Какие виды налогов включает в себя Налоговый кодекс РФ?

В современной налоговой системе выделяют несколько видов налогов. В основе их классификации лежит принадлежность к разным уровням законодательной власти. У каждого из них есть свои особенности.

Действующие виды налогов и сборов по Налоговому кодексу в РФ

Установленный перечень денежных выплат имеет юридическую силу на всей территории Российской Федерации. В этом выражается принцип единства финансовой сферы деятельности государственных органов власти.

В фискальной системе предусмотрено 3 уровня сборов:

  • федеральный;
  • региональный;
  • местный.

Они отличаются набором функций и полномочий. За их реализацию отвечают государственные структуры.

Интересно! Каждому виду налогообложения соответствуют определённые сроки уплаты денежных взносов. Но региональные органы власти могут вносить изменения в этот график и устанавливать свои ставки.

Федеральные

Устанавливаются в рамках федерального законодательства. В их перечень входят следующие выплаты:

  • НДС;
  • налог на получение прибыли при самозанятости;
  • акцизы на товары и услуги;
  • социальные сборы;
  • госпошлины;
  • налоги на доходы от капиталовложений.

foto-1-7Эти виды выплат выполняют регулирующую функцию. При этом они также способствуют пополнению федеральной казны.

Контроль за сбором средств осуществляет ФНС России. Этот исполнительный орган следит за своевременностью и правильностью начислений.

Региональные

Так называют обязательные денежные взносы в бюджет в рамках определённой территории. К региональным платежам относят следующие:

  • транспортные;
  • на ведение игорного бизнеса;
  • на недвижимое имущество предприятий.

Исполнительная власть устанавливает размер ставки, сроки и порядок выплат. Она также определяет основания для льгот и особенности их применения. Все остальные вопросы в этой сфере регулируются НК РФ.

Особенность! Когда речь идёт о региональном налогообложении, физические лица редко выступают в качестве налогоплательщиков. Чаще всего ими выступают организации — юридические лица.

Местные

Эта группа денежных сборов контролируется муниципалитетом — местными исполнительными органами. Есть несколько форм такого налогообложения:

  • налог на землю;
  • торговый сбор;
  • подоходный налог;
  • налог на имущество.

Они предусмотрены Федеральным законодательством. Вводить другие формы местное самоуправление права не имеет. Поступающие в казну муниципалитета денежные средства в ней же и остаются. Лишь 2 % от общей суммы уходит на нужды государства в целом.

Отраслевые

К ним относится несколько категорий денежных сборов. Они взимаются за пользование следующими объектами:

  • животным миром — после изъятия животных из среды их постоянного обитания;
  • водными ресурсами;
  • недрами земли.

Плательщиками могут выступать отдельные граждане или юридические лица. Но перед пользованием вышеперечисленными объектами они должны получить на это лицензию.

Внимание! Для каждого объекта размер выплат будет разным. Ставка устанавливается только в рублях.

foto-2-8Это могут быть разовые платежи или сбор за определённый период.

В некоторых случаях реализация права на пользование природными ресурсами происходит по итогам аукциона или конкурса. Тогда взнос уплачивается во время регистрации заявки.

Специальные

Представляют собой группу особых режимов уплаты фискальных сборов. Они разрабатываются с целью регулирования процесса налогообложения. Благодаря специальной системе отдельные субъекты имеют возможность освобождения от уплаты налогов.

В неё входят следующие режимы:

  1. Упрощённая система сборов. Ориентирована на владельцев малого или среднего бизнеса.
  2. Налог на вменённую прибыль. Касается отдельных видов деятельности. При этом размер реального дохода не учитывается.
  3. Патентная система. Действует в рамках одной территории. Переход на неё осуществляется в добровольном порядке. Налогоплательщиками выступают индивидуальные предприниматели.
  4. Единый налог на занятие сельскохозяйственной деятельностью. Его уплачивают производители и организации, предоставляющие им различные услуги.
Важно! Ранее таможенная пошлина также относилась к специальным режимам. Но после внесения поправок в Налоговый кодекс её исключили из этого списка.

Проверки налоговой службы

Их проводят с целью ревизии правильности выплаты сборов и их начисления. Занимаются этим инспекторы ИФНС. Они вправе требовать у налогоплательщиков соответствующие документы:

  • расчёты по налоговым сборам;
  • платёжки;
  • баланс;
  • декларации о доходах.

Сотрудники следят за их поступлением и после этого проводят проверку. Для этого они сверяют данные из предоставленных документов и дополнительных источников.

Ревизии бывают двух видов: камеральные и выездные. Первый вид проверки осуществляется непосредственно в налоговой службе. Анализ данных при этом осуществляют сразу после их поступления в ИФНС. Выездные проверки проводят по месту регистрации ИП или юридического лица.

Двойное налогообложение

Так называют процедуру взыскания налоговых выплат с активов физического лица или организации в разных государствах одновременно. Это связано с ситуациями, когда резиденты РФ имеют доходы в другой стране. Тогда фискальные сборы уплачиваются на родине и за рубежом.

При этом налогами облагаются следующие объекты:

  • денежная прибыль;
  • капитал;
  • недвижимое имущество.

Процесс уплаты регулируется НК РФ и международными соглашениями. Механизм устранения двойного налогообложения есть. Но на практике его не всегда можно реализовать.

Только наличие международного договора позволяет засчитать оплаченный в другом государстве налог при заполнении декларации о доходах в РФ.