Как оформить возврат НДФЛ по патенту иностранцу?

Иностранцы, прибывающие для работы в Россию без визы, обязаны оформить патент. Для получения этого документа они авансом оплачивают часть НДФЛ в фиксированной сумме, пересматриваемой каждый год. По заявлению такого работника ему может быть возмещена ранее уплаченная сумма.

Оформление возврата НДФЛ по патенту иностранцу

Для оформления возврата НДФЛ по патенту бухгалтеру необходимо выполнить следующие действия:

  • заказать в ИФНС уведомление на право возмещения – выдаётся на конкретного работника сроком на один календарный год;
  • получить от сотрудника-иностранца заявление с просьбой о возврате и реквизитами для перечисления;
  • перевести указанную в уведомлении сумму на банковский счёт иностранного поданного.

Что такое патент иностранному работнику?

foto-1-44Патент – документ, разрешающий иностранным гражданам работать на территории РФ.

Его могут получить только граждане стран, с которыми у РФ заключены соглашения о безвизовом пересечении границ.

К ним относятся:

  • Абхазия;
  • Азербайджан;
  • Молдова;
  • Таджикистан;
  • Узбекистан;
  • Украина.

При оформлении документа необходимо внести авансовый платёж по НДФЛ на весь срок действия документа. Очередной платёж автоматически продлевает патент, но общий срок действия не может превышать 12 месяцев.

Интересно! Граждане стран-участниц Евразийского экономического союза (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии) при устройстве на работу в России в патенте не нуждаются.

Ставка налога у такого гражданина

Иностранцы, получающие доходы на территории РФ, обязаны уплачивать подоходный налог: лично или через налогового агента. Ставка зависит от наличия особого статуса и принадлежности к резидентам страны:

  • 13% – для проживающих больше полугода в России иностранных поданных, обладающих патентом, отнесённых к категории высококвалифицированных специалистов, беженцев, членов ЕАЭС, репатриантов (переселяющихся на ПМЖ соотечественников);
  • 13% – для зарплаты у всех вышеперечисленных категорий иностранцев, даже если период их пребывания меньше полугода;
  • 13% – если иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ, проживая на её территории больше 183 дней в году;
  • 30% – для всех остальных мигрантов, трудоустраивающихся в России.

Как вернуть отчисления?

Алгоритм действий по возврату отчислений со стороны сотрудника-мигранта сводится к следующим этапам:

  1. Внести авансовый платёж по НДФЛ.
  2. Оформить патент на работу.
  3. Обратиться к работодателю с заявлением на возврат подоходного налога.
  4. Получить денежные средства на указанный в заявлении расчётный счёт.
Важно! Отчисления могут быть возвращены одной суммой, если заявление поступит по окончании налогового периода. Если иностранец выступит с такой просьбой сразу после оформления трудового договора, то начисляемый ежемесячно НДФЛ будет уменьшен на размер внесённого платежа до полного погашения этой суммы.

Необходимые документы

Документальное оформление процедуры обеспечивают следующие бумаги:

  • уведомление из ИФНС на отчётный год с указанием суммы аванса;
  • патент иностранного гражданина;
  • трудовой или гражданско-правовой договор между работодателем и мигрантом;
  • платёжный документ на сумму внесённого НДФЛ;
  • заявление о возврате подоходного налога.
Внимание! Без уведомления налоговой службы компания не вправе уменьшать платежи в бюджет или выполнять перечисление возврата на расчётный счёт работника. Если патент по сроку действия охватывает два года, то необходимо получать два уведомления – под одному на каждый год.

Расчет суммы возмещения

При расчёте суммы возмещения учитывают два аспекта:

  • размер внесённого авансового платежа;
  • начисленную сумму НДФЛ с реального дохода иностранца.

foto-2-43Величина авансовых платежей устанавливается для каждого региона на индивидуальном уровне. Так, в Санкт-Петербурге размер аванса составит 3 000 рублей ежемесячно, а в Москве – 4 200 руб. Если компания удерживает с заработка мигранта сумму меньше авансового платежа, то после получения уведомления она ничего не перечисляет в бюджет, а выплачивает доход сотруднику без удержания подоходного налога.

Если начисленный НДФЛ превышает авансовый платёж, то в казну направляется разница между исчисленным налогом и уплаченным мигрантом авансом. «На руки» выдают зарплату плюс возвращённый аванс.

Особенность! При возврате НДФЛ по патенту одним платежом, т.е. после уплаты аванса и подоходного налога в полном объёме, денежные средства могут быть только перечислены безналичным путём. Никакого обналичивания и выдачи через кассу по данной статье расходов не предусмотрено.

Куда переводить деньги?

Способ перевода денежных средств зависит от варианта зачёта авансовых платежей:

  • как уменьшение начисляемого ежемесячно НДФЛ – в дни выдачи заработной платы в обычном порядке (на карту или через кассу);
  • как возврат излишне удержанной суммы по итогам налогового периода – только на расчётный счёт, указанный в заявлении сотрудника-мигранта.

Кто не получит налоговый вычет?

Иностранные поданные не смогут получить налоговый вычет в таких случаях:

  • если они не оформили патент;
  • не внесли авансовые платежи;
  • их доходы облагаются по ставке 30%;
  • они пропустили окончание налогового периода.
Работа на патенте позволяет иностранцу избежать двойного налогообложения и вернуть частично или полностью авансовые платежи по НДФЛ. Оформление документа снижает налоговое бремя с 30% до 13% без учёта времени нахождения в стране. Возврат подоходного налога осуществляется на основании уведомления из ИФНС.