Как оформить налоговый вычет по кассе: кто имеет право?

foto-1-49Использование контрольно-кассовой техники – обязанность предпринимателей и компаний, реализующих товары или оказывающих услуги. Однако часть расходов по приобретению и установке аппарата можно возместить, воспользовавшись налоговой льготой. При правильно составленном заявлении вероятность отказа снижается до минимума.

Что такое налоговый вычет при покупке кассы?

Налоговый вычет за кассу – возврат или уменьшение налогового бремени, компенсирующее издержки на покупку и подключение ККТ. Им можно воспользоваться при соблюдении нескольких условий:

  • предприниматель применяет единый налог на вменённый доход или находится на патенте;
  • ККТ числится в официальном реестре ФНС;
  • касса поставлена на учёт в соответствии со всеми требованиями.

Какие расходы можно включить?

Максимальная сумма вычета ограничена 18 000 рублей. Компенсация расходов включает следующие затраты:

  • покупку аппарата;
  • приобретение программ для фискального накопителя;
  • оплату услуг по настройке кассы;
  • модернизацию действующего экземпляра;
  • прочие расходы по приведению ККТ в рабочее состояние.

Кто и когда может получить?

При возмещении расходов учитывают вид деятельности предпринимателя и дату постановки фискального аппарата на учёт:

  • если у предпринимателя нет работников, касса зарегистрирована до начала третьего квартала 2019, то в 2019 году;
  • предприниматель использует наёмный труд, но сфера его деятельности не связана с розничной торговлей и общепитом, а касса поставлена на учёт до начала третьего квартала 2019 – в 2019 году;
  • привлечение предпринимателем наёмных работников в сфере розницы и общепита с регистрацией кассы до начала третьего квартала 2018 – только в 2018 году.
Важно! Действие Федерального закона от 27.11.2017 №349-ФЗ распространяется на кассовые аппараты, зарегистрированные после 01.02.2017.

Как сделать?

Общий алгоритм действий при получении налогового вычета состоит из таких этапов:

  • покупка, настройка и регистрация ККТ;
  • подготовка декларации (для ЕНВД) или уведомления (для ПСН);
  • приложение расходных документов, подтверждающих обоснованность трат;
  • отправка комплекта бумаг в налоговую инспекцию стандартным способом – по почте, лично или в электронном варианте;
  • ожидание решения ИФНС;
  • оплата в этом и последующих налоговых периодах суммы, уменьшенной на размер вычета.
Внимание! Если бизнесмен применяет оба режима одновременно, то он может получить вычет только по одному из них.

По ККМ на ЕНВД

Получение вычета субъектами предпринимательской деятельности на едином налоге обладает следующими нюансами:

  1. При подаче очередной декларации в разделе 3 отражают расходы по приобретению и установке фискального накопителя, а в разделе 4 – регистрационные данные аппарата.
  2. Снижение суммы налога начинается с периода постановки ККТ на учёт.
  3. Если «вменёнка» меньше расходов по установке кассы, то вычет переносится на следующие налоговые периоды.

На патенте за кассовый аппарат

Возмещение на патентной системе налогообложения имеет следующие особенности:

  1. Предприниматель подаёт в налоговую инспекцию уведомление о применении налогового вычета.
  2. Если налог по одному патенту не покрывает затраты, то можно снизить налоговую ставку по другим патентным видам деятельности, в которых применяется эта касса.
  3. Если налог по патенту уже был уплачен, то разрешено подать заявление на возврат излишне удержанной суммы.

ККТ для ИП

При оформлении налогового вычета за ККМ для ИП учитывают следующие особенности:

  • предприниматель должен использовать либо «вменёнку», либо патент – для других режимов налогообложения льгота не предусмотрена;
  • соблюдение сроков регистрации аппарата с учётом характера деятельности и наличия наёмных сотрудников;
  • при уменьшении налога до нуля по другим основаниям (за счёт взносов в ПФР, например) воспользоваться преференцией не получится;
  • у предпринимателей, совмещающих несколько режимов налогообложения, касса должна использоваться именно для бизнеса по ЕНВД или ПСН;
  • перенесение остатка вычета на другие периоды ограничено 2019 годом.

За что дают?

В величину налогового вычета заложена стоимость таких составляющих:

  • онлайн-касса;
  • фискальный накопитель, хранящий в зашифрованном виде информацию обо всех операциях;
  • программа для работы ККМ – если она приобреталась отдельно от аппарата;
  • услуги сервисного центра, настраивающего и обслуживающего машину;
  • услуги оператора фискальных данных.
К декларации или уведомлению необходимо приложить все чеки, договоры на обслуживание, акты выполненных работ и платёжные поручения. Тогда все сопутствующие расходы будут учтены. В противном случае удастся возместить только стоимость ККТ.

Срок действия

foto-2-48Предприниматели на патенте и «вменёнке», предоставляющие торговые услуги и общепит, при наличии сотрудников могли воспользоваться своим правом только в 2018 году. Другие субъекты на ПСН и ЕНВД, вне зависимости от наличия или отсутствия наёмных работников, могут заявить своё право до конца 2019 года.

Избежать отказа поможет знание некоторых тонкостей получения вычета:

  • касса должна быть поставлена на учёт до 01 июля 2019 года;
  • у «вменёнщиков» отправной точкой служит квартал, в котором была поставлена на учёт ККМ;
  • у предпринимателей, применяющих патентную систему, льготный период равен сроку действия патента.
Особенность! Налог может быть уменьшен на 100%, а при превышении суммы вычета размера налога перенесён на другие периоды (для ЕНВД) или патенты (для ПСН).

Как правильно составить заявление на возврат?

Уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту может быть составлено в произвольной форме с обязательным отражением следующих моментов:

  • персональные данные налогоплательщика и его ИНН;
  • реквизиты патента, выбранного для уменьшения платежей;
  • сроки уплаты платежей меньшего размера;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • стоимость покупки и величина сопутствующих расходов.
Интересно! В апреле 2018 года ФНС РФ была представлена рекомендуемая форма уведомления, содержащая все необходимые данные и указания к расчётам. В настоящее время документ не применяется, однако можно ориентироваться на его содержание.

Почему налоговая может отказать?

К числу наиболее распространённых ошибок, при наличии которых налоговая служба отказывает в возмещении, относят:

  • ошибочное отражение сумм в декларации или в уведомлении;
  • отсутствие права на вычет при смене режимов налогообложения;
  • касса зарегистрирована после 01.07.2019;
  • не приложены накладные, чеки и другие документы по приобретению и настройке аппарата;
  • ККМ не включена в федеральный реестр соответствующей техники.

Отказ в предоставлении вычета оформляется в виде письменного уведомления для налогоплательщика. Если ситуация решаема (например, отсутствуют документы или выявлены неточности в суммах), то инспектор может по телефону проинформировать предпринимателя.

Контрольно-кассовая техника позволяет избежать «серых» схем в бизнесе, сделать его ведение чётким и прозрачным. Установка кассового оборудования – дело затратное, однако предприниматели могут воспользоваться правом снижения налогового бремени. Это своеобразный стимул от ФНС для оперативной установки оборудования и применения норм закона. Если касса зарегистрирована после 01.07.2019, то применение вычета невозможно.