытие ИИС происходит по минимальному набору документов:
- паспорт;
- ИНН.
Сколько раз можно вернуть подоходный налог?
Возврат подоходного налога на взносы допустимо получать ежегодно. Чтобы не потерять это право, счёт должен просуществовать не менее трёх лет.
В противном случае:
- ранее полученный вычет придётся вернуть в бюджет;
- налогоплательщику будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день необоснованного обогащения.
Индивидуальный инвестиционный счёт открывается с минимальным набором документов и предоставляет владельцу ряд льгот. Одна из них – налоговый вычет на взносы или размер дохода (по выбору налогоплательщика). Оформление возврата НДФЛ проходит по стандартному алгоритму и доступно резидентам, отчисляющим подоходный налог по ставке 13%.