Как сделать возврат излишне уплаченного налога?

Несмотря на то, что система взыскания налогов в России с каждым годом совершенствуется и делается прозрачнее, определённые трудности и нестыковки всё-таки возникают, особенно это касается малого бизнеса.

Иногда может неожиданно выясниться, что определённая часть налогов уплачена предпринимателями с большой переплатой. Но отчаиваться в такой ситуации не стоит. Всё можно исправить.

Статья налогового кодекса о возврате налога

foto-1-8Для урегулирования налоговых отношений в экономической сфере существует Налоговый кодекс.

Он довольно объёмный и состоит из 2-ух частей. Он предусматривает множество ситуаций налогообложения, в том числе и спорных.

В первой части этого документа есть глава 12, в которую входят статьи 78 и 79, предусматривающие возможный возврат и зачёт сумм, которые были излишне взысканы в виде налога, сбора, страховых пеней или штрафа. Конечно, процедура возврата, как и большинство денежных перерасчётов в нашем государстве – дело не быстрое, но всё-таки реальное.

Как образовались излишние переплаты?

Причин подобной неприятности может быть несколько:

  • в декларацию о доходах закралась банальная ошибка: в какой-нибудь графе вместо 500 руб вы написали 5000, ошибка легко доказуема и обязательно обнаружится при последующем пересчёте;
  • иногда при оплате налога по упрощённой схеме предприятие после стабильного дохода вдруг начинает терпеть убытки, в этом случае доход будет завышенным;
  • довольно часто переплата возникает при авансированном перечислении денег по налоговым обязательствам. Это выясняется только в конце года;
  • иногда НДФЛ уплачивается позже положенного срока, а сумма со счёта уже снята автоматически, получается двойная оплата;
  • не следует исключать и простую ошибку в перечислении. Если деньги не дойдут до налоговой службы вовремя, вам будут начисляться штрафы и пени.
ВАЖНО! В последнем случае действовать нужно незамедлительно. Ведь при ежедневном или ежемесячном начислении штрафов, ваш долг будет расти в геометрической прогрессии.

Остаётся утешать себя тем, что переплата лучше, чем недоплата, и может быть использована при зачёте каких-либо задолженностей в дальнейшем.

Составление заявления

Итак, вы узнали о переплате налоговых сборов или их обнаружили в налоговой службе. Есть несколько вариантов дальнейших действий:

  • зачесть излишки средств в счёт будущих платежей по данному налогу;
  • использовать переплату для расчёта по иным налоговым обязательствам;
  • это же распространяется на авансовые платежи и государственные пошлины;
  • рассчитаться за начисленные ранее штрафы, недоимки или пени;
  • вернуть деньги на расчётный счёт налогоплательщика.
ВАЖНО! Заявление о возврате средств можно подавать только при отсутствии задолженностей по другим налогам.

В прежней редакции Налогового кодекса распорядиться подобными переплатами можно было только в течение месяца со дня их образования. Это создавало определённые трудности – не всегда за месяц ошибки можно было обнаружить, да и сама процедура оформления переплаты могла длиться дольше.

Теперь на такую операцию отводится 3 года. Это определено статьёй 78 НК РФ.

Подачу соответствующего заявления можно осуществить 3 путями:

  • руководитель организации или лицо, им уполномоченное, могут лично обратиться в территориальную налоговую инспекцию;
  • можно отправить заявление по почте заказным письмом с указанием перечня вложенных документов;
  • разрешается пользование электронной почтой по защищённым каналам связи.

foto-2-9В последнем случае документ следует подписать специальной электронной подписью. Обычно используется так называемый усиленный вариант. Форма обращения по возврату переплаченных средств унифицирована и похожа на налоговую декларацию, КНД – 1150058. Решение инспекцией по вашему вопросу должно быть результативно принято в течение 10 дней.

Если же вы собираетесь подать заявление о зачёте переплаченной суммы в счёт других платежей и пошлин, форма заполнения заявления несколько другая – КНД 1150057. Обычно в период рассмотрения такого обращения ФНС производит сверку по налогам и сборам.

Порядок взыскания уплаченного ндфл

Налог на доходы физического лица обычно удерживается с работника на предприятии при получении заработной платы. Там же он и рассчитывается, как правило, работниками бухгалтерии.

Ошибки в подобных платежах обнаруживаются по истечении определённого промежутка времени, когда составляется квартальная или годовая отчётность. При обнаружении переплаты налоговый агент обязан сообщить о ней работнику в течение 10 дней. Далее суммой переплаты можно воспользоваться таким образом:

  • вернуть её из бюджета;
  • зачесть в число других платежей;
  • учесть переплату в счёт будущих платежей НДФЛ.
ВАЖНО! Последнее действие возможно, если НДФЛ был неоправданно увеличен, то есть, в инспекцию были перечислены лишние суммы. При этом агент должен обратиться с соответствующим заявлением.

Возвращение переплаты за счёт других налогов тоже может быть осуществлено. Но все эти способы возврата законодательно можно совершить только в течение трех лет с даты переплаты.

Основания невозврата

Вернуть деньги всегда несоизмеримо труднее, чем отдать. Тем более, бюджетные. Поэтому фискальные органы внимательно относятся к процедуре возврата неоправданно удержанных сборов, а иногда находят вполне законные причины отказа:

  • если с момента совершения нарушения прошло больше 3-ех лет – самая распространённая причина;
  • если предприятие или конкретный налогоплательщик имеют задолженности по другим налоговым платежам;
  • в случае, когда по этому поводу идёт судебное разбирательство.
ВАЖНО! Следует помнить, что три года должно пройти не со дня обнаружения ошибки, а со дня её совершения. В противном случае нужно будет собрать пакет документов, подтверждающих, что обнаружить нарушения ранее было невозможно и с ними обратиться в суд.

Но и это – не гарантия положительного решения. Практика показывает, что временной барьер после истечения трёхлетнего срока преодолеть чрезвычайно сложно.

Конечно, ошибки при начислении любых платежей всегда были, есть и будут. Но исправить их можно, если действовать юридически грамотно и вовремя.