Как получить налоговый вычет через работодателя?

Суть получения имущественного налогового вычета через работодателя сводится к выплате зарплаты без удержания подоходного налога. Такой полновесный заработок сохраняется за работником, пока не будет исчерпана положенная сумма вычета. Понадобится ежегодное подтверждение от ИФНС по правомочности и размеру выплат.

Оформление налогового возврата через работодателя

foto-1-17Заработная плата в полном объёме без НДФЛ перечисляется сотруднику, пока не будет реализовано его право на вычет. При этом часто возникает вопрос с месяцами, прошедшими от начала года.

До 2017 года существовало единственное решение:

  • обратиться в бухгалтерию;
  • получать до завершения текущего года зарплату без уменьшения на сумму подоходного налога;
  • в следующем году подать в ИФНС декларацию;
  • оформить возврат за месяцы, предшествующие дате покупки.

С 2017 года стало возможным получение вычета целиком через работодателя вместе с основной зарплатой. Однако на практике бухгалтер может испытывать затруднения с документальным оформлением возврата ранее удержанного НДФЛ.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Налогоплательщики, регулярно отчисляющие в бюджет подоходный налог в размере 13%, наделены правом использования налоговой льготы. Максимальный размер имущественного вычета ограничен суммами в 260 тыс. руб. с суммы покупки квартиры и 390 тыс. руб. — при привлечении кредитных средств.

Право на применение льготы по возврату НДФЛ подтверждается следующими документами:

  • договором купли-продажи, долевого участия, переуступки доли, паевого участия в ЖСК и пр.;
  • платёжным документом, подтверждающим факт оплаты денежных средств по условиям контракта;
  • свидетельством о праве собственности или актом приёма-передачи;
  • договором с банком о привлечении кредитных средств;
  • справкой о сумме выплаченных процентов.
Особенность! При оформлении вычета через ИФНС понадобится подтверждение доходов, облагаемых по ставке 13% – справка от работодателя по форме 2-НДФЛ и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Порядок получения

Одно из преимуществ оформления налогового вычета по месту работы – возможность воспользоваться своим правом сразу после покупки жилья. Тогда как во втором варианте (через ИФНС) необходимо ждать окончания календарного года.

Алгоритм действий складывается из следующих этапов:

  1. Сбор пакета документов, подтверждающих право на вычет.
  2. Обращение с комплектом бумаг в ИФНС по месту регистрации претендента.
  3. Получение в течение месяца уведомления для работодателя.
  4. Обращение в бухгалтерию с заявлением и приложенным к нему уведомлением.
  5. С месяца, в котором было подано заявление, выдача заработной платы будет происходить в полном объёме, без удержания НДФЛ.
Важно! Содержание заявление для ИФНС отличается от стандартной просьбы предоставления вычета, поскольку необходимо получить уведомление для работодателя.

Как написать заявление?

Заявление на подтверждение права на вычет для получения уведомления составляется в свободной форме с учётом следующих нюансов:

  • в шапке документа указывают наименование ИФНС и персональные данные заявителя, включая паспорт, ИНН и адрес;
  • в теле заявления со ссылкой на статью 220 НК РФ просят подтвердить право на вычет с указанием календарного года и суммы;
  • если при покупке использовались кредитные средства, то дополнительно ссылаются и на это обстоятельство и прописывают ещё одну сумму к возмещению;
  • уточняют наименование работодателя или нескольких фирм, где в данном календарном году планируется получение возмещения;
  • перечисляют прилагаемые документы, подтверждающие возникновение права на вычет;
  • проставляют дату составления заявления;
  • визируют документ подписью с расшифровкой.

Заявление для работодателя составляют аналогичным образом, ссылаясь не только на нормы налогового права, но и на полученное уведомление от ИФНС.

Где получить уведомление?

При оформлении возврата НДФЛ через работодателя нет необходимости заполнять декларацию, однако своё право подтвердить необходимо. Таким правоподтверждающим документом становится уведомление от налоговой инспекции. Его можно получить только в ИФНС после обращения с соответствующим заявлением. У налогового инспектора есть ровно 30 календарных дней на рассмотрение пакета бумаг и принятие решения.

Для получения уведомления предусмотрены следующие варианты:

  • лично при очередном визите к налоговому инспектору;
  • почтовым отправлением от ИФНС на указанный в заявлении адрес.

По общим правилам форма возврата соответствует формату подачи первичного документа, если в заявлении не указано иное.

Внимание! Срок действия уведомления – до конца календарного года. Поэтому при получении вычета по месту работы необходимо каждый год обращаться в ИФНС с аналогичной просьбой.

Преимущества и недостатки возврата НДФЛ на работе

Основные достоинства возврата НДФЛ на работе:

  • нет необходимости ждать конца года – начисления происходят сразу же после подачи заявления;
  • до одного месяца сокращается срок рассмотрения документов в ИФНС;
  • упрощённый перечень документов, подтверждающих право на вычет – не нужна декларация и справка о доходах.

foto-2-17Упрощённый порядок имеет один существенный недостаток – сумма возвращается малыми частями.

При оформлении возврата в ИФНС вся причитающаяся сумма приходит на расчётный счёт единоразово, в полном объёме.

Возврат НДФЛ на работе могут получить только сотрудники, заключившие с предприятием трудовой договор. Контракты гражданско-правового характера и договора подряда даже при отчислении НДФЛ в размере 13% такого варианта не предполагают, только через ИФНС.

Возвращение налога в случае смены работы

Уведомление о праве на вычет оформляется в ИФНС на конкретного работодателя. Поэтому при смене работы возникают сложности. Необходимо ожидать окончания календарного года, чтобы получить документ, адресованный по новому месту работы.

Интересно! Реорганизация со сменой правовой формы организации (было ЗАО стало ООО) – повод для повторного обращения в ИФНС за уведомлением. Поскольку юридически это две разные фирмы, а правоподтверждающий документ выдаётся для конкретной компании с учётом её организационно-правовой формы.

До 2014 года при работе по совместительству сотрудник мог использовать своё право только по одному месту работы. В дальнейшем нормы НК РФ претерпели изменения:

  • при составлении заявления с просьбой выдать уведомление работник указывает распределение суммы вычета между местами работы;
  • ИФНС оформляет документ для каждого работодателя, учитывая предпочтения заявителя;
  • бухгалтерия в каждой компании начисляет сотруднику заработок в полном объёме, не удерживая НДФЛ до исчерпания суммы вычета или окончания календарного года.

Официальное трудоустройство по трудовому договору позволяет получить имущественный вычет непосредственно на рабочем месте. Такой вариант наделён упрощённым порядком рассмотрения, а также позволяет не дожидаться окончания календарного года. Однако по истечении календарного года и при смене места работы потребуется возобновлять уведомление. Размер вычета не зависит от варианта его оформления – через ИФНС или по месту работы — допустима комбинация обоих способов.