Как получить имущественный налоговый вычет второй раз?

foto-1-6Имущественный вычет при покупке квартиры позволяет существенно компенсировать затраты по сделке, особенно с привлечением кредитных средств. Вычет по сделкам купли-продажи для покупателя обладает одной особенностью – его можно получить только один раз. Но при соблюдении некоторых условий допускается повторное использование привилегии.

Можно ли получить налоговый имущественный вычет второй раз?

Право на повторное использование имущественного вычета реализуется при соблюдении базовых условий:

  • претендент на вычет является налогоплательщиком;
  • признан резидентом РФ;
  • ставка его подоходного налога составляет 13%;
  • сумма вычета в предыдущий раз не была использована полностью.
Важно! При оформлении документов на имущественную налоговую льготу делают акцент на год совершения сделки. До 2008 года действует пониженный лимит – 1 млн рублей, до 2014 года нет ограничения по возврату с процентов, но воспользоваться можно только раз в жизни. С 2014 года введены в действие лимиты на возврат НДФЛ, ограничивающие кратность применения права.

При покупке квартиры

Имущественный вычет от стоимости приобретаемой квартиры с 2014 года перетерпел ряд изменений:

  • максимальный лимит суммы уменьшения налогооблагаемой базы составляет 2 млн рублей или 260 тысяч к возврату;
  • каждый из супругов имеет право воспользоваться лимитом в отношении одного и того же объекта – «семейный» лимит составит уже 520 тыс. руб.;
  • если максимальная сумма при первом обращении не была исчерпана, то остаток допустимо перенести на новую квартиру или дом.
Внимание! Уточнить размер остатка можно в ИФНС или в предыдущей декларации. Он не «обнуляется» (как социальный вычет – каждый год 120 тыс. руб.) и после исчерпания не может быть предоставлен повторно.

В ипотеку

Имущественный вычет на выплаченные банку проценты по жилищному кредиту предоставляется на следующих условиях:

  • цель займа описана в положениях контракта и привязана к приобретаемому объекту недвижимости;
  • максимальное уменьшение налогооблагаемой базы на сумму не более 3 млн руб. или 390 тыс. к возврату;
  • размер вычета за отчётный период приравнивается к сумме фактически погашенных процентов.
Особенность! Воспользоваться имущественным вычетом на проценты за пользование заёмными средствами можно один раз в отношении одного объекта недвижимости. Если ранее при оформлении вычета на стоимость объекта не был использован вычет на ипотеку, то его можно запросить по второй квартире.

Как получить повторный?

Алгоритм повторного получения имущественного вычета практически полностью повторяет шаги первоначального оформления:

  1. Сбор пакета документов, подтверждающих статус налогоплательщика, заключение сделки и понесённые расходы.
  2. Заполнение налоговой декларации с учётом использованной суммы вычета.
  3. Передача комплекта бумаг с заявлением на возврат в ИФНС.
  4. Ожидание результатов камеральной проверки.
  5. Получение денежных средств на указанные в заявлении реквизиты.
Момент возникновения права подтверждается разными документами. На вторичном рынке недвижимости таким свидетельством является документ из регистрационной палаты о переходе права собственности. В секторе долевого строительства – акт приёма-передачи квартиры, подписанный обеими сторонами.

Необходимые документы

Подтвердить правомочность притязаний позволят следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ – удостоверяет статус резидента, наличие налогооблагаемого дохода, ставку НДФЛ 13%, размер поступивших в течение года платежей в пользу государства;
  • договор купли-продажи, долевого участия, паенакопления и пр. – свидетельствуют о заключении сделки в отношении конкретного объекта недвижимости;
  • расписка, кассовый чек, платёжное поручение и др. – подтверждают размер понесённых расходов;
  • свидетельство о праве собственности или акт приёма-передачи – обосновывает притязания претендента на вычет.

foto-2-7Именно дата последнего в перечне документа становится отправной точкой для притязаний. Свидетельство оформлено или акт подписан в 2018 году.

Декларацию подают в 2019 году вне зависимости от числа, проставленного в договорах по сделке.

Сроки выплаты НДФЛ

Оперативность возврата подоходного налога из бюджета зависит от выбранного способа возмещения:

  • через работодателя по уведомлению от ИФНС – в ближайший день начисления заработной платы;
  • через ИФНС по заявлению и налоговой декларации – спустя месяц после завершения трёхмесячной камеральной проверки.

Выбирая вариант и ориентируясь только на сроки возврата, не следует забывать, что от обращения в ИФНС и получения уведомления для работодателя проходит не меньше месяца.

Возврат подоходного налога

Возмещение НДФЛ осуществляется с соблюдением следующих тонкостей:

  1. По месту работы перестают удерживать с заработка подоходный налог, поэтому способ возврата зависит от принятого в компании способа выплаты зарплаты – через кассу наличными деньгами либо путём перевода на банковский счёт.
  2. Через налоговую службу либо через работодателя (в части месяцев от начала года, предшествующих дате покупки жилья) налог возвращается только безналичным путём – на расчётный счёт претендента.
  3. Размер возврата имеет две ограничительные линии. Первая – максимальная сумма, регламентированная статьёй 220 НК РФ. Даже если стоимость квартиры превышает 2 млн руб., вернуть больше 260 тыс. руб. не удастся. Второй ограничитель – размер внесённых в бюджет платежей по НДФЛ. Если положено возместить 260 тыс. руб., а за год в казну поступили только 75 тыс. руб., то 75 000 и будет возвращено в этом году. Остаток будет предоставлен в следующем году при наличии полного пакета документов. И так до полного исчерпания лимита.

Если не получается вернуть?

Отказ по линии ИФНС в повторном предоставлении имущественного вычета возможен в следующих случаях:

  • первая жилплощадь приобретена до наступления 2014 года, и собственник воспользовался вычетом;
  • сумма предыдущего вычета составила 2 млн рублей или 260 тысяч возврата;
  • не погашен полностью предыдущий вычет.

Если ни одно из вышеуказанных оснований не подходит, а денежные средства так и не поступили, то возможны следующие действия:

  • обращение к руководству ИФНС с жалобой на бездействие налогового инспектора;
  • претензия к вышестоящему управлению по линии ФНС;
  • судебное разбирательство по иску к ведомству.

При этом существует возможность взыскать с нерадивых инспекторов процент неустойки за каждый день просрочки в возврате положенного НДФЛ.

Можно ли воспользоваться деньгами?

Денежными средствами, перечисленными на указанный в заявлении расчётный счёт, налогоплательщик вправе распорядиться по своему усмотрению:

  • погасить кредит или проценты по нему;
  • инвестировать в доходные проекты и вклады;
  • потратить на обустройство и ремонт нового жилища и т. д.

Государство не ограничивает статьи расходов по возмещённому налогу. Нет лимитов и по срокам использования средств – хоть в тот же день и час, как они были зачислены, хоть спустя несколько лет.

Второй имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется в меньшем объёме. Он рассчитывается как разность уже использованной его части от максимально возможной суммы. Механизм оформления и условия предоставления аналогичны первоначальному обращению.