Как оформить налоговый вычет для ИП?

foto-1-50Индивидуальные предприниматели тоже имеют право на налоговые вычеты. Необходимо владеть всей информацией, чтобы снизить издержки и увеличить прибыль компании. Стоит подробнее рассмотреть, как и в каких случаях предприниматели могут оформить вычет.

Каким ИП положен налоговый вычет?

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, ИП могут оформить несколько видов налоговых вычетов:

  • имущественные, связанные со сделками с недвижимостью;
  • социальные, которые выдаются при наличии затрат на медицину или приобретение лекарственных средств и т. д.;
  • стандартные на несовершеннолетних детей.
Важно. Все эти налоговые вычеты доступны при условии, что предприниматель оплачивает за себя НДФЛ. Информация об этом содержится в статье 346.11 НК РФ. Стоит подробнее рассмотреть все нюансы.

Возврат налога

Все граждане, которые оплачивают НДФЛ, имеют право вернуть этот налог при наступлении определенных условий. Индивидуальные предприниматели не являются исключением, если они граждане РФ. Иностранцы не могут получить налоговый вычет, и они платят 30% в виде НДФЛ.

Для получения вычета необходимо сделать следующее:

  1. Оформить 3-НДФЛ самостоятельно или через специализированную компанию. В последнем случае придется заплатить около 3 тыс. рублей.
  2. Собрать полный пакет документов. Сюда входят паспорт, ИНН, 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие финансовые затраты и реквизиты для перевода средств.
  3. Предоставить все бумаги сотруднику ФНС лично или через доверенное лицо. У последнего должна быть нотариально оформленная доверенность.
  4. Дождаться проведения камеральной проверки и получить деньги.

Если на сайте ФНС скачать программу «Декларация», можно быть уверенным, что ресурс использует актуальные бланки. Данное программное обеспечение довольно простое, поэтому каждый может самостоятельно всё заполнить. При наличии вопросов можно позвонить по телефону горячей линии ФНС или посмотреть процесс заполнения в Интернете. Существует немало тематических порталов, где максимально подробно описана информация. Узнайте, как можно получить вычет.

При покупке квартиры

Если предприниматель оплачивает НДФЛ, то он может получить вычет на общих основаниях. Для этого требуется следовать указанному выше алгоритму. При этом налог во время покупки недвижимости оплачивать не нужно.

Вот какие документы потребуется предоставить в данном случае:

  • паспорт;
  • декларацию;
  • сведения о доходах;
  • выписку из ЕГРН;
  • все документы на квартиру, включая расписку о получении оплаты или квитанцию;
  • реквизиты для перевода.
Важно. Если жилье покупалось в ипотеку, предоставляют закладную, кредитный договор и график гашения. Тогда автоматически появляется возможность вернуть еще и деньги по выплаченным процентам. Максимальные суммы возврата 260 тыс. рублей при приобретении жилья и 360 тыс. рублей по процентам.

Достигнув максимальной суммы, невозможно больше получать денежные средства. Поэтому многие сначала оформляют в течение двух лет выплаты по процентам, а затем подают документы на имущественный вычет.

Если собственников жилья несколько, то каждый имеет право на оформление вычета. То есть, только ИП не может всё получить на себя, если другими собственниками не являются несовершеннолетние дети, чьим законным представителем он является. В зависимости от размера доли можно получить ту или иную сумму от государства. Когда собственники – оба родителя и дети, не все могут обращаться за вычетом по своей доле. В договоре купли-продажи указывается, кто и чьим законным представителем является (например, если в семье больше одного ребенка).

Для индивидуального предпринимателя на УСН

Практика показывает, что предприниматели на УСН не оплачивают НДФЛ. Это значит, что у них нет права на оформление 13% от затраченных средств. Однако есть возможность уменьшить сумму налога. Размер вычета высчитывается просто: сумма выплаты авансового платежа минус размер взносов в ФСС, ПФР и т. д. за тот же период.

Таким образом, предприниматель получает возможность оплатить за следующий период меньше или запросить назад излишне выплаченные деньги. Например:

  • за отчетный период было выплачено авансом в бюджетные структуры 12 тыс. рублей;
  • фактически необходимо было заплатить 11 700 рублей;
  • право на вычет 12 000 – 11 700 = 300 рублей.

Эти деньги можно получить обратно на счет или зачесть в качестве оплаты за следующий отчетный период.

На ЕНВД

Статья 346 НК РФ освобождает предпринимателя от оплаты НДФЛ. Также НК РФ указывает, что вычет могут получать только граждане, для которых налоговая ставка составляет 13%. То есть, ИП не имеют права на получение вычета, если самостоятельно не оплачивают подоходный налог в добровольном порядке (хотя, это не обязательно).

Но есть несколько исключений. Так, допускается оформить вычет, если предприниматель дополнительно получает доход и оплачивает с него НДФЛ.

Например:

  • во время ведения деятельности по трудовому договору;
  • есть прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
  • выплачивается пенсия из негосударственных пенсионных фондов;
  • был выигрыш в лотерею;
  • было реализовано имущество, полученное в наследство и реализовано до истечения пяти лет.

В этом случае возможно получить налоговый вычет в установленном законом порядке.

Основные виды

Налоговый кодекс определяет несколько видов вычетов, о которых необходимо знать. Никто вам не скажет о возможности ими воспользоваться, так как в стране действует изъявительная форма права. Если гражданин знает о свои правах, он обратится в ФНС для получения положенных ему денежных средств.

Стандартный

foto-2-49Речь идет о получении вычета за несовершеннолетнего ребенка. Он фиксированный, однако сумма варьируется в зависимости от количества детей в семье. Минимальная сумма предоставляется за 1–2 детей, а максимальная, если семья воспитывает ребенка-инвалида.

Все выплаты осуществляются через работодателя. Предприниматель, работающий сам на себя, должен для получения этого налогового вычета предоставлять сотрудникам ФНС полный пакет документов (если он оплачивает за себя НДФЛ). При наличии наемных сотрудников он обязан выплачивать этот налог. В этом случае ИП оформляет вычеты и на них тоже.

Важно. Если у супругов есть дети от предыдущих браков, то общий ребенок будет считаться третьим. Когда сотрудник работает в нескольких компаниях, вычет предоставляется только в одной.

Социальный

Также возможно получить социальные налоговые вычеты. Речь идет о возврате 13% от затраченных средств на такие цели:

  • благотворительность;
  • лечение;
  • покупка медицинских препаратов;
  • обучение;
  • взносы в НПФ или на накопительную часть пенсии.
Справка. Сегодня максимальный размер выплаты не может превышать 120 тыс. рублей. При этом компании, которые предоставляли услуги, необязательно должны находиться в России. Однако у них должна быть лицензия. Ее копию нужно обязательно предоставить сотрудникам ФНС вместе с остальными документами.

Имущественный

В данном случае речь идет о покупке недвижимости. Возможно оформить 13% от затрат. При этом максимальная сумма выплаты составляет 260 тыс. рублей.

Важно. Если у налогоплательщика за отчетный период было выплачено в виде НДФЛ менее 260 тыс. рублей, то остаток переносится на следующий год. Таким образом, возможно получить всю сумму в течение нескольких лет. Если в течение трех лет никто не обращается для получения вычета, то право на его оформление теряется.

Для получения денег необходимо предоставить стандартный пакет документов, а также бумаги, подтверждающие факт приобретения недвижимости, передачи денежных средств продавцу и переход права собственности. Денежные средства будут выплачены после проведения камеральной проверки.

Профессиональный

Это специальный вид вычетов, которые доступны только определенным гражданам, которые занимаются определенной деятельностью на территории РФ. Для индивидуальных предпринимателей сумма к возврату может составлять 20% от затраченных средств. Необходимо понимать, за какую деятельность возможно получить денежные выплаты.

Информация об этом указана в статье 221 НК РФ:

  • от ведения бизнеса в качестве ИП;
  • прибыль от частной практики;
  • доходы по договорам оказания услуг;
  • прибыль от авторских прав.
Справка. Если возникли какие-то вопросы, можно позвонить по телефону горячей линии ФНС. Специалисты всегда готовы подсказать, как правильно оформить декларацию и что к ней нужно приложить в конкретно взятом случае.

Инвестиционный

Информация об инвестиционных вычетах указана в статье 219.1 НК РФ. Согласно ее положениям, граждане имеют право получить вычет в размере 13%, если они инвестировали средства на ИИС или в ценные бумаги.

При этом надо помнить следующее:

  • не допускается перенос на следующие отчетные периоды;
  • требуется обратиться в течение трех лет с момента открытия инвестиционного счета или инвестирования в различные проекты;
  • вычет производится только по указанным в НК РФ видам инвестиционной деятельности;
  • убыток, полученный в результате неудачной инвестиционной деятельности, может снизить размер налоговой базы; однако соответствующую информацию требуется задекларировать по форме 3-НДФЛ.
Справка. Документы, подтверждающие убытки, требуется хранить в течение всего отчетного периода, если планируется обращаться в ФНС для уменьшения налоговой базы или для оформления вычета.

Когда нельзя получить?

Существуют ситуации, когда налоговый вычет оформить невозможно. Это необходимо понимать, чтобы не тратить время на заполнение декларации и оспаривание решений сотрудников ФНС. Через суд довольно сложно добиться получения налогового вычета, так как отказ работника налоговой всегда обоснован.

Вот в каких случаях индивидуальный предприниматель не сможет получить деньги от ФНС:

  • если он не оплачивает НДФЛ;
  • когда он уже подавал документы на получение вычета по конкретно взятому случаю и его ходатайство удовлетворили;
  • при неполном пакете документов или неправильно оформленной декларации;
  • если обращается иностранец;
  • когда в декларации указано к возврату больше, чем возможно получить в конкретно взятом случае;
  • при отсутствии основания для налогового вычета.
Важно. Выплаты производятся только в рублях на счет в одном из российских банков. То есть, если гражданин предоставит счет в иностранном банке или в иностранной валюте, в выплате будет отказано. Но это не исключает возможность перевести средства на необходимый счет после их получения, если транзакция будет законна.

Могут ли использовать через несколько лет?

По закону для оформления вычетов можно обращаться в течение трех лет. Но также есть несколько исключений. Так, допускается увеличить этот период через суд.

Для этого необходимо:

  • обратиться в суд;
  • предоставить доказательства нахождения в другом месте, где не получалось обратиться в ФНС (тюрьма, воинская часть и другие учреждения);
  • предоставить полный пакет документов в ФНС, включая данное решение суда.

Надо понимать, что каждый случай рассматривается индивидуально, поэтому невозможно заранее сказать о том, каким будет решение суда. Для увеличения вероятности благоприятного исхода рекомендуется обратиться за помощью к адвокату. Он сможет правильно составить иск и юридически обосновать требования истца. Если решение судьи окажется не в пользу гражданина, можно обратиться в суд следующей инстанции.

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют право на оформление вычетов. Однако надо учитывать то, какая у них форма налогообложения. Предоставление денежных средств допускается только при наличии оплат НДФЛ за отчетный период. Если же поступлений в бюджет в виде этого налога не было, то сотрудники ФНС откажут в получении 13% от понесенных затрат.