Использование контрольно-кассовой техники – обязанность предпринимателей и компаний, реализующих товары или оказывающих услуги. Однако часть расходов по приобретению и установке аппарата можно возместить, воспользовавшись налоговой льготой. При правильно составленном заявлении вероятность отказа снижается до минимума.
Оглавление
Что такое налоговый вычет при покупке кассы?
Налоговый вычет за кассу – возврат или уменьшение налогового бремени, компенсирующее издержки на покупку и подключение ККТ. Им можно воспользоваться при соблюдении нескольких условий:
- предприниматель применяет единый налог на вменённый доход или находится на патенте;
- ККТ числится в официальном реестре ФНС;
- касса поставлена на учёт в соответствии со всеми требованиями.
Какие расходы можно включить?
Максимальная сумма вычета ограничена 18 000 рублей. Компенсация расходов включает следующие затраты:
- покупку аппарата;
- приобретение программ для фискального накопителя;
- оплату услуг по настройке кассы;
- модернизацию действующего экземпляра;
- прочие расходы по приведению ККТ в рабочее состояние.
Кто и когда может получить?
При возмещении расходов учитывают вид деятельности предпринимателя и дату постановки фискального аппарата на учёт:
- если у предпринимателя нет работников, касса зарегистрирована до начала третьего квартала 2019, то в 2019 году;
- предприниматель использует наёмный труд, но сфера его деятельности не связана с розничной торговлей и общепитом, а касса поставлена на учёт до начала третьего квартала 2019 – в 2019 году;
- привлечение предпринимателем наёмных работников в сфере розницы и общепита с регистрацией кассы до начала третьего квартала 2018 – только в 2018 году.
Как сделать?
Общий алгоритм действий при получении налогового вычета состоит из таких этапов:
- покупка, настройка и регистрация ККТ;
- подготовка декларации (для ЕНВД) или уведомления (для ПСН);
- приложение расходных документов, подтверждающих обоснованность трат;
- отправка комплекта бумаг в налоговую инспекцию стандартным способом – по почте, лично или в электронном варианте;
- ожидание решения ИФНС;
- оплата в этом и последующих налоговых периодах суммы, уменьшенной на размер вычета.
По ККМ на ЕНВД
Получение вычета субъектами предпринимательской деятельности на едином налоге обладает следующими нюансами:
- При подаче очередной декларации в разделе 3 отражают расходы по приобретению и установке фискального накопителя, а в разделе 4 – регистрационные данные аппарата.
- Снижение суммы налога начинается с периода постановки ККТ на учёт.
- Если «вменёнка» меньше расходов по установке кассы, то вычет переносится на следующие налоговые периоды.
На патенте за кассовый аппарат
Возмещение на патентной системе налогообложения имеет следующие особенности:
- Предприниматель подаёт в налоговую инспекцию уведомление о применении налогового вычета.
- Если налог по одному патенту не покрывает затраты, то можно снизить налоговую ставку по другим патентным видам деятельности, в которых применяется эта касса.
- Если налог по патенту уже был уплачен, то разрешено подать заявление на возврат излишне удержанной суммы.
ККТ для ИП
При оформлении налогового вычета за ККМ для ИП учитывают следующие особенности:
- предприниматель должен использовать либо «вменёнку», либо патент – для других режимов налогообложения льгота не предусмотрена;
- соблюдение сроков регистрации аппарата с учётом характера деятельности и наличия наёмных сотрудников;
- при уменьшении налога до нуля по другим основаниям (за счёт взносов в ПФР, например) воспользоваться преференцией не получится;
- у предпринимателей, совмещающих несколько режимов налогообложения, касса должна использоваться именно для бизнеса по ЕНВД или ПСН;
- перенесение остатка вычета на другие периоды ограничено 2019 годом.
За что дают?
В величину налогового вычета заложена стоимость таких составляющих:
- онлайн-касса;
- фискальный накопитель, хранящий в зашифрованном виде информацию обо всех операциях;
- программа для работы ККМ – если она приобреталась отдельно от аппарата;
- услуги сервисного центра, настраивающего и обслуживающего машину;
- услуги оператора фискальных данных.
Срок действия
Предприниматели на патенте и «вменёнке», предоставляющие торговые услуги и общепит, при наличии сотрудников могли воспользоваться своим правом только в 2018 году. Другие субъекты на ПСН и ЕНВД, вне зависимости от наличия или отсутствия наёмных работников, могут заявить своё право до конца 2019 года.
Избежать отказа поможет знание некоторых тонкостей получения вычета:
- касса должна быть поставлена на учёт до 01 июля 2019 года;
- у «вменёнщиков» отправной точкой служит квартал, в котором была поставлена на учёт ККМ;
- у предпринимателей, применяющих патентную систему, льготный период равен сроку действия патента.
Как правильно составить заявление на возврат?
Уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту может быть составлено в произвольной форме с обязательным отражением следующих моментов:
- персональные данные налогоплательщика и его ИНН;
- реквизиты патента, выбранного для уменьшения платежей;
- сроки уплаты платежей меньшего размера;
- модель и заводской номер ККТ;
- стоимость покупки и величина сопутствующих расходов.
Почему налоговая может отказать?
К числу наиболее распространённых ошибок, при наличии которых налоговая служба отказывает в возмещении, относят:
- ошибочное отражение сумм в декларации или в уведомлении;
- отсутствие права на вычет при смене режимов налогообложения;
- касса зарегистрирована после 01.07.2019;
- не приложены накладные, чеки и другие документы по приобретению и настройке аппарата;
- ККМ не включена в федеральный реестр соответствующей техники.
Отказ в предоставлении вычета оформляется в виде письменного уведомления для налогоплательщика. Если ситуация решаема (например, отсутствуют документы или выявлены неточности в суммах), то инспектор может по телефону проинформировать предпринимателя.
Контрольно-кассовая техника позволяет избежать «серых» схем в бизнесе, сделать его ведение чётким и прозрачным. Установка кассового оборудования – дело затратное, однако предприниматели могут воспользоваться правом снижения налогового бремени. Это своеобразный стимул от ФНС для оперативной установки оборудования и применения норм закона. Если касса зарегистрирована после 01.07.2019, то применение вычета невозможно.
