Как легально заплатить меньше налогов? Профессиональный налоговый вычет для ИП

Профессиональный налоговый вычет позволяет субъектам малого бизнеса уменьшить налогооблагаемую базу на размер фактически понесённых затрат либо на 20%. Расходы и доходы должны быть документально подтверждены. Процедура получения регламентирована статьёй 221 Налогового кодекса РФ.

Кто может получить возмещение налогов?

На возмещение налогов по данному основанию могут претендовать:

  • предприниматели, не применяющие спецрежимов;
  • нотариусы частных контор;
  • адвокаты частных кабинетов;
  • частнопрактикующие специалисты;
  • подрядчики по гражданско-правовым договорам;
  • авторы изобретений и открытий, произведений литературы и искусства.
Внимание! Предприниматели и частнопрактикующие юристы наравне с другими специалистами при невозможности подтверждения расходов претендуют на возмещение в размере 20% от уровня дохода. Для авторских гонораров размер возврата варьируется от 20 до 40% и зависит от сферы деятельности. За пьесу для театра возместят 20%, за оперу или балет – 40%, а за изобретение – 30%.

Какие траты можно возместить?

Перечень расходов, учитываемых при возмещении НДФЛ, зависит от профессиональной деятельности претендента:

  1. Предприниматели на ОСНО – приобретение, хранение и доставка материалов, заработная плата сотрудников, проценты по кредитам на развитие бизнеса.
  2. Услуги по гражданско-правовому договору – затраты на расходные материалы, проезд, костюмы и пр.
  3. Адвокаты – платежи на нужды адвокатской палаты, проезд и проживание в гостинице, страхование профессиональной деятельности, курсовая подготовка.
  4. Нотариусы – зарплата сотрудников, арендные и коммунальные платежи, взносы в нотариальную палату, госпошлина.
Особенность! Налоговый кодекс позволяет отнести к расходам для этой группы субъектов экономической деятельности и перечисленные в бюджет налоги (за исключением НДФЛ), и взносы на медицинское обслуживание и будущую пенсию.

Правила расчета суммы профессионального налогового вычета

foto-1-53Расчёт суммы профессионального налогового вычета зависит от возможности подтверждения расходов.

Так, ИП «Сантехник» реализует оборудование для санузлов и занимается разработкой проектов водоснабжения и канализации.

Расходы на товары для перепродажи подтверждаются товарными накладными и платёжными поручениями на сумму 435 тыс. руб., а затраты на создание проектов подтвердить нечем. В 2019 году доход от торговли составил 930 000 руб., от проектной деятельности – 460 тыс. руб.

Порядок расчетов:

  1. Вариант «вычет = доходы – расходы». Сумма НДФЛ составит (930 000 + 460 000 – 435 000) х 13% = 124 150 руб.
  2. Вариант «вычет = 20% от дохода». Сумма НДФЛ составит ((930 000 + 460 000) – (930 000 + 460 000) х 20%) х 13% = 144 560 руб.
Интересно! Если размер затрат не превышает 20% от дохода, то выгоднее использовать вариант «вычет = 20% от дохода». В противном случае экономически целесообразнее сохранять чеки, договора и платёжки, уменьшая объём НДФЛ для перечисления в бюджет.

Документы для налоговой

Налоговая служба тщательно проверяет целевое применение налоговых вычетов, поэтому к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы:

  • товарные и кассовые чеки;
  • платёжные поручения;
  • бланки строгой отчётности;
  • транспортные и товарные накладные;
  • акты выполненных работ;
  • договоры и контракты;
  • проекты и сметы;
  • квитанцию на оплату государственной пошлины;
  • билеты на поезд или самолёт и т.д.

Способы получения вычета по НДФЛ для ИП

Вычет с подоходного налога можно получить двумя способами:

  • подать заявление налоговому агенту – составляется в произвольной форме;
  • обратиться в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ, учитывающей размер льготы.
Важно! Если налоговый агент по какой-либо причине не удержал подоходный налог, предприниматель обязан самостоятельно направить в ИФНС до 30 апреля декларацию, а до 15 июля внести платежи в бюджет. В противном случае реализовать право на вычет будет невозможно.

Через налогового агента

Если работа была выполнена для организации или предпринимателя, зарегистрированных в качестве налоговых агентов, то порядок действий претендента на налоговый вычет будет следующим:

  1. Подготовить документы, подтверждающие расходы: кассовые чеки, договоры и пр.
  2. Связать расходы с выполненной для налогового агента работой.
  3. Составить заявление и приложить к нему подготовленные документы.
  4. Направить налоговому агенту в течение трёх месяцев после выполнения работ.
  5. Получить вознаграждение или гонорар с учётом применения вычета.

foto-2-51Так, гражданка П. опубликовала в журнале статью и получила гонорар в размере 7 500 руб. По её заявлению бухгалтер издательства при начислении оплаты учла положенный объём вычета по расходам, неподтверждённым документально, – 20%. Гражданка П. получит гонорар в размере 7500 – (7500 – 7500 х 20%) х 13% = 6 720 руб. Без учёта вычета выплата составила бы 6 525 руб.

Через ИФНС

Если работа выполнялась для обычных граждан, не являющихся налоговыми агентами, то профессиональный налоговый вычет оформляется через ИФНС. Порядок действий частично аналогичен предыдущему способу, но имеет и специфические особенности:

  1. Подготовить документы, подтверждающие расходы: кассовые чеки, договоры и пр.
  2. Связать расходы с выполненной для «физика» работой.
  3. Заполнить декларацию и приложить к ней подготовленные документы.
  4. Перечислить в бюджет НДФЛ с учётом применения вычета.
  5. Направить пакет документов в ИФНС до 30 апреля.

Профессиональный налоговый вычет сокращает объём подоходного налога. Все расходные документы должны быть напрямую связаны с заявленной экономической деятельностью субъекта. На усмотрение налогоплательщика возможен выбор между системами начисления вычета.