Как рассчитываются стандартные вычеты на детей?

Российское государство стремится поддерживать своих граждан, воспитывающих малолетних детей. Предусматриваются определенные компенсации в виде налогового возврата. Они затрагивают доходную часть, с которой высчитывается НДФЛ размером в 13%. Россиянин, на иждивении у которого есть малолетние, использует предусмотренный законом возврат компенсации. Такая экономия позволяет значительно улучшить финансовое положение семьи.

Что такое вычет на детей?

foto-1-119Порядок расчета и уровень компенсационного послабления рассматривает действующий НК РФ (статья 218).

Компенсационным возвратом на ребенка обозначается уровень, не подпадающий под удержание обязательных 13% НДФЛ (подоходного налога).

На территории нашей страны действуют пять типов подобных возвратов, предлагаемые официально работающим россиянам:

  1. Налоговый. На него претендуют лица, купившие недвижимость.
  2. Социальный. Не облагаемая налогом сумма, которая идет на обучение либо дорогостоящее лечение.
  3. Профессиональный. Предоставляется на доходы граждан, которые занимаются частной практикой.
  4. Инвестиционный. Льгота при выплате налога, насчитываемая при открытии ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).
  5. Стандартный (СНВ). Предназначен для расчета по иным категориям, также и на детей.
Учитывайте, что расчет снижения налогооблагаемой базы начинается с месяца, когда малыш родился либо был усыновлен (удочерен). А окончится этот период, когда дитя достигнет возраста, максимально разрешенного для оформления вычета. Например, если младенец появился на свет в октябре, то в текущем периоде родители получат возврат только за 3 месяца. Когда 18-летия ребенок достигает в апреле, то за последний год льгота затронет лишь 4 месяца.

Кто вправе получить налоговый возврат?

В 2019 воспользоваться предложенной льготой может каждый россиянин, растящий детей — как родных, так и приемных. Это затрагивает и опекунов/попечителей. СНВ рассчитывается на каждого ребенка, проживающего в семье, компенсации действуют вплоть до достижения им возраста 18 либо 24 лет.

Важно! Когда родители оформили развод и вступили в последующий брачный союз, то правом пользуются и новые супруг/супруга, при условии их непосредственного финансового участия в жизни малыша.

До 24 лет происходит возврат компенсации в ситуации, когда взрослый ребенок становится студентом-очником, ординатором, аспирантом либо курсантом. В этом случае итоговая выплата не превысит 12 000 руб. Но право на компенсацию утрачивается при наступлении смерти, заключения брака студентом или окончания им обучения до 24 лет.

Какие требования к заявителю на уменьшение?

Главным условием для оформления стандартной компенсации становится официальное трудоустройство родителей. Не смогут воспользоваться предложением безработные лица или уже освобожденные от выплаты подоходного налога. В данную категорию попадают и ИП, применяющие специализированные режимы налогообложения.

Граждане могут использовать и удвоенную льготу на выплату ставки НДФЛ. Она полагается единственному (либо одному) родителю, если другой оформил официальный отказ от положенной компенсации. Но расторжение брачного союза (даже при невыплате алиментов) не дарит право на оформление двойной льготы.

Виды подоходной выплаты на ребенка

Уровень льготных возвратов зависит от числа детей, проживающих в семье. Но необходимо уяснить, что обозначенные суммы — это не возвращаемые деньги в чистом виде, а тот уровень, с которого не станет удерживаться 13%.

На первого и второго

При существовании в семье двух детей сумма, освобождаемая от налогоначисления, составит по 1 400 руб. на одного. То есть при двух малолетних необлагаемый НДФЛ уровень уже будет 2 800 руб.

Если есть трое и больше

Каждый следующий ребенок уменьшает размер облагаемой суммы НДФЛ на 3 000 руб. Если же супруг/супруга, вступившие в повторный брак, уже растят детей, то совместный малыш является третьим.

По закону воспользоваться правом получения компенсации могут:

  • мачеха;
  • отчим;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • попечители.

Родителям инвалида

Размер вычета при наличии ребенка-инвалида увеличивается. Родители и усыновители не выплачивают НДФЛ с уровня в 12 000 руб., а попечители/опекуны — с 6 000 руб. Размер для родителей с детьми-инвалидами суммируется со стандартными суммами на иных малолетних.

Особенность! Налоговый возврат предоставляется отцу или матери до того времени, пока общий (суммируемый) годовой доход не достигнет 350 000 руб.

При достижении данной суммы произойдет отмена СНВ. Но с начала календарного года происходит обнуление лимита, и родители вновь возвращают право на вычет.

Размер льготного налога НДФЛ за рождение

Предоставление льгот третьему и каждому следующему ребенку происходит независимо от того, имеется ли компенсация на первого и второго. Если взрослые дети уже не подпадают под предоставление льготы, то размер компенсации на третьего не меняется и остается в размере 3 000 руб. Мать/отец вправе оформить и двойную выплату компенсации.

Оформить получение льготной двойной выплаты можно при таких ситуациях:

  • матери-одиночки (если пункт «отец» отмечен прочерком);
  • когда второй родитель официально считается без вести пропавшим;
  • в случае смерти другого родителя.

Но учитывайте, что право воспользоваться льготным двойным возвратом пропадает, если родитель-одиночка официально вступает в брак. Причем расторжение первого союза (даже без последующих выплат по алиментам) не становится поводом для оформления двойного вычета (на это можно претендовать только при официальном отсутствии отца). Двойной возврат получает и один из родителей, если второй официально отказался от использования предоставленной льготы.

Как высчитывается из зарплаты?

Для расчета бухгалтерия учитывает всех детей, даже совершеннолетних. Причем самый старший ребенок, независимо от возраста, считается первым. И размер льготы на остальных не изменится.

Пример расчёта суммы льготы

Прежде чем изучить схему расчета компенсационного возврата, нужно учитывать, что причитающиеся стандартные вычеты складываются. Соответственно, в большем плюсе окажутся родители, у которых несколько детей. Но уровень итоговой «экономии» не будет превышать полную стоимость НДФЛ.

Рассчитать двойной стандартный

Если семья или мать-одиночка растит двух малолетних детей и обладает правом на двойную льготу, то компенсационный размер рассчитывается из суммы. Она составит 2 800 руб. (1 400 + 1 400) на одного ребенка. Для двоих размер удваивается. При втором ребенке-инвалиде итоговая льгота составит 26 800 руб. (1 400 х 2 + 12 000 х 2) для родных родителей и 14 800 для попечителей (6 000 х 2 + 1 400 х 2).

Приведем пример расчета:

Данные. Мать-одиночка получает зарплату в 30 000 руб. И имеет одного маленького ребенка. Стандартный двойной возврат составит 2 800 руб.

Расчет льготы. 13% облагается сумма в 27 200 руб. (30 000 – 2 800). НДФЛ будет равен 3 536 руб. (27 200 х 13%). А сумма возврата уложится в 364 руб. Такое количество будет получать работница ежемесячно до октября. В декабре уровень дохода будет превышать положенные 350 000. То есть родитель с правом на двойную льготу, вернет себе годовую сумму в количестве 4 004 руб.

Как рассчитывается на одного?

Данные. При зарплате в 42 000 руб. семья воспитывает одного малыша. Стандартная льгота на него составляет 1 400 руб.

Расчет льготы. НДФЛ рассчитывается из суммы в 40 600 руб. (42 000 – 1 400 = 40 600). Каждый месяц в бюджет государства уходит 5 278 руб. (40 600 х 13%). Чистая ежемесячная экономия в сравнении с бездетными равна 182 руб. (бездетным придется заплатить 13% из суммы в 42 000, что составит 5 460 руб.). Такой возврат будет производиться с января до августа, так как в сентябре граница в 350 000 уже превысится. А общая ежегодная экономия достигнет 1 456 руб.

Как считается доход, если в семье два несовершеннолетних?

Данные. Работница растит двух детей 3 и 6 лет. Уровень ежемесячной заработка — 38 000 руб.

foto-2-119Расчет льготы. Так как оба ребенка являются несовершеннолетними, родительнице полагается двойной стандартный возврат: 1 400 + 1 400 = 2 800 руб. То есть 13% НДФЛ учитываются из 35 200 руб. (38 000 – 2 800 = 35 200). Соответственно НДФЛ будет равным 4 576 руб. (35 200 х 13%). Учитывая, что бездетные уплатят налог в 4 940 руб. (38 000 х 13%), экономия составит 364 руб. Такой возврат мать будет получать с января по октябрь, так как уже в ноябре суммарный размер льгот превысит установленные 350 000 руб.

Посчитать на третьего и следующих

Данные. Работница с оплатой труда в 45 000 руб. воспитывает 5 детей, возрастом 7, 10, 13, 17 и 26 лет. Старшему компенсация уже не идет по возрасту.

Расчет льгот. Механизм затрагивает только четверых детей, но старший в любом случае считается первым. Подсчитываем:

  1. Общий размер льгот: 1 400 (второй) + 3 000 (третий) + 3 000 (четвертый) + 3 000 (пятый) = 10 400 руб.
  2. 13% НДФЛ уплачивается с суммы в 34 600 руб. (45 000 – 10 400). Он составит 34 600 х 13% = 4 498 руб.
  3. Экономия составит 1 352 руб. каждый месяц. Бездетным придется платить 5 850 руб. (45 000 х 13%).
  4. Такой возврат многодетная мать будет получать до июля месяца. В августе граница в 350 000 руб. превысится. Общая годовая экономия составит 9 464 руб.

Как получить и оформить на работе?

Льготу можно оформить на своем рабочем месте. Для этого следует зайти в бухгалтерский отдел и написать от руки соответствующее заявление, не забыв приложить к нему необходимые документы.

Внимание! Если работник оформил заявление не в начале, а в середине текущего года, он не потеряет в деньгах. Бухгалтерия произведет перерасчет за прошедший период и вернет всю причитающуюся сумму.

Если налогоплательщик трудоустроен сразу на нескольких официальных работах, то льготу по возврату он сможет получить лишь на одном рабочем месте. Конечно, стоит выбирать наиболее выгодный для себя вариант из расчета ежемесячного НДФЛ. И использовать льготу там, где зарплата выше.

Сбор документов

Чтобы получить законную компенсацию, требуется оформить заявление. Бланк выдаст бухгалтер по расчету заработной платы. Также к заявке требуется приложить и список документации.

А именно:

  • свидетельство о рождении (на всех детей);
  • паспорт РФ;
  • свидетельство о браке либо о его расторжении;
  • документ, подтверждающий наличие ребенка-инвалида;
  • справка из учебного заведения (для студента-очника);
  • свидетельство о смерти или справка о пропаже без вести одного из родителей (для оформления двойной компенсации).

Передача работодателю

Весь портфель документации бухгалтерская служба передает на рассмотрение работодателю. После его одобрения работник будет получать причитающуюся ему льготу. Оформление производится единожды и каждый год автоматически пролонгируется.

Заявление переписывается при рождении в семье последующего ребенка или же при присвоении одному из детей статуса инвалида. Также придется переоформить заявку при вступлении в новый брачный союз (если родитель получал льготный возврат по двойному тарифу). Следует учитывать, что при переходе на новую работу получение компенсации следует переоформить заново, приложив к заявке требуемые документы.

Социальные отчисления через ИФНС

Бывают случаи, когда работодатель не предоставлял работнику полагающиеся льготы на возврат части НДФЛ. Или же они были рассчитаны неверно. Заявитель имеет право затребовать недостающую компенсацию в местной налоговой службе. Оформляется недополученный вычет по истечении расчетного года.

Делается это по следующим шагам:

  1. Оформить декларацию по типу 3НДФЛ.
  2. Взять на работе справку формы 2НДФЛ.
  3. Написать заявку на вычет.
  4. Подготовить пакет документации.
  5. Передать все бумаги в местный орган ИФНС.
  6. Дождаться рассмотрения заявления и проверки документов (производится в течение 3 месяцев).
  7. Еще спустя 10 суток заявителю будет отправлено уведомление с историей проводимой проверки.
  8. После получения извещения следует явиться в ИФНС и оформить заявление с указанием счета/карты, куда будут перечисляться средства.
  9. В течение последующего месяца все причитающиеся выплаты заявителю будут произведены.

Сколько выплачивается по закону?

Установленная льгота на вычет по законодательству действует вплоть до наступления 18-летия ребенка. Но она продлевается, если он по окончании школы продолжает обучение очного типа. В данной ситуации выплата продлевается до достижения им 24 лет. Это крайний срок, когда родителю полагается оформление и получение льготы.

Как долго предоставляется в течение года?

Компенсация осуществляется на протяжении всего календарного года, но до поры, пока итоговое суммирование дохода не достигнет уровня в 350 000 руб. Стоит учитывать, что каждый новый год прежние показатели обнуляются, и работник вновь возвращает право на оформление компенсационного возврата.

Интересно! В перспективах российского законодательства — пересмотр уровня налогового возврата на ребенка и его увеличение в 10 раз. Многократный рост затронет многодетные семьи.

Также планируется и полное освобождение семей от выплаты 13% НДФЛ. Для этого обязательным станет уровень зарплаты менее 30 000 руб.

Как найти в расчетном листе детские начисления?

Чтобы увидеть, учитываются ли льготы при удержании налога, следует рассмотреть графу «Удержано» в выданном расчетном листке. Там указывается размер уплачиваемого налога, и прописываются идущие к нему льготы.

Каждый российский родитель должен знать, какие льготы и привилегии ему положены. И обязательно использовать их для улучшения своего материального положения. А финансы никогда не бывают лишними, особенно когда дело касается воспитания детей.