Какие необходимы документы для налогового вычета и как их подавать?

Не все жители нашей страны в курсе, что законодательство может оказать им материальную поддержку при приобретении жилья, необходимости медицинского вмешательства или получения высшего образования. При таких жизненных обстоятельствах у гражданина существует возможность провести налоговый вычет. Подразумевается возврат суммы, которая делает меньше налогооблагаемую базу или возвращает ранее оплаченный НДФЛ на доходы физических лиц.

Почему подоходный налог подлежит возврату?

foto-1-136Налоговый вычет — это денежные средства, на которые при соблюдении необходимых по законодательству требований снижается база обложения НДФЛ (доход, с которого выплачивается налог). В ряде прецедентов под данным термином также подразумевается выплата доли отданного государству налога на доходы физлиц.

Налоговый вычет служит компенсацией, которая доступна резидентам России (по статьям 220221 налогового кодекса РФ). Такая процедура дает возможность снизить налогооблагаемую базу в конкретном размере в привязке к категориям граждан.

Важно! На получение части подоходного налога могут подавать лишь те граждане, которые признаны налоговыми резидентами РФ и считаются получателями прибыли, который облагается по ставке в 13%.

На налоговый вычет подают граждане, которые потратились на квартиру, отдали средства на личное обучение, учебу своих детей, лечение. Его не дают индивидуальным предпринимателям, трудящимся по упрощенной или вмененной процедуре. ИП с общей системой налогообложения доступны средства в стандартном порядке. Если гражданин не платит налоги, у него нет законодательно зафиксированного источника дохода, компенсацию получить он не сможет.

Виды вычетов

Документом, который регулирует процедуру получения и перечисления налоговых средств, выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. Данным законодательным актом выделяется пять групп налоговых вычетов — имущественные, социальные, стандартные, профессиональные и инвестиционные. Широко распространены из них первые три, профессиональные также используются для физических лиц, но применяется редко.

Имущественный

Объем денежных средств, которые можно вычесть из доходов гражданина, называется имущественным налоговым вычетом (ИНВ). В подобном варианте НДФЛ платится не со всего заработка, а только с остатка между доходом и отчислением. Если человек приобретает недвижимость, то часть суммы возвращается из бюджета — так государство частично компенсирует гражданину его траты на приобретение жилья.

Внимание! Имущественный НВ используется, если работник получает официальную заработную плату и считается трудоустроенным, то есть оплачивает налог на доходы по ставке 13%. Вычету подлежат фактически уплаченные или начисленные налоги. Если работник находится на упрощенной системе, то затребовать налог у него не получится.

ИНВ при покупке жилья даётся единоразово, с учетом лимита в 2000000 рублей. Вернуть допускается 13% от этих денег, но лишь по факту истраченных на недвижимость средств и до 260000 рублей. Если присутствует возврат по процентам за ипотеку, то для него идёт единый лимит в 3000000 рублей (пункт 3 ст. 220 НК).

ИНВ применимы не только к покупке недвижимости. Их оформляют, если гражданин продал свою собственность, долю в уставном капитале, переписал права по договору участия, а также если у него забрали собственность для государственных или муниципальных нужд с компенсацией ее стоимости.

Социальный

К социальным налоговым вычетам (СНВ) относят те компенсации, которые даются по расходам на разные потребности гражданина. Из них выделяют расходы на:

  • благотворительность;
  • получение среднего или высшего образования;
  • оформление медицинских услуг, в том числе страхование и лекарства;
  • негосударственное пенсионное страхование;
  • оплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
  • добровольное страхование;
  • оформление независимой оценки своего квалификационного уровня.

Резидент обладает возможностью одновременно сообщить о намерении получить вычет по паре категорий социальных расходов, однако их совокупность не может быть выше 120 000 в год, соответственно, из этих денег будут возвращены 13 процентов. Социальные компенсации в итоговом варианте даются за исключением расходов на благотворительность, дорогое лечение и оплату образовательных услуг детей.

В зависимости от того, какой вычет гражданин желает оформить, подавать заявление о требовании на НВ можно как по месту работы, так и в налоговые органы. Для отдельных типов функционируют оба варианта подачи.

Стандартный

Стандартным является возврат средств налогоплательщиков, которые причисляются к определенной категории граждан. Такая компенсация доступна людям, на попечении которых находятся дети, также некоторым льготникам в зависимости от суммы дохода, на которую будет уменьшено НДФЛ.

Эти вычеты условно можно разбить на группы:

  1. Личные. В эту группу входят лица, для которых денежная сумма будет напрямую коррелировать с их категорией.
  2. Детские. Эта группа подразумевает компенсацию на первых двух детей, на третьего и каждого следующего с определённой суммой выплат. Оформляется на несовершеннолетних детей, а также на каждого совершеннолетнего, обучающегося на очной форме контракта в высшем учебном заведении.

Первая группа («Личные») включает в себя следующие категории:

  • граждане, пережившие катастрофу на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от ее последствий;
  • граждане, пострадавшие вследствие аварии на промышленном предприятии «Маяк»;
  • ветераны ВОВ 1941-1945 гг.;
  • инвалиды, которые состояли на военной службе.
Это интересно! НВ по этой категории не требует официальной регистрации брака между родителями.

Общий перечень необходимых документов

Присутствуют разные виды компенсации, для которых требуется отдельный блок документов для подтверждения конкретного решения по возврату финансов, но есть и общие бумаги, которые требуется подать в фискальные органы для процесса НВ. Желательно сразу собрать наиболее полный пакет, чтобы перестраховаться от вероятных ошибок или задержек.

Важно! Бумаги не требуется заверять нотариально, однако нужно на каждой странице проставить подтверждение «Копия верна», расписаться, добавить полную расшифровку и дату.

Полный пакет подразумевает:

  1. Информацию о заработной плате по стандарту 2-НДФЛ с официального места службы. Чтобы не обращаться в бухгалтерию, можно поискать подобную справку в личном кабинете на официальном сайте ФНС.
  2. Подтверждающие бумаги. Список их для каждого случая присутствует на сайте налог.ру. Одни справки делаются за сутки, а другие приходится ждать более недели — к примеру, справку о выплаченных кредитной организации процентах. Учитывая все это, сбором специфической документации следует заниматься заранее.
  3. Форма 3-ндфл. Не стоит скачивать ее из интернета, лучше заполнять в личном кабинете или через специальную программу. Данное обращение составляется в произвольной форме, но у налоговых служб есть рекомендуемый унифицированный стандарт, которым можно воспользоваться для оформления документа.

После сбора пакета, отправляясь налоговую, желательно взять и копии, и оригиналы — возможно, работники пожелают ознакомиться и с ними.

Как написать заявление?

Заявление является основанием, без которого сотрудники налоговой службы не смогут вернуть гражданину денежные средства. Данный запрос составляется в произвольной форме, но есть общие правила его оформления.

В шапке нужно обозначить такую информацию:

  • название отдела ФНС России;
  • данные лица, которое обращается;
  • номер ИНН;
  • адрес официальной регистрации;
  • данные документа, подтверждающего личность;
  • контакты заявителя.

В центре страницы А4 надо написать слово «Заявление» без точки. Далее прописывается текст, в котором указываются пункты и статьи Налогового кодекса РФ, и следует просьба о возврате денежных средств с уплаченного налога в конкретном размере. Обязательно нужно указать причину, в связи с которой сумма обязана быть выплачена. Абзацем ниже прописываются реквизиты, куда после утверждения нужно отправить деньги.

Внимание! Заявление подписывается заявителем. Еще нужно проставить расшифровку росписи, дату составления.

Когда заявление оформляется на вычет в двойном объеме, к нему прилагаются документы, которые свидетельствуют о праве на получение денег. При таком оформлении в самом заявлении нужно обозначить и их.

Нюансы заполнения декларации 3-НДФЛ

Для официальных органов по месту жительства человека декларация 3-ндфл оформляется в нескольких случаях. В одном варианте в ней указывается отчет о заработках физического лица за определённый период. Во втором — подача формы 3-ндфл — это требование по возврату налогооблагаемых средств. При составлении налогового вычета бланк выглядит иначе, а сведения, содержащиеся в нем, будут отличаться от бланка 3-НДФЛ при отчёте о доходах.

При покупке квартиры в ипотеку

Запрос возврата процентов по ипотеке регулирует пункт 4 статьи 220 НК РФ. Данный законодательный акт гласит, что возврат может быть оформлен на любые денежные средства, выделявшиеся для купли или на постройку жилья.

Важно! У заявителя должен быть на руках договор, в котором прописывается целевое назначение кредитования (строительство или оформление недвижимости).

foto-2-136Если все бумаги для получения денежной компенсации готовы, то оформляется справка по форме 3-НДФЛ. Базовый процентный вычет при этом запрашивается только за последние 12 месяцев, которые следуют за годом оформления сделки купли-продажи на жильё.

Когда человек получает документы на жилье и выписку из ЕГРН, требовать оформления вычета он может не раньше следующего за этим периода. При этом отчёт указывает вероятность выплат, фактически возвращенных банку 13% от данной суммы.

Ипотечные проценты вписываются в форму 3-ндфл только если они были оплачены за все предыдущие периоды. Планируемые, но непогашенные выплаты в него не включаются.

При совместной с супругом или детьми собственности

При наличии общего имущества возможно оформление компенсации. Пропорция допускается любая, при этом члены договора имеют право каждый год изменять её, в соответствии с чем станет рассчитываться имущественная льгота.

Для этого требуется оформить и подписать соглашение о распределении вычета, которое будет прикреплено к декларации 3-НДФЛ.

При строительстве дома

Если человек построил дом, то он вправе запросить средства, которые пошли на его строительство, о чём говорится в пункте 1 статьи 220 НК. При этом не имеет значения, были ли это персональные средства или заёмные. В первом варианте ему отчисляется компенсация на строительство, во втором — на выплачиваемые проценты.

При оформлении справки 3-НДФЛ в таком варианте приходится учитывать, что затраты, подпадающие под компенсацию, включают в себя покупку объектов продолжающегося строительства, земли, заказ и оплату услуг, строительные расходники. Поэтому следует тщательно сохранять все платежки на материалы и услуги, поскольку на их основании заполняется справка 3-НДФЛ.

Внимание! Не входят в НВ расходы на газовый котёл, тёплые полы, сантехническое оборудование, перепланировку помещения, установку электропроводки.

При расчете в 3-НДФЛ нужно знать, что суммарный объем имущественной компенсации не должен превышать 2000000 рублей. В эти средства входит и покупка жилья или замена участка, и строительство, ремонт. Также размер компенсации не может стать больше суммы расходов гражданина.

При затратах на лечение и медикаменты

Налоговый вычет на услуги врачей подчиняется единому закону составления декларации 3-НДФЛ. Она оформляется после завершения периода налогового сбора. Это означает, что если гражданин тратил деньги на лечение в 2017 году, документы он подает уже в следующем, 2018 г.

Законодательством разрешается предоставлять свидетельство на вычет в течение трехлетнего периода с даты оплаты медицинских услуг. Однако оформить заявку на налоговый вычет возможно лишь за те годы, в течение которых человек оплачивает лечение.

При составлении 3-НДФЛ на оказание медицинской помощи нужно учитывать, что совокупный размер социальных вычетов в этом варианте не будет выше 120 000 руб. Полный список услуг и лекарств, за которые полагается компенсация, указан в Постановлении Правительства РФ No 201.

При расходах на образование

На размер компенсации по обучению влияют денежные средства, которые фактически были уплачены (по личному обучению не больше 120000 руб. в год, за учебу каждого ребёнка — не более 50000 руб.). Если заявитель желает одновременно подать на получение нескольких видов, то объем выплат не может быть выше 120000 рублей.

Возмещение НДФЛ за детей получают родители, поскольку именно они оплачивают это обучение. Поэтому форма 3-НДФЛ на ребенка, получающего профессиональное или высшее образование, оформляется, как и прочие отчеты.

Единственное отличие в данном контексте состоит в том, что сумма потраченных на учёбу финансов указывается в другом поле программы. Разниться будут и документы, которые предоставляются в официальные органы, а также возможная сумма заявленного вычета.

При переносе с прошлых лет

Согласно единым правилам, полномочия на формы вычета появляются в год, в который гражданин израсходовал финансы на приобретение имущества, обучение и лечение. При определенных обстоятельствах возможно оформление возврата средств за предыдущие года.

Если человек оплачивает учебу ребенка в 2012 году, но подает декларацию в 2018, то допускается оформить вычет за все время — с 2012 г. Однако поскольку возврат учтен только за три минувших года, то в 2018 для возврата налога допускается обозначить исключительно в рамках прибыли 2015, 2016 и 2017 гг. Оформление бланка 3-НДФЛ в таком варианте стартует с 2015 года.

Внимание! В законе присутствует исключение. Оно дает возможность пенсионерам перечислять остаточные суммы вычета не только на следующие периоды, но и за предыдущие (более 3 лет).

По прочим видам расходов (социальным, инвестиционным) возможно оформить заявку на средства лишь в отношении доходов того отрезка времени, в котором у резидента были расходы. Однако оформить декларацию по истечении данного периода лет можно и в этом случае.

Какой способ получения возмещения указать?

При вычете на имущество имеется два метода получения возмещения:

  1. Увеличением зарплаты ежемесячно. Этот метод подтверждается через работодателя, поэтому наилучшим вариантом будет, если человек трудится в устойчивой компании. Средства в этом случае станут возвращаться маленькими суммами — бухгалтерия попросту не будет списывать в налоговую НДФЛ работника, добавляя налог к его заработку.
  2. Однократной суммой раз в год. Фиксируется такая процедура через налоговую согласно месту прописки. В подобном случае деньги зачисляются одновременно на расчётный счёт после проверки, в ходе которой инстанция устанавливает, присутствуют ли ошибки в налоговых справках и подпадают ли они под действие функционирующего законодательства.

Где взять справки?

Перед походом в налоговые органы требуется сформировать исчерпывающий пакет документов. Конкретные бумаги разнятся в зависимости от определенной жизненной ситуации гражданина и вида вычета. Однако в любом случае форму 3-НДФЛ всегда требуется брать на официальном сайте ФНС, также там можно ознакомиться с правильной формой заявления на выдачу выплат. Необходимая справка 2-НДФЛ оформляется в отделе бухгалтерии по месту работы.

Как сдавать?

Сейчас предлагается несколько видов сдачи бумаг на налоговый вычет. Резидент вправе оформить все через отдел ФНС, портал госуслуг или через личный кабинет в ФНС. Также можно заказать налоговый вычет через работодателя в бухгалтерии.

В отделении налоговой

Для перечисления вычета через налоговые инстанции нужно выполнить такие действия:

  1. Составление пакета всех бумаг. Обязательно нужна справка 2-НДФЛ, бланк по форме 3-НДФЛ, паспорт и ИНН, ксерокопии платежек или другие справки, способные подтвердить права на налоговый вычет.
  2. Подача документов в органы ФНС. На этом этапе нужно явиться в отделение по месту регистрации и передать сотрудникам все собранные бумаги.
Важно! После приема документов нужно ждать 3 месяца, пока не будет подтверждена подлинность поданных бумаг. В случае если проверка проходит удачно, налоговый орган в течение 30 дней возвращает обозначенную сумму на карту или счет.

Если размер возвращаемого налога меньше, чем сумма причитающихся средств, то в следующем году процедуру требуется повторить.

Оформление на сайте ФНС

Заявить о желании оформить налоговый вычет можно и через ЛК налогоплательщика на официальном портале ФНС. Это намного удобнее и считается современным вариантом получения государственных услуг.

Внимание! Для входа в личный кабинет ФНС следует верифицировать учетную запись на госуслугах.

Для этого стоит выполнить следующие действия:

  1. Зайти на сайт ФНС и в ЛК через госуслуги с помощью логина и пароля или неквалифицированной электронной подписи. Для того чтобы узнать логин и пароль, требуется обратиться в ближайшее отделение налоговой с документом, удостоверяющим личность, и ИНН. Там заявителю выдается листок с требуемыми сведениями.
  2. После получения логина и пароля необходимо оформить подпись. Зайти в личный профиль, выбрать вкладку «Получить ЭП», придумать пароль и отправить запрос. Как только сертификат электронной подписи получен, пора приступать к следующему действию.
  3. Подготовка запрашиваемых файлов. Список в данном варианте будет таким, как и в способах выше, но для подачи через личный кабинет обязательно придется сделать электронные копии.
  4. Написание формы 3-НДФЛ. Допускается составить ее в режиме онлайн или в специальной программе.
  5. Отправление заявление на начисление налога.
  6. Получение выплат. После того как налоговая просмотрит бумаги и одобрит право гражданина на вычет подоходного налога, в графе «Мои налоги» в ЛК возникнут сведения в размере выплаты. Далее данную сумму возможно вывести на карту заявителя.

Как подать на портале Госуслуги?

Запросить налоговый вычет также возможно через сайт госуслуг. Для этого потребуется усиленная квалифицированная электронная цифровая подпись, после чего нужно сформировать весь пакет документов и выполнить такие действия:

  1. Авторизоваться на сайте госуслуг.
  2. Сформировать декларацию онлайн или вручную.
  3. Отправить в ФНС и дождаться информации о ее одобрении. При этом готовую декларацию нужно подписать усиленной квалификационной электронной подписью.

У работодателя

Налоговая позволяет затребовать вычет через место работы. Главным плюсом такого метода является отсутствие ожидания календарного года со времени оформления требования на вычет.

В подобном случае необходимо действовать следующим образом:

  1. Сбор документов. Пакет бумаг не отличается от стандартного, однако при оформлении налогового вычета через бухгалтерию декларацию по форме 3-НДФЛ писать не требуется.
  2. Посещение налоговой по месту регистрации гражданина. В отделе ФНС нужно составить заявление и предоставить его сотрудникам вместе с приложением ксерокопий, свидетельствующих о праве на вычет. Далее требуется ждать в течение 30 дней, пока сотрудники фискальных органов не проверят бумаги и не выдадут на них уведомления.
  3. Составление вычета по месту работы. Гражданин пишет заявление на налоговый вычет, опираясь на оформленное налоговым органом уведомление. Такую процедуру требуется ежегодно совершать до тех пор, пока не будет выплачена положенная компенсация.

Когда нужно подавать?

Право на вычет у резидента РФ есть в том году, в котором он понес расходы на покупку недвижимости, медицинское обслуживание или образование.

Важно! Если расходы были понесены более чем 3 года назад, то гражданин также имеет право оформить налоговый вычет. Лимит присутствует только на тот период, за который ему будут возвращаться налоги, а не на срок, прошедший с момента понесения расходов.

Право на вычет существует на полный текущий год. Если, к примеру, документ купли квартиры был оформлен 31 декабря 2018 года, то гражданин может потребовать налог за весь 2018 год.

Что делать, если срок подачи пропущен?

По нынешнему законодательству конкретного срока для подачи требований на выплаты не существует. К примеру, если жилье было куплено в 2012 году, вычет можно затребовать в 2018 или в других периодах. Кроме того, если со времени покупки недвижимости прошло три или более года, то компенсацию возможно оформить за последние 3 года с момента оформления декларации. Условия по вычету будут те же, что действовали на момент покупки недвижимости.

Итак, налоговый вычет — это деньги, которые человек имеет право затребовать от ранее уплаченного НДФЛ. Главное условие — это получение доходов, подлежащих отчислениям по ставке 13%, и уплата налога. К доходам по такой ставке относится официальная заработная плата, вознаграждения по трудовым договорам, прибыль от продажи собственности. Компенсации по НДФЛ могут быть разных видов, но вне зависимости от них, список документов для подачи в налоговые органы будет одинаковым.