Кто и каким образом может получить двойной вычет на ребенка?

Государственная поддержка семей с детьми проявляется в разных формах, в том числе путём уменьшения налогооблагаемой базы. Применение стандартных налоговых льгот регламентировано статьёй 218 НК РФ. Однако в некоторых ситуациях максимальный размер преференции может быть удвоен.

Кому положен двойной вычет на ребенка?

Статья 218 Налогового кодекса РФ исчерпывающе ограничивает круг претендентов на двойную льготу:

  • единственный законный представитель ребёнка – мать, отец, опекун или попечитель;
  • супруг, чья вторая половина отказалась от своего права на вычет.

foto-1-95В последнем случае главное условие к претенденту понятно (наличие отказа от мужа либо жены).

В первом случае Минфин регулярно публикует разъяснения признаков единственного родителя (достаточно присутствия одного из них).

Среди них:

  • никогда не был замужем/женат;
  • смерть супруга официально засвидетельствована;
  • вторая половина признана судом без вести пропавшей;
  • графа «Отец» содержит прочерк или заполнена со слов матери (подтверждено справкой из ЗАГС).
Важно! Признание опекуна или попечителя единственным законным представителем производится на основании решения органов опеки. Если для родителя замужество (женитьба) автоматически лишает его права на двойную льготу, то семейное положение опекуна/попечителя не играет роли.

Список документов

Предоставление вычета носит заявительный характер, т.е. претендент на льготу обязан заявить о своём праве и подтвердить его документально. К заявлению прилагают следующие документы:

  • свидетельства о рождении детей – на всех, для установления очерёдности;
  • справку МСЭ – если у ребёнка установлена инвалидность;
  • справку из колледжа или института – при обучении в очной форме после достижения совершеннолетия;
  • решение органов опеки – для опекунов и попечителей;
  • подтверждение статуса родителя-одиночки – при необходимости;
  • заявление супруга и справку о размере ежемесячного заработка – в случае отказа отца/матери от права на льготу.

Условия предоставления при отказе другого родителя

Мать или отец вправе «передать» льготу второй половине. Для применения норм статьи 218 Налогового кодекса РФ необходимо соблюдение следующих условий:

  • оба супруга получают доход, 13% с которого удерживаются в бюджет;
  • заработок каждого из них не превысил от начала года пороговой отметки в 350 тысяч рублей;
  • отказ оформлен письменно и доведён до сведения бухгалтерии предприятия.

Подтверждение льготных прав

Налогоплательщики могут воспользоваться стандартной налоговой льготой за детей при соблюдении следующих условий:

  • они признаны резидентами РФ – проживают в России больше 183 дней в году;
  • перечисления с заработка в казну составляют 13%;
  • притязания на детей документально обоснованы – запись в свидетельстве о рождении или усыновлении, установление опеки или попечительства по акту органов опеки.

Первые два пункта подтверждаются справкой по форме 2-НДФЛ, предоставляемой бухгалтерией компании по запросу отказника от льготы. Наличие несовершеннолетних подопечных удостоверяют официальные документы из органов ЗАГС и местного самоуправления.

Контроль уровня доходов

Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ содержит критерии предоставления стандартного вычета. Один из них – годовой уровень дохода налогоплательщика, отслеживать который надлежит бухгалтеру предприятия:

  • отказываясь от льготы, родитель запрашивает для бухгалтерии супруги справку 2-НДФЛ;
  • в документе отражается его доход за истекшие месяцы года, факт предоставления вычета либо его отсутствие;
  • справка обновляется ежемесячно;
  • как только сумма дохода в ней достигнет порога в 350 тысяч рублей, удвоение приостанавливается.

Одновременно с этим, бухгалтер контролирует суммарный доход основного получателя льготы. Как только его доход достигнет порогового значения, вычет не предоставляют вовсе.

Оформление передачи

Отказ от права на вычет фиксируется документально:

  • супруг-отказник пишет заявление в бухгалтерию о прекращении вычета и запрашивает справку 2-НДФЛ;
  • супруга составляет заявление в свою бухгалтерию, прилагая документы мужа на отказ;
  • каждый месяц она передаёт бухгалтеру справку с места работы мужа о размере его дохода и отсутствии вычета.

Если перспектива ежемесячного документооборота неприемлема, то можно поступить следующим образом:

  1. В заявительной форме муж отказывается от вычета по месту работы.
  2. По истечении года супруга заполняет декларацию и прилагает заявление мужа с его справкой 2-НДФЛ.
  3. Направляет документы в ИФНС.
  4. Получает на расчётный счёт возврат налога, излишне удержанного за год.

Если мать или отец не работает?

foto-2-95Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы, влекущее перерасчёт налога на доходы.

Положительная разница между фактически удержанным НДФЛ и расчётным показателем возвращается налогоплательщику.

В случае стандартного «детского» вычета это право может быть передано одним из родителей другому при обязательном соблюдении условий:

  • отчисление в бюджет подоходного налога по ставке 13%;
  • резидентский статус;
  • юридическое признание в качестве родителя (опекуна).

Неработающая мать или отец не имеют никакого дохода, соответственно, не являются плательщиками НДФЛ. У них нет права на вычет, значит, и передавать нечего.

Внимание! Если один из родителей был лишён родительских прав, он теряет налоговую льготу в виде «детского» вычета, но и передать её второму родителю не может.

Налоговая выплата единственному опекуну

Опекуны и попечители получают налоговые выплаты в следующем размере:

  • по 1 400 руб. на первого и второго воспитанника и по 3 000 руб. на третьего и всех остальных;
  • по 6 000 руб. на каждого опекаемого с инвалидностью;
  • выплаты удваиваются, если в решении органа опеки установлен только один опекун либо попечитель.
Особенность! Прекращение двойной налоговой выплаты происходит при прекращении действия договора о передаче ребёнка под опеку единственному лицу. Это происходит в случае расторжения документа или смерти несовершеннолетнего.

Если дети инвалиды

Воспитание детей с установленной инвалидностью существенно увеличивает размер налоговой льготы:

  • 12 тысяч рублей – за родного, усыновлённого или приёмного ребёнка-инвалида;
  • 6 тысяч рублей – за опекаемого или подопечного с ограниченными возможностями здоровья;
  • 24 000 и 12 000 соответственно – если у такого особого ребёнка один законный представитель.
Интересно! Льгота для детей-инвалидов суммируется с преференцией по обычным детям. Так, если в семье третий ребёнок получил инвалидность, то с заработка его родителей будет удерживаться на (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000) х 13% = 2 314 рублей меньше. С единственного родителя удержания сократятся на 4 628 рублей.

Как получить НДФЛ вычет?

Возврат НДФЛ получают двумя путями:

  • по месту работы – при начислении заработной платы бухгалтер вычитает из общей суммы заработка величину вычета и только потом удерживает НДФЛ;
  • через налоговую службу – заполняют годовую декларацию по окончанию календарного года и получают возмещение на расчётный счёт одной суммой.

Допускается комбинация обоих вариантов, когда в бухгалтерии предприятия стали начислять вычет не с начала года или не с момента возникновения права на него. Так, усыновление оформили в феврале, а документы бухгалтеру подали в июле. Налогоплательщик имеет право обратиться в ИФНС для получения вычета за период с февраля по июнь.

Как оформить через работодателя?

Оформление стандартного вычета по месту работы состоит из следующих этапов:

  1. Получают свидетельство о рождении ребёнка.
  2. При необходимости собирают документы, подтверждающие статус единственного родителя или отказ второго супруга.
  3. Заполняют заявление в бухгалтерии.
  4. Прикладывают подготовленный пакет документов.
  5. Получают заработную плату, НДФЛ с которой удерживается с учётом суммы вычета – с месяца подачи заявления.

Через ФНС

Обращение в ИФНС для возмещения излишне удержанной суммы потребует следующих шагов:

  • подготовку пакета документов – свидетельство о рождении ребёнка, отказ супруга или на статус одиночки;
  • подтверждение статуса налогоплательщика – справка 2-НДФЛ;
  • заполнение налоговой декларации – лично, с помощью программ или консультантов;
  • отправку пакета в ИФНС – лично, почтой или через сайт;
  • получение денежных средств на расчётный счёт – спустя четыре месяца от даты получения бумаг в налоговой службе.

Стандартный размер льготы

Величина налогового вычета на ребёнка зависит от порядка его появления в семье и наличия особенностей в развитии:

  • по 1 400 рублей – на первого и второго малыша;
  • по 3 000 рублей – на каждого из остальных детей;
  • по 12 000 рублей – на ребёнка-инвалида (по 6 000 рублей – если дети с ОВЗ находятся под опекой или на попечении).
Двойной вычет на ребёнка получают законные представители несовершеннолетних, признанные единственными получателями льготы. Основанием для этого может послужить отказ одного из родителей от своего права либо официально признанное отсутствие матери/отца. Льготный порядок налогообложения перестаёт действовать, как только заработок в течение года превысит установленную планку в размере 350 000 рублей.