Как получить налоговый вычет матери-одиночке?

Матери-одиночки, воспитывающие детей без мужей, сегодня встречаются нередко. Причин такому явлению может быть много. Но воспитание маленького человека – процесс сложный и затратный, в одиночку его осуществлять непросто. Поэтому государство законодательно предоставляет ряд льгот таким матерям, в том числе и в налоговой сфере.

Статус матери одиночки

В Российской Федерации матерью-одиночкой принято считать женщину, у которой в документах о рождении ребёнка нет сведений об его отце. Есть и другие признаки:

  • отцовство не установлено в органах судопроизводства с анализом ДНК;
  • отсутствует заявление отца во время регистрации новорождённого;
  • женщина родила или усыновила сына или дочь до вступления в брак;
  • роды произошли, когда после развода между супругами прошло более 300 дней.

Нередко мать-одиночку путают с женщиной, которая живёт с детьми, но без мужа. Хотя отцовство установлено, и отец его не оспаривает. В этом случае возможно взыскание алиментов, и здесь материальное положение у матери несколько другое.

Какие льготы положены?

Матери-одиночки имеют преференции в различных сферах жизнедеятельности. Основные привилегии в трудовой сфере выглядят так:

  • женщину, в одиночку воспитывающую сына или дочь до 14 лет, работодатель не имеет права уволить при сокращении штата;
  • ей нельзя отказывать в приёме на работу из-за наличия детей;
  • у одиноких матерей есть право на дополнительный неоплачиваемый отпуск;
  • они могут претендовать на сокращённый рабочий день;
  • без согласия одинокой матери её нельзя отправить в командировку или в ночную смену;
  • она имеет право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня ежемесячно.

Некоторые социальные льготы устанавливаются на региональном уровне. Наиболее часто встречающиеся:

  • внеочередной приём детей в дошкольные учреждения;
  • двухразовое питание в школах;
  • предоставление льготных путёвок в лагеря отдыха и санатории.
ВАЖНО! Большинство региональных льгот матерям-одиночкам и их детям являются существенной поддержкой. Но они не предоставляются по умолчанию.

foto-1Для того чтобы их получить, следует обратиться в органы социальной защиты с заявлением. К нему нужно приложить документы, подтверждающие статус матери-одиночки.

Это же касается и льгот на улучшение жилищных условий. В некоторых регионах матерям-одиночкам в случае острой необходимости предоставляется социальное жильё и льготные условия по ипотечному кредитованию. Есть определённые послабления и в налоговой сфере.

Не считаются матерями-одиночками:

  • бывшие жёны после развода;
  • если малыш родился в течение 300 дней после развода или смерти мужа;
  • когда отцовство установлено в добровольном порядке;
  • вдовы;
  • в случае лишения отца родительских прав.

Это не означает, что государство оставляет таких матерей без внимания. Но их преференции несколько отличаются от тех, которые предоставляются женщинам, признанным матерями-одиночками.

Закон

Право матерей-одиночек пользоваться налоговыми послаблениями определено законодательно:

  • постановлением Пленума № 81 от 1995 г., которое регламентирует статус матери, самостоятельно занимающейся воспитанием одного и более несовершеннолетних;
  • постановлением № 1012 от 2009 г., где регламентируются повышающие коэффициенты по выплатам;
  • статьи Трудового и Налогового кодекса.
На основании этого все спорные вопросы, возникающие по налоговым льготам данной категории граждан, решаются в судебном порядке. Право любой матери на получение стандартного налогового вычета при рождении ребёнка не предусматривает исключений. Право матери-одиночки на двойной вычет – тоже.

Двойной вычет на ребенка

Налоговые вычеты на детей – часть социальной политики государства, направленной на повышение рождаемости. Они называются стандартными, потому что обязательны и неизменны.

В полных семьях право на возврат определённой суммы фискальных сборов имеют оба родителя. Считается, что эти деньги могут быть потрачены на содержание детей.

Но если несовершеннолетнего в одиночку воспитывает только мать, получается, что эта льготная сумма уменьшается вдвое. Чтобы устранить такую несправедливость, было принято решение о двойном налоговом вычете в подобных случаях.

По НДФЛ

Подоходный налог обязан платить каждый работающий гражданин РФ. Но государством предусмотрены налоговые вычеты отдельным категориям граждан. На них могут претендовать все матери, имеющие несовершеннолетних.

При рождении первенца женщине положен налоговый вычет в размере 1400 руб. У одиночек преференция увеличена:

  • вычет по НДФЛ составляет 2800 р. в месяц на одного несовершеннолетнего члена семьи;
  • при рождении второго ребенка начисляется ещё один вычет;
  • на третьего и последующего — коэффициент возрастает до 6000 руб.;
  • наличие ребёнка-инвалида даёт право в этом статусе получать вычет в размере 12 000 руб.;
  • на студента ВУЗа или аспиранта – 24 000 руб.

Если представить эти суммы в годовом начислении, получится существенная прибавка к бюджету. Особенно в случае, когда доход у одинокой женщины невысокий, что регистрируется довольно часто.

Порядок оформления

Просто так возвращать часть подоходного налога, даже если это положено по закону, никто не станет. Необходимо подтверждение прав на эту льготу.

Куда обращаться?

Порядок действий несложен:

  • если женщина официально трудоустроена, остаётся лишь обратиться после выхода из декретного отпуска с соответствующим заявлением в бухгалтерию. В этом случае возврат денег будет производиться ежемесячно в виде неуплаты налога за указанную на каждого ребёнка сумму;
  • если гражданка трудоустроена на нескольких предприятиях или рассчитать доход ежемесячно невозможно, возврат осуществляется в налоговой службе после предоставления декларации о доходах по форме 3-НДФЛ.
ВАЖНО! Если женщина трудится у нескольких работодателей в разных предприятиях, получать вычет можно только в одном месте в единственной бухгалтерии.

Обращаться за возвратом части подоходного налога можно лишь один раз в одно учреждение. При этом необходимо иметь документальное подтверждение статуса получательницы.

Что из документов нужно?

Для получения двойного возврата необходимо предъявить следующие бумаги:

  • свидетельства о рождении детей с пустой графой или прочерком в графе «отец»;
  • письменный запрос на снижение налоговой базы;
  • справка из ЗАГСа по форме 25;
  • подтверждение обучения детей в колледже или ВУЗе.

Образец письменного запроса на снижение налоговой базы

При обращении в ФНЛ дополнительно нужно иметь:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • если женщина трудоустроена в нескольких организациях, в каждой из них берут справку 2-НДФЛ;
  • заявление о перечислении положенной суммы на счёт или карту.
ВАЖНО! Учитывается только льготная форма обучения детей. Вечерняя и заочная формы под льготный вычет не подпадают.

Иногда двойной вычет мать получает и в полной семье. Это происходит, когда один из супругов официально отказывается от возврата денег на своём месте работы.

Справка

Для подтверждения своего статуса мать-одиночка имеет право получения справки в ЗАГСе по форме 25. Она включает в себя такие данные:

  • сведения о рождённом ребёнке с фамилией, именем и отчеством матери;
  • информацию об отце, если есть;
  • номер записи в реестре;
  • место регистрации и выдачи документа;
  • подпись (с печатью) ответственного лица.

Справка имеет ограниченный срок действия, поскольку мать может выйти замуж, а ребенка-иждивенца может кто-то усыновить. В разных регионах это время ограничено по-разному, но не превышает 180 дней.

Стандартная сумма начисления

Стандартная сумма может быть изменена в некоторых случаях:

  • если речь идёт о детях-инвалидах, вычет увеличивается;
  • это же касается детей, получающих очное высшее образование;
  • вычет может быть занижен, если общая сумма налогообложения превысила 350 000 руб. в определённом месяце.

В целом же вычет является стандартной цифрой, определённой законом. Изменить его может только законодательство.

Как рассчитывается подоходный налог?

Пример расчёта:

  • гражданка Иванова имеет 3 детей и считается матерью одиночкой;
  • за первых 2 отпрысков ей полагается вычет по 2800 руб., за третьего – 6000 руб., общая сумма – 11 600 руб.;
  • зарплата Ивановой – 50 000 руб., из этой суммы вычитается 11 600 руб. = 38 400 руб.;
  • с них удерживается подоходный налог – 4 992 руб.;
  • в результате на руки женщине выдано 45 008 руб.

foto-2-2Расчёт производится с начала года – с января. Значит, в июле общая годовая зарплата Ивановой дойдёт до 350 000. Следовательно, в августе вычет уже не произведут.

Но если бы вычет не производился и за предыдущие месяцы, 13% удерживались бы с 50 000. Ежемесячная заработная плата, полученная работницей в это время, составила бы 43 500 руб. Разница вроде бы небольшая, но для одинокой женщины с 3 детьми это существенное подспорье.

Сроки перечисления

Они стандартны:

  • законодательно двойной вычет может выплачиваться уже через 10 дней после подачи соответствующего заявления;
  • на практике допускается увеличение срока до месяца, если рассмотрением заявления занимается ещё и территориальный орган Федерального казначейства;
  • если были пропущены сроки подачи заявления или требуется подача декларации 3-НДФЛ, его рассматривают в конце года.

В последнем случае рассмотрение может затянуться до 3 месяцев. Но после утверждения декларации до начала выплат должно пройти не более недели.

Если мать вышла замуж

Если одинокая мать вышла замуж, уже имея детей, за которыми не закреплено отцовство, вступают в действие следующие правила:

  • однозначно утрачивается право на двойной вычет. Не имеет значения, усыновил новый супруг детей или нет;
  • при усыновлении новый супруг тоже получает право на налоговый вычет на всех детей в семье.

При разводе, если он последует в подобных случаях, к женщине может вернуться статус матери-одиночки. Но только в том случае, если дети не были усыновлены бывшим мужем.

Отказ и прекращение налоговых выплат

Наступает в следующих случаях:

  • при вступлении матери в официальные отношения с новым супругом;
  • если доход заявительницы за год составил 350 000 руб. (в месяц это 29 167 руб.);
  • при достижении детьми совершеннолетия или окончании обучения в ВУЗе.

Если в семье ещё остаются несовершеннолетние дети, льготы по ним остаются без изменений. Когда отказ кажется необоснованным, мать вправе оспорить его через суд.

Возможные трудности

Процедура оформления возврата подоходного налога для матерей-одиночек не считается сложной. Но могут возникнуть трудности:

  • если женщина официально не трудоустроена, подобные льготы не положены;
  • годовая сумма выплаченного налога должна быть больше вычетов;
  • признание женщины матерью-одиночкой должно быть оформлено документально.

Выплата заработка «в конверте» тоже лишает работницу положенных льгот. Это же относится и страховым взносам.

Государство помогает матерям-одиночкам, предоставляя различные льготы. Двойной налоговый вычет – яркий пример. В свою очередь, и женщины должны работать официально, в полном объёме платить налоги.