Как получить налоговый вычет

foto-1-2Налоговый вычет – льгота для налогоплательщиков, позволяющая снизить налогооблагаемую базу. Это право граждан, а не обязанность налоговой службы. Поэтому для получения преференции необходимо обращаться в ИФНС или к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими это право. Период действия льготы ограничен.

Получение налогового вычета

Процедура получения налогового вычета носит заявительный характер и состоит из таких этапов:

  • подготовка документов;
  • предоставление заявления в ИФНС;
  • ожидание окончания камеральной проверки;
  • получение уведомления о принятом решении;
  • перечисление денежных средств на указанный в заявлении расчётный счёт.

Кому можно получить?

По общему правилу получателем налогового вычета становится сам налогоплательщик. Именно на его имя должен быть выписан основной правоподтверждающий документ.

Однако закон предусматривает ряд исключений:

  • стандартный – за детей до 24 лет и за супруга (супругу) в случае отказа последнего от стандартного «детского» вычета;
  • имущественный (покупка недвижимости) – за ребёнка до 18 лет, если приобретённая квартира оформлена на его имя;
  • социальный (образовательные услуги) – за детей, братьев и сестёр до 24 лет;
  • социальный (медицинские услуги) – за супруга (супругу), родителей и детей до 18 лет.
Внимание! Претендент на вычет должен являться резидентом РФ и иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Необходимые документы

Для оформления налоговой льготы в виде вычета составляют заявление (в свободной форме) и прилагают к нему следующие документы:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку о сумме начисленного и удержанного подоходного налога (2-НДФЛ);
  • подтверждение права на вычет – договор купли-продажи, с образовательной организацией, медицинским центром, банком, свидетельство о рождении ребёнка и пр.;
  • подтверждение произведённых расходов – кассовые чеки, платёжные поручения, расписки и т.д. (для стандартного вычета не требуется).

Если налоговый вычет оформляют по месту работы, то 3-НДФЛ и 2-НДФЛ не прикладывают. Для социального и имущественного вычета их заменяет уведомление, выданное ИФНС и подтверждающее правомочность притязаний.

Куда обращаться?

Оформление налогового вычета – прерогатива ИФНС как органа административного контроля. Однако в некоторых ситуациях допустимо обращение с аналогичной просьбой в бухгалтерию по месту работы:

  • получение стандартного вычета происходит на основании заявления сотрудника и правоподтверждающего документа без декларирования, справки о доходах и пр.;
  • возврат НДФЛ после покупки недвижимости позволяет не дожидаться окончания календарного года, а снизить налогооблагаемую базу с месяца покупки;
  • аналогичная ситуация складывается с социальным вычетом – подоходный налог перестают удерживать с момента подачи заявления работодателю.
Интересно! При оформлении вычета по месту работы визита в ИФНС не избежать – бухгалтерия прекращает удержание НДФЛ на основании уведомления от налогового инспектора.

За какой период возвращается?

Период возврата лимитирован истекшим отчётным периодом, т.е. годом. Так, оплатив обучение ребёнка в 2019 году, следует обращаться с документами в ИФНС в любое время 2020 года. Если ждать окончания года некогда, то можно получить уведомление и обратиться с заявлением в бухгалтерию. В этом случае подоходный налог перестанут удерживать с момента получения заявления. А за месяцы, прошедшие от начала года, вернут НДФЛ вместе с очередной зарплатой.

Размер возврата ограничен с одной стороны фактически понесёнными расходами, а с другой – величиной удержанного с налогоплательщика НДФЛ. Так, сумма вычета по расходам составляет 260 тыс. руб., а в бюджет за этот год перечислено только 78 тыс. руб. Заявитель получит в год обращения 78 000, а остаток сможет предъявить в следующем году. И так до тех пор, пока вся положенная ему сумма не будет возмещена.

Размер

Предельный размер вычета равен установленной по закону максимальной сумме снижения налогооблагаемой базы:

  • стандартный – от 500 до 12 000 рублей ежемесячно (статья 218 НК РФ, от 65 до 1 560 рублей экономии);
  • имущественный в отношении стоимости приобретаемого жилья – 2 млн руб. (260 000 к возврату);
  • имущественный в отношении процентов по кредиту – 3 млн руб. (390 000 к возврату);
  • имущественный в отношении проданной недвижимости – 1 млн руб. (130 000 экономии);
  • социальный в отношении собственного образования – 120 тыс. руб. (15 600 к возврату);
  • социальный в отношении обучения близких родственников – 50 тыс. руб. (6 500 к возврату);
  • социальный в отношении лечения – 120 тыс. руб. (15 600 к возврату).
Важно! Сумма возвращаемого НДФЛ по социальному и имущественному вычетам составляет 13% от фактически потраченных средств, но не более установленного НК РФ лимита.

Через сколько лет подавать документы?

foto-2Налоговый вычет не имеет срока давности. Обратиться за возвратом НДФЛ можно в любое время после возникновения права.

Однако в отношении уменьшения налогооблагаемой базы действуют ограничения статьи 78 НК РФ:

  • пункт 2 – возвратом занимается ИФНС по месту учёта налогоплательщика;
  • пункт 6 – основанием является письменное заявление гражданина, срок рассмотрения 1 месяц;
  • пункт 7 – заявление может быть подано в течение трёх лет с момента переплаты.

Так, если квартира была приобретена в 2015 году, а собственник обратился за вычетом в 2020, то в декларации будут учтены суммы удержанного НДФЛ за 2017, 2018 и 2019 гг. Возмещение за 2015 и 2016 гг. произвести невозможно.

Вернут ли за предшествующий год?

Ключевой момент возникновения права на налоговый вычет – дата события, послужившего основанием для применения льготы. Предшествующие ему периоды не могут приниматься в расчёт при определении суммы возврата.

Однако и здесь есть исключения:

  1. Имущественный вычет (погашение процентов по кредиту). Налогооблагаемую базу разрешено уменьшить на весь объём расходов, начиная от даты заключения договора с банком и внесения первого платежа. Так, если свидетельство о праве собственности было оформлено в 2018 году, а ипотечные средства потрачены на эту квартиру в 2017 году, то в 2019 при оформлении декларации будут учтены выплаченные проценты за 2017-2018 гг.
  2. Имущественный вычет (стоимость приобретённого объекта недвижимости) – пенсионеры вне зависимости от продолжения или прекращения трудовой деятельности имеют право заявить в декларации три предшествующих покупке года. При условии, что в этот период они получали доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%.

В какое время перечисляют подоходный налог?

Возврат подоходного налога ограничен следующими сроками:

  • дата обращения в ИФНС – в любой день года после завершения отчётного периода, например, 28.08.2019;
  • дата завершения камеральной проверки – через 3 месяца после приёма документов от заявителя, в примере 28.11.2019;
  • срок перечисления денежных средств – через 1 месяц после завершения проверки документов, в примере 28.12.2019.

Если был выбран вариант возврата по месту работы, то срок ожидания существенно сокращается:

  • дата обращения в ИФНС – в любой день года после завершения отчётного периода, например, 28.08.2019;
  • дата выдачи уведомления для работодателя – через 1 месяц после приёма документов от заявителя, в примере 28.09.2019;
  • срок перечисления денежных средств – в дни начисления заработной платы, в примере 05.10.2019, 05.11.2019 и т.д.

Налоговый вычет не имеет срока давности, т. е. за ним можно обратиться в любой момент после возникновения такого права. Однако сама процедура возврата ограничена трёхлетним периодом, т. е. предъявить возмещение можно только за три последовательных года от даты заявления до момента покупки, оплаты лечения и пр. Исключение составляют только возвраты по кредитным процентам и имущественный вычет для пенсионеров.