Что такое налоговый вычет и сколько раз его можно получать?

foto-1-23Налоговый вычет – снижение налогооблагаемой базы до начисления подоходного налога. Такая государственная льгота позволяет не только сэкономить на налогах, но и компенсировать часть затрат при совершении крупных расходов. Для разных вычетов установлены индивидуальные лимиты компенсации и кратность применения преференции.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты классифицируют по основанию предоставления:

  • льготные категории граждан – стандартный за себя;
  • на содержание несовершеннолетних домочадцев – стандартный за детей;
  • после оплаты дорогостоящего лечения, образования или участия в программе софинансирования пенсий – социальный;
  • после реализации участка или дома – имущественный от продажи;
  • при покупке квартиры – имущественный от стоимости жилья;
  • после приобретения с привлечением заёмных средств – имущественный на гашение процентов;
  • при участии в сделках с ценными бумагами – инвестиционный.

Стандартный

Стандартный налоговый вычет традиционно предоставляется по месту работы. К заявлению прикладывают документы, подтверждающие право на льготу:

  • удостоверение участника – при оформлении преференции на себя;
  • свидетельства о рождении детей – при получении льготы за детей.
Вычет предоставляется ежемесячно, уменьшая налогооблагаемый доход на фиксированную сумму. Если размер льготы был ниже или заявление в бухгалтерию не подавалось, то можно по окончанию календарного года обратиться в ИФНС и получить возврат НДФЛ одной суммой.

Социальный

Социальный налоговый вычет получают по месту работы или в ИФНС. Он позволяет уменьшить размер налогооблагаемого дохода на сумму расходов:

  • при оплате собственного обучения или образования детей, братьев или сестёр;
  • при затратах на лечение, в том числе с применением дорогостоящих препаратов и оборудования;
  • при участии в программе софинансирования пенсии и пр.

Затраты на социальное обеспечение имеют законодательно установленный лимит – 120 тысяч рублей. Право на вычет подтверждают договором и платёжными документами.

Имущественный

Имущественный налоговый вычет позволяет снизить налогооблагаемый доход:

  • на 1 млн руб. – при продаже имущества, срок владения которым не превышает трёх лет;
  • на стоимость жилого объекта или 2 млн руб. – при покупке квартиры или дома;
  • на размер процентов за пользование займом или 3 млн руб. – при привлечении к процессу покупки кредитных средств.

Оформить вычет можно по месту работы (в случае покупки) или в ИФНС (при покупке или продаже недвижимости). Право подтверждают договором, платёжными документами и свидетельством о переходе собственности либо актом приёма-передачи.

Инвестиционный

Инвестиционный налоговый вычет компенсирует риски при ведении операций на рынке ценных бумаг:

  • доход от совершения операций с ценными бумагами – лимит по льготе рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества лет владения данными бумагами;
  • пополнение индивидуального инвестиционного счёта – не больше 400 тыс. руб.;
  • доход от операций с участием денежных средств на личном счёте – для налогоплательщиков, не использовавших предыдущий вычет на пополнение счёта.

Какой процент можно вернуть?

Подоходный налог имеет фиксированную ставку – 13%. В этом же соотношении происходит возмещение:

  • по социальным расходам максимально 15 600 руб. – 13% от 120 000 руб.;
  • по стоимости жилья лимит составляет 260 000 руб. – 13% от 2 млн;
  • по процентным платежам ограничен суммой в 390 тыс. руб. – 13% от 3 млн и т.д.
Важно! Законом предусмотрена верхняя планка возврата по вычетам. По факту размер выплат не превышает 13% от понесённых и документально подтверждённых расходов.

Сколько раз можно получить за образование?

Образовательный вычет не имеет ограничения по срокам действия и числу обращений:

  • в течение календарного года действует лимит в 120 тыс. руб. за себя и 50 тыс. руб. за ребёнка;
  • обращаются один раз к работодателю или налоговому инспектору;
  • с наступлением нового отчётного периода использованное ограничение «обнуляется» и снова становится равным 120 и 50 тыс. руб. соответственно.
Внимание! Лимит в 120 тысяч рублей действует на все социальные расходы. Если в отчётном периоде было оплачено лечение на 60 000 и обучение на 80 000, то вернуть больше 13% от 120 тыс. не получится.

За квартиру один раз в жизни

Кратность получения имущественного вычета зависит от основания его предоставления:

  • при продаже недвижимости – каждый раз при возникновении права;
  • при покупке квартиры – до исчерпания суммы лимита;
  • за проценты пользования кредитом – один раз.
Особенность! Для сделок, заключённых до 2014 года, действует иное правило. При покупке квартиры вычетом можно было воспользоваться один раз в отношении одного объекта.

Что нужно сделать при покупке?

После приобретения жилья и оформления свидетельства о праве собственности либо подписания акта приёма-передачи действуют по алгоритму:

  1. Собирают документы, подтверждающие право, – договор, свидетельство или акт, квитанции и расписки.
  2. По истечении календарного года заполняют декларацию.
  3. Обращаются в ИФНС с пакетом документов, декларацией и заявлением на вычет.
  4. Ожидают окончания проверки и получают возврат НДФЛ одной суммой.
  5. При необходимости алгоритм повторяют на следующий год.
Интересно! Оформление вычета по месту работы позволяет не дожидаться конца года и освобождает от необходимости заполнять декларацию.

Как получать, если собственность долевая?

Долевая собственность вносит свои нюансы в процедуру оформления вычета:

  1. Если в свидетельстве прописана доля каждого из собственников, то возможная сумма вычета делится пропорционально между ними.
  2. Если доля в цифрах не указана, но собственность приобретена супругами совместно, то каждый из них имеет право на 100%-й размер вычета.

Во втором случае необходимо составить соглашение об использовании вычета, в котором указывают механизм распределения суммы возврата между супругами.

Можно ли брать жилье на ребенка?

В случае оформления жилья на несовершеннолетнего члена семьи родители имеют право воспользоваться льготами:

  • при покупке получают согласие органов опеки и попечительства;
  • вычет оформляют по стандартному алгоритму;
  • за ребёнком сохраняется право использовать льготу в отношении другого объекта недвижимости, приобретённого самостоятельно после совершеннолетия.

Сколько будет составлять за вторую недвижимость?

foto-2-23Если после использования вычета в отношении первой квартиры максимальный лимит в размере 260 тысяч рублей возврата не использован, допустимо перенести остаток на вторую сделку.

Узнать лимит для второго случая можно несколькими способами:

  • посмотреть в последней декларации и вычесть из 260 000;
  • уточнить в службе поддержки на официальном ресурсе налоговой службы;
  • подать заявление в ИФНС и дождаться официального ответа ведомства.

Кто может воспользоваться?

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, отвечающим следующим условиям:

  • являются резидентами страны – граждане по умолчанию, иностранные подданные при проживании больше полугода;
  • обладают официально подтверждённым доходом;
  • заработок облагается налогом по ставке 13%;
  • сохранены документы, подтверждающие право на льготу и понесённые расходы.

Как оформлять?

Оформление вычета через ИФНС предполагает следующую процедуру:

  1. Сбор пакета документов.
  2. Заполнение декларации.
  3. Предоставление бумаг в налоговую инспекцию.
  4. Проведение камеральной проверки.
  5. Предоставление заявления на возврат при положительном решении.
  6. Перечисление денежных средств по указанным в заявлении реквизитам.
  7. При необходимости процедуру повторяют в следующем году.

Получение льготы по месту работы упрощает алгоритм:

  1. Сбор пакета документов.
  2. Обращение в ИФНС для получения уведомления.
  3. Предоставление в бухгалтерию заявления и уведомления.
  4. Получение на руки заработка без удержания НДФЛ до исчерпания суммы вычета или окончания календарного года.
  5. При необходимости процедуру повторяют в следующем году.

Заявление на возврат подоходного налога

Заявление на возврат НДФЛ составляется в произвольной форме с учётом следующих моментов:

  • указание в шапке персональных данных заявителя и налоговой инспекции;
  • изложение просьбы о возврате суммы перечисленного в бюджет подоходного налога;
  • отражение банковских реквизитов для безналичного перевода денежных средств.

Через какое время подавать?

Срок подачи заявления зависит от избранного варианта оформления налогового вычета:

  • одновременно с декларацией – срок ожидания перечисления составит 4 месяца (3 на проверку и 1 на перевод возмещения);
  • после получения из ИФНС уведомления о положительном решении – срок ожидания перевода составляет 1 месяц;
  • в бухгалтерию совместно с уведомлением – в ближайший для начисления заработной платы срок.

Льгота в виде уменьшения налогооблагаемого дохода может быть использована как однократно (имущественный вычет по кредитным процентам), так и несколько раз до истечения права на возврат НДФЛ. При оформлении возмещения учитывают максимальные лимиты по вычету, размер понесённых по факту расходов и сумму поступивших в календарном году налогов от декларанта.