Как начисляется налог на продажу земельного участка?

foto-1-66Земля – очень ценный ресурс. При её продаже возникают налоговые обязательства, так как поступающие средства считаются доходом. В то же время продавец может избежать выплаты налогов. Но лишь в том случае, если он относится к категории лиц, которые освобождены законом от выплаты НДФЛ при отчуждении земли за вознаграждение.

Уплата налога с продажи земельного участка

Делать отчисления в налоговые органы после оформления договора обязаны все владельцы земли. Кроме тех, кто был собственником участка более 5 лет.

Этот период снижен до 3 лет, если недвижимость стала собственностью владельца после таких событий:

  • вследствие приватизации;
  • в качестве наследуемого имущества;
  • после выполнения договора иждивения до смерти.

Освобождение от уплаты НДФЛ касается лишь тех лиц, которые продают только один земельный участок за указанный период. В остальных случаях налог выплачивается в полном объёме.

Важно. Иногда с продажей выгоднее подождать. Лучше дождаться срока, после которого не взимаются налоговые платежи, чем немедленно продавать имущество.

Кому положено платить отчисления?

Налогом облагаются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Для последних — ставка выше.

К резидентам относят российских и иностранных граждан таких категорий:

  • постоянно проживающих в Российской Федерации;
  • пребывающих в пределах государства не менее 183 дней в году;
  • некоторых граждан, имеющих постоянное место жительство в стране, если они отсутствуют в РФ более 183 дней.
Важно. Военные и государственные служащие, которые находятся в стране менее указанного срока, считаются резидентами (из-за командировок).

Как определяется база для начислений?

НДФЛ имеет фиксированную ставку. Это относится и к получению дохода от продажи участков. Лица, относящиеся к резидентам, оплачивают взнос по ставке 13% от вырученной суммы. Нерезидентам придётся заплатить 30%.

Резиденты могут получить вычет, снижение размера налога в размере 10 000 рублей, если они:

  • получили инвалидность с рождения;
  • были подвергнуты жёсткому радиационному облучению, в результате которого развилась лучевая болезнь;
  • награждены званием Героя СССР и/или РФ.
Продавцы имеют право на фиксированный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 млн. рублей на все проданные объекты. Ещё один способ получить налоговый вычет — предъявить документы на покупку объекта. В этом случае будет облагаться только та сумма, которая превышает затраты на покупку. С учётом разницы ставок налогов для резидентов и нерезидентов иногда лучше некоторое время пожить в РФ, если планируется продажа земельного участка.

Сроки взимания

foto-2-64Налоговый сбор необходимо оплатить до 15 июля года, следующего после продажи. Например, лица продавшие недвижимость в 2019 году, обязаны оплатить НДФЛ до июня 2020.

Очень важно провести выплату, в противном случае придётся выплатить:

  • штраф в сумме 20% от налогов;
  • пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
  • при умышленной попытке уклониться от выплаты налога ставка штрафа может быть повышена до 40%.

Можно оплатить налог авансовым платежом до 30 июля года продажи. Это разрешено законом.

Важно. Чтобы не допустить махинаций, налог рассчитывается с учётом двух сумм: дохода от сделки и 70% от стоимости недвижимости в Кадастре. Размер налогового платежа рассчитывается из большей суммы.

Оформление декларации

Сумма к оплате насчитывается на основании декларации НДФЛ, куда входят все полученные физическим лицом доходы. В 2019 году поменялся бланк документа, он состоит из 13 страниц.

Заполняют документ таким образом:

  1. Первый раздел (одну страницу) – стандартное условие для всех.
  2. Второй раздел 9 страниц.
  3. Приложения.

Полностью заполнять второй раздел и приложения не надо. Отметки и записи делаются только в тех пунктах, которые относятся к доходам лица за отчётный период, или к его статусу.

Декларация нужна не только для выплаты налогов. Она является основанием для получения вычетов, поэтому к её заполнению нужно относиться очень ответственно.

Образец заполнения

Декларацию можно заполнить вручную на бумаге или создать электронный документ. Закон позволяет использовать оба способа.

Бланки для отчёта можно получить:

  • в ближайшем отделении налоговой инспекции;
  • скачать с сайта ФНС РФ и распечатать;
  • загрузить специальное приложение для заполнения в электронной форме.

Последний способ доступен только лицам, которые имеют цифровую подпись, полученную в удостоверяющем центре. При заполнении декларации необходимо показать оригиналы документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Сроки сдачи документа

Заполнить и сдать декларацию необходимо до 30 апреля следующего года. Однако это должны делать только те граждане, которые обязаны оплачивать налог после продажи земли. Не нужно заполнять документ, если он принадлежит владельцу более трёх лет и был получен не в результате покупки.

Иногда налоговики присылают письма с требованием оплатить налог лицам, которые от него освобождены. В этом случае необходимо:

  1. Взять документы, подтверждающие право собственности.
  2. Пойти в налоговую инспекцию.
  3. Показать документы инспектору, чтобы он исправил ошибку.

Необходимо вовремя подавать все документы. В противном случае вам могут начислить 20% штрафа за просрочку.