Имущественный налог – обязательный сбор, взимаемый с собственников помещений. При исчислении налога на нежилое помещение применяют правила расчёта, учитывающие кадастровую стоимость объекта, регион его расположения и вид строения.
Оглавление
Размер налога на нежилое помещение
Для отдельных категорий граждан законодательно предусмотрены льготы, а к неплательщикам — применяются меры административного воздействия.
С 2015 года начался переход от расчёта налога по инвентаризационной стоимости к начислению сборов по кадастровой оценке нежилого помещения.
Общий размер зависит от следующих факторов:
- вид строения – за гараж придётся уплатить в казну меньше, чем за офисное помещение;
- налоговая ставка – учитывает площадь и назначение объекта, регулируется региональными коэффициентами;
- формула расчёта – только по кадастровой стоимости или с учётом переходного периода;
- льготы – освобождение от уплаты или пониженный размер ставки.
Виды строений
Нежилые помещения, подлежащие налогообложению, подразделяются по назначению на следующие категории:
- офисные;
- торговые;
- складские;
- хозяйственно-бытовые;
- гаражные;
- универсальные.
Налоговая ставка
Величина налоговой ставки на нежилое помещение регламентируется законодательно и составляет:
- 0,1 % – для гаражей, машино-мест и хозпостроек, площадь которых не превышает 50 м²;
- 2 % – для административно-деловых, торговых, офисных помещений, предприятий общепита и бытового обслуживания, а также для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.;
- 0,5 % – для всех остальных.
Правила расчёта
Алгоритм расчёта в переходный период состоит из следующих этапов:
- Определяют кадастровую стоимость имущества.
- Рассчитывают сумму налога по применяемой ставке.
- Определяют инвентаризационную стоимость нежилого помещения.
- Рассчитывают сумму налога по действующей ставке.
- Вычисляют разницу между двумя величинами налогов.
- Умножают на переходный коэффициент:
- 0,2 – для первого года;
- 0,4 – для второго;
- 0,6 – для третьего;
- 0,8 – для четвертого;
- 1 – во все последующие периоды.
- Прибавляют размер налога по инвентаризационной стоимости (из п.4).
Льготы
Российское налоговое законодательство предусматривает льготу в виде полного освобождения от оплаты налога на одно нежилое помещение следующим категориям граждан (исчерпывающий перечень – в п.1 ст. 407 Налогового кодекса России):
- лицам с инвалидностью;
- участникам ликвидации радиационных катастроф;
- военнослужащим;
- пенсионерам;
- собственникам творческих мастерских;
- владельцам хозяйственных построек не больше 50 м².
Уплата взносов за имущество физическим лицом
Взносы за имущество рассчитываются налоговыми органами и в уведомительном порядке направляются собственникам. Задача последних – своевременно внести требуемую сумму в бюджет государства по указанным в уведомлении реквизитам. При несогласии с начисленным платежом предусмотрен судебный порядок разрешения противоречий.
Порядок
Механизм уплаты имущественных взносов предусматривает следующую последовательность действий:
- Получение уведомления от ИФНС, содержащее наименование объекта и его персонифицированные характеристики с рассчитанной суммой налога.
- Оплата по приведённым в документе реквизитам:
- в режиме реального времени через сервисы личного кабинета – на сайте банка или ФНС;
- через кассу/терминал любой кредитной организации.
Сроки
Знание критических сроков имущественного налогообложения поможет избежать участи неплательщика:
- 20 октября – предельный срок рассылки налоговых уведомлений;
- 1 ноября – последний день подачи заявления о предоставлении налоговой льготы;
- 1 декабря – крайний срок оплаты квитанции.
Что грозит неплательщикам?
Несвоевременная оплата либо сокрытие объекта от налоговой инспекции влечёт наложение административной ответственности:
- 20 % от суммы задолженности – если собственник неумышленно тянул с оплатой или скрывал помещение;
- 40 % от суммы долга – при неоднократном или умышленном нарушении.
Законодательство допускает взыскание пени – определённого процента от суммы за каждый день задержки внесения платежа. Развитие событий в этом случае происходит по следующему сценарию:
- Налоговая инспекция высылает нарушителю уведомление, содержащее:
- сумму задолженности;
- сумму пени;
- срок внесения платежа;
- санкции в случае отказа или невыполнения требований.
- Происходит инициация судебного разбирательства – как правило, при просрочке свыше 6 месяцев.
- Проводится принудительное взыскание денежных средств в пользу ФНС через судебного пристава-исполнителя:
- арест имущества должника;
- арест банковских счетов;
- перечисление части заработной платы и пр.